待抵扣進項稅

輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。

企業的有些進項稅是可以抵扣的，每月月初主管會計拿上個月的進項稅發票去國稅局申請退稅，但同時每個月你也需要交增值稅，如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少，就要留到下個月抵扣，也就是不會出現國稅局倒找給你錢的狀況。舉個例子給你：比如本月你企業上交增值稅100萬，本月你購進固定資產可以得到進項稅退稅110萬，那麼本月你只能得到100萬的退稅，剩下的10萬就是待抵扣的進項稅。東北地區增值稅轉型沒有對財政造成太大的影響就是因為很多企業的增值稅增量少不足以抵扣那麼多進項稅，造成待抵扣進項稅還有很大一部分。例如2005年一季度，東北地區新增固定資產投資額85.77億元，進項稅發生額12.38億元，上年留抵的進項稅5.53億元；國稅已辦理退稅8.69億元，抵減欠稅3442萬元，兩者合計9.03億元，結轉到下期抵退的進項稅8.88億元。