企業納稅實務

本書是根據高職院校培養高技能人才的根本任務，按照工作過程，以項目導向、任務驅動設計體例，安排教學內容。本書共八大項目，以企業具體納稅操作為主線，分別從應納稅額的計算、納稅申報和會計處理三個方面，對現行主要的14個稅種進行了全面的闡述。交通運輸業、郵政業、電信業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的內容已經體現在教材中。為方便教學和自學，在每個項目後面配有課後練習，同時配有《企業納稅全真實訓(第三版)》,貫徹了“教、學、做”一體化、理實合一的高職教學理念。

本書結構清晰、思路獨特，有很強的實用性，可作為高職高專院校會計、財政、稅務、審計、貿易等專業的教材。

項目1

納稅工作流程認知

任務1.1稅務登記

1.1.1稅務登記的流程

1.1.2開業登記

1.1.3變更登記

1.1.4註銷登記

1.1.5停業或復業登記

1.1.6稅務登記驗證和換證

1.1.7外出經營活動稅收管理

1.1.8增值稅一般納稅人的認定

任務1.2賬證管理

1.2.1涉稅賬簿的設置

1.2.2發票的領購

1.2.3發票的開具

1.2.4賬證的保管

任務1.3納稅申報

1.3.1正常納稅申報

1.3.2延期申報與零申報

任務1.4稅款繳納

1.4.1稅款徵收方式

1.4.2稅款繳庫方式

1.4.3稅款繳納程序

1.4.4稅款的減免、退還與追征

1.4.5稅款徵收的措施

1.4.6稅收法律責任

課後練習

項目2

增值稅計算申報與核算

任務2.1增值稅稅款的計算

2.1.1一般納稅人應納稅額的計算

2.1.2小規模納稅人應納稅額的計算

2.1.3進口貨物應納稅額的計算

任務2.2增值稅納稅申報

2.2.1增值稅的徵收管理

2.2.2增值稅的納稅申報

任務2.3增值稅會計核算

2.3.1會計核算的依據

2.3.2會計科目的設置

2.3.3會計核算實務

2.3.4小規模納稅人的會計核算

任務2.4增值稅出口退（免）稅

2.4.1出口貨物（服務）增值稅退稅額的計算

2.4.2出口貨物退(免)增值稅的會計核算

2.4.3出口貨物退(免)稅管理

課後練習

項目3

消費稅計算申報與核算

任務3.1消費稅稅款的計算

3.1.1直接對外銷售應稅消費品應納稅額的計算

3.1.2自產自用應稅消費品應納稅額的計算

3.1.3委託加工應稅消費品應納稅額的計算

3.1.4進口應稅消費品應納稅額的計算

3.1.5批發和零售環節應稅消費品應納稅額的計算

任務3.2消費稅納稅申報

3.2.1消費稅的徵收管理

3.2.2消費稅的納稅申報

任務3.3消費稅會計核算

3.3.1會計核算的依據

3.3.2會計科目的設置

3.3.3會計核算實務

任務3.4消費稅出口退稅

3.4.1出口應稅消費品退(免)稅政策適用範圍

3.4.2出口應稅消費品的退稅率

3.4.3出口應稅消費品退稅額的計算

3.4.4出口應稅消費品的會計處理

課後練習

項目4

營業稅計算申報與核算

任務4.1營業稅稅款的計算

4.1.1計稅依據的確定

4.1.2應納稅額的計算

任務4.2營業稅納稅申報

4.2.1營業稅的徵收管理

4.2.2營業稅的納稅申報

任務4.3營業稅會計核算

4.3.1會計核算的依據

4.3.2會計科目的設置

4.3.3會計核算實務

課後練習

項目5

關稅計算繳納與核算

任務5.1關稅稅款的計算

5.1.1關稅完稅價格的確定

5.1.2關稅稅率的確定

5.1.3關稅應納稅額的計算

任務5.2貨物報關與關稅繳納

5.2.1進出口貨物的報關

5.2.2關稅的繳納

5.2.3關稅的強制執行

5.2.4關稅的退還

5.2.5關稅的補征和追征

5.2.6關稅的納稅爭議

任務5.3關稅會計核算

5.3.1會計核算的依據

5.3.2會計科目的設置

5.3.3會計核算實務

課後練習

項目6

企業所得稅計算申報與核算

任務6.1企業所得稅稅款的計算

6.1.1應納稅所得額的確定

6.1.2應納所得稅稅額的計算

6.1.3企業所得稅的核定徵收

任務6.2企業所得稅納稅申報

6.2.1企業所得稅的徵收管理

6.2.2企業所得稅的納稅申報

任務6.3企業所得稅會計核算

6.3.1企業所得稅的記賬依據

6.3.2會計科目的設置

6.3.3資產負債表債務法的會計處理

6.3.4應付稅款法的會計處理

課後練習

項目7

個人所得稅計算申報與核算

任務7.1個人所得稅稅款的計算

7.1.1工資、薪金所得

7.1.2特許權使用費所得

7.1.3財產租賃所得

7.1.4勞務報酬所得

7.1.5財產轉讓所得

7.1.6利息、股息、紅利所得和偶然所得

7.1.7稿酬所得

7.1.8個體工商戶生產、經營所得

7.1.9對企(事)業單位承包經營、承租經營所得

7.1.10個人所得稅幾種特殊情況應納稅額的計算

任務7.2個人所得稅納稅申報

7.2.1個人所得稅的扣繳申報

7.2.2個人所得稅的自行申報

任務7.3個人所得稅會計核算

7.3.1個體工商戶生產、經營所得個人所得稅的會計核算

7.3.2代扣代繳個人所得稅的會計核算

課後練習

項目8

其他稅種計算申報與核算

任務8.1城市維護建設稅計算申報與核算

8.1.1城市維護建設稅的計算

8.1.2城市維護建設稅的繳納

8.1.3城市維護建設稅的核算

任務8.2房產稅計算申報與核算

8.2.1房產稅的計算

8.2.2房產稅的繳納

8.2.3房產稅的核算

任務8.3印花稅計算申報與核算

8.3.1印花稅的計算

8.3.2印花稅的繳納

8.3.3印花稅的核算

任務8.4車船稅計算申報與核算

8.4.1車船稅的計算

8.4.2車船稅的繳納

8.4.3車船稅的核算

任務8.5契稅計算申報與核算

8.5.1契稅的計算

8.5.2契稅的繳納

8.5.3契稅的核算

任務8.6土地增值稅計算申報與核算

8.6.1土地增值稅的計算

8.6.2土地增值稅的繳納

8.6.3土地增值稅的核算

任務8.7城鎮土地使用稅計算申報與核算

8.7.1城鎮土地使用稅的計算

8.7.2城鎮土地使用稅的繳納

8.7.3城鎮土地使用稅的核算

任務8.8資源稅計算申報與核算

8.8.1資源稅的計算

8.8.2資源稅的繳納

8.8.3資源稅的核算

課後練習

參考文獻