企業納稅實務

本書在分項介紹各類企業生產經營過程中涉及的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、資源稅、土地增值稅、城市為維護建設稅、教育費附加、契稅、房產稅、企業所得稅、個人所得稅等17個主要稅種的相關法律法規的規定的基礎上，詳細地介紹了各稅種主要涉稅業務納稅申報程序及業務會計處理、納稅申報表的填制方法，體現了準確性、簡潔性和實用性。本書既可以作為高職高專院校及其他院校會計、稅務等專業學生的教學用書，又可以作為在職人員從事財務、稅務工作的參考書。

第1章納稅實務基礎

1.1稅收基本知識

1.1.1稅收的概念

1.1.2稅收的特徵

1.1.3稅收的作用

1.1.4稅收的分類

1.2稅法概述

1.2.1稅法的概念

1.2.2稅法構成要素

1.2.3稅收法律關係

1.2.4稅法的分類

1.2.5我國現行稅法構成體系

1.3稅收征納一般程序

1.3.1稅務登記

1.3.2賬簿、憑證和發票的管理

1.3.3納稅申報

1.3.4稅款徵收

1.4納稅實務基礎綜合案例

1.4.1業務內容及相關要求

1.4.2業務分析及業務處理

練習題1

第2章增值稅納稅實務

2.1增值稅基本法規

2.1.1增值稅的納稅義務人和扣繳義務人

2.1.2增值稅納稅人的分類與認定

2.1.3增值稅的徵稅範圍

2.1.4增值稅的稅率

2.1.5增值稅的優惠政策

2.2增值稅專用發票的管理

2.2.1增值稅專用發票領購使用規範

2.2.2增值稅專用發票的開具範圍

2.2.3增值稅專用發票的基本內容和聯次

2.2.4增值稅專用發票的開具要求

2.2.5稅務機關代開增值稅專用發票的管理

2.3增值稅應納稅額的計算

2.3.1進口貨物增值稅應納稅額的計算

2.3.2小規模納稅人增值稅應納稅額的計算

2.3.3一般納稅人增值稅應納稅額的計算

2.4增值稅的會計處理

2.4.1進口貨物增值稅的會計處理

2.4.2小規模納稅人增值稅的會計處理

2.4.3一般納稅人增值稅的會計處理

2.5出口貨物退（免）稅的計算及會計處理

2.5.1我國的出口貨物退（免）稅基本政策

2.5.2我國出口貨物的退稅率

2.5.3出口貨物應退稅額的計算

2.5.4出口貨物退（免）增值稅的會計處理

2.6增值稅的徵收管理

2.6.1增值稅的納稅義務發生時間

2.6.2增值稅的納稅期限

2.6.3增值稅的納稅地點

2.6.4增值稅的納稅申報

2.7增值稅納稅綜合案例

2.7.1業務內容及相關要求

2.7.2業務分析及業務處理

2.7.3增值稅納稅申報表及相關附表的填制

練習題2

第3章消費稅納稅實務

3.1消費稅基本法規

3.1.1消費稅的納稅義務人

3.1.2消費稅的徵稅範圍

3.1.3消費稅的稅目、稅率

3.1.4消費稅的優惠政策

3.2消費稅應納稅額計算

3.2.1消費稅應納稅額計算的一般方法

3.2.2消費稅應納稅額計算的具體方法

3.3消費稅的會計處理

3.3.1自產應稅消費品消費稅的會計處理

3.3.2委託加工應稅消費品消費稅的會計處理

3.3.3進口應稅消費品消費稅的會計處理

3.3.4消費稅出口退（免）稅的計算及會計處理

3.3.5金銀首飾、鑽石及其飾品應納稅額的會計處理

3.4消費稅的徵收管理

3.4.1消費稅的納稅期限

3.4.2消費稅的納稅地點

3.4.3消費稅的納稅申報

3.5消費稅納稅綜合案例

3.5.1業務內容及相關要求

3.5.2業務分析及業務處理

3.5.3消費稅納稅申報表的填制

練習題3

第4章營業稅納稅實務

4.1營業稅基本法規

4.1.1營業稅的納稅義務人

4.1.2營業稅的徵稅範圍、稅目及稅率

4.1.3營業稅的優惠政策

4.2營業稅應納稅額的計算

4.2.1營業額的確定

4.2.2營業稅應納稅額的計算

4.3營業稅的會計處理

4.3.1營業稅涉稅業務的賬戶設置

4.3.2營業稅的會計處理方法

4.4營業稅的徵收管理

4.4.1營業稅的納稅義務發生時間

4.4.2營業稅的納稅期限

4.4.3營業稅的納稅地點

4.4.4營業稅的納稅申報

4.5營業稅納稅綜合案例

4.5.1業務內容及相關要求

4.5.2業務分析及業務處理

4.5.3營業稅納稅申報表的填制

練習題4

第5章關稅納稅實務

5.1關稅的基本法規

5.1.1關稅的概念與分類

5.1.2關稅的徵稅對象和納稅義務人

5.1.3關稅的稅率及運用

5.1.4關稅的減免稅優惠

5.1.5關稅的徵收管理

5.2關稅應納稅額的計算

5.2.1關稅完稅價格的確定

5.2.2進出口貨物無法得到運輸及相關費用金額時的處理

5.2.3關稅應納稅額的計算

5.3關稅涉稅業務的會計處理

5.3.1關稅核算的賬戶設置

5.3.2關稅的會計處理

5.4關稅納稅綜合案例

5.4.1業務內容及相關要求

5.4.2業務分析及業務處理

練習題5

第6章企業所得稅納稅實務

6.1企業所得稅基本法規

6.1.1企業所得稅的納稅義務人

6.1.2企業所得稅的徵稅對象

6.1.3企業所得稅的稅率

6.1.4企業所得稅的稅收優惠

6.2應納稅所得額的計算

6.2.1收入總額

6.2.2扣除範圍

6.2.3虧損彌補

6.3資產的稅務處理

6.3.1固定資產的稅務處理

6.3.2生物資產的稅務處理

6.3.3無形資產的稅務處理

6.3.4長期待攤費用的稅務處理

6.3.5存貨的稅務處理

6.3.6投資資產的稅務處理

6.3.7稅法規定與會計規定差異的處理

6.4應納稅額的計算

6.4.1居民企業應納稅額的計算

6.4.2非居民企業應納稅額的計算

6.5企業所得稅的會計處理

6.5.1資產負債表債務法的理論基礎

6.5.2所得稅會計的一般程序

6.5.3資產、負債的計稅基礎及暫時性差異

6.5.4遞延所得稅負債及遞延所得稅資產的確認和計量

6.5.5所得稅費用的確認和計量

6.6企業所得稅的徵收管理

6.6.1企業所得稅的納稅地點

6.6.2企業所得稅的納稅期限

6.6.3企業所得稅的納稅申報

6.7企業所得稅納稅綜合案例

6.7.1業務內容及相關要求

6.7.2業務分析及業務處理

6.7.3企業所得稅納稅申報表的填制

練習題6

第7章個人所得稅納稅實務

7.1個人所得稅基本法規

7.1.1個人所得稅納稅人

7.1.2個人所得稅的徵稅範圍

7.1.3個人所得稅的稅率

7.1.4個人所得稅的優惠政策

7.2個人所得稅應納稅額的計算

7.2.1個人所得稅應納稅所得額的確定

7.2.2個人所得稅應納稅額的計算

7.3個人所得稅的會計處理

7.3.1企業代扣代繳個人所得稅的會計處理

7.3.2個體工商戶應納個人所得稅的會計處理

7.4個人所得稅的徵收管理

7.4.1個人所得稅的繳納方法

7.4.2個人所得稅的納稅期限

7.4.3個人所得稅的納稅地點

7.4.4個人所得稅的納稅申報

7.5個人所得稅納稅綜合案例

7.5.1業務內容及相關要求

7.5.2業務分析及業務處理

7.5.3個人所得稅納稅申報表的填制

練習題7

第8章其他銷售稅種納稅實務

8.1資源稅納稅實務

8.1.1資源稅的基本法規

8.1.2資源稅的計稅方法

8.1.3資源稅的會計處理

8.1.4資源稅的徵收管理

8.2土地增值稅納稅實務

8.2.1土地增值稅的基本法規

8.2.2土地增值稅的計稅方法

8.2.3土地增值稅的會計處理

8.2.4土地增值稅的徵收管理

8.3城市維護建設稅納稅實務

8.3.1城市維護建設稅的基本法規

8.3.2城市維護建設稅的計稅方法

8.3.3城市維護建設稅的會計處理

8.3.4城市維護建設稅的徵收管理

8.4教育費附加繳納實務

8.4.1教育費附加的基本法規

8.4.2教育費附加的計征方法

8.4.3教育費附加的會計處理

8.4.4教育費附加的繳納申報

練習題8

第9章期間費用類稅種納稅實務

9.1房產稅納稅實務

9.1.1房產稅的基本法規

9.1.2房產稅的計稅方法

9.1.3房產稅的會計處理

9.1.4房產稅的徵收管理

9.2城鎮土地使用稅納稅實務

9.2.1城鎮土地使用稅的基本法規

9.2.2城鎮土地使用稅的計稅方法

9.2.3城鎮土地使用稅的會計處理

9.2.4城鎮土地使用稅的納稅申報

9.3車船使用稅納稅實務

9.3.1車船使用稅的基本法規

9.3.2車船使用稅的計稅方法

9.3.3車船使用稅的會計處理

9.3.4車船使用稅的納稅申報

9.4印花稅納稅實務

9.4.1印花稅的基本法規

9.4.2印花稅的計稅方法

9.4.3印花稅的會計處理

9.4.4印花稅的徵收管理

練習題9

第10章成本類稅種納稅實務

10.1契稅納稅實務

10.1.1契稅的基本法規

10.1.2契稅的計稅方法

10.1.3契稅的會計處理

10.1.4契稅的徵收管理

10.2耕地佔用稅納稅實務

10.2.1耕地佔用稅的基本法規

10.2.2耕地佔用稅的計稅方法

10.2.3耕地佔用稅的會計處理

10.2.4耕地佔用稅的徵收管理

10.3車輛購置稅納稅實務

10.3.1車輛購置稅的基本法規

10.3.2車輛購置稅的計稅方法

10.3.3車輛購置稅的會計處理

10.3.4車輛購置稅的徵收管理

練習題10

第11章企業綜合納稅實務

11.1各類企業納稅綜述

11.1.1工業企業納稅綜述

11.1.2商品流通企業納稅綜述

11.1.3服務性企業納稅綜述

11.1.4其他企業納稅綜述

11.2企業設立、稅務登記等業務及其處理舉例

11.2.1業務內容及相關要求

11.2.2業務處理

11.3日常經營業務及其處理

11.3.1業務內容及相關要求

11.3.2業務處理

11.4所得稅業務及其處理

11.4.1業務內容及相關要求

11.4.2業務處理

參考文獻