銀行會計

銀行會計

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作者：樓雪婕 主編 施曉春 副主編

出版日期：2008年8月 書號：978-7-122-02589-0

開本：16 裝幀：平 版次：1版1次 頁數：168頁

本書主要內容包括：商業銀行會計的基本理論和基本核算方法；商業銀行櫃檯基本業務及其會計核算方法；商業銀行資金清算模式及商業銀行與人民銀行往來的業務及其會計核算方法；商業銀行內部財務事項及其會計核算方法。

本書可作為高職高專院校會計、金融及相關專業的教材使用，也可供從事商業銀行會計工作的櫃檯人員參考。

第一章銀行會計基礎知識1

第一節銀行會計的對象和特點1

一、銀行會計的對象1

二、銀行會計的特點3

三、銀行會計工作組織與管理3

第二節基本核算方法5

一、會計科目5

二、記賬方法5

三、會計憑證7

四、會計賬簿及賬務組織11

第三節記賬規則和錯賬沖正13

一、記賬規則13

二、錯賬沖正14

複習思考題14第二章存款業務的核算15

第一節概述15

一、存款業務的意義15

二、存款業務的種類15

第二節單位存款業務的核算16

一、單位結算賬戶的管理16

二、單位活期存款業務的核算18

三、單位定期存款業務的核算21

第三節個人存款業務的核算23

一、活期儲蓄存款業務的核算23

二、定期儲蓄存款業務的核算25

三、其他儲蓄存款業務的核算33

四、儲蓄所的結賬及事後監督34

複習思考題36

實務題36第三章貸款業務的核算38

第一節概述38

一、貸款業務的意義38

二、貸款業務的種類38

第二節信用貸款的核算39

一、貸款發放的核算39

二、貸款到期的核算40

第三節擔保貸款的核算41

一、保證貸款的核算41

二、抵押貸款的核算42

三、質押貸款的核算44

第四節抵債資產的核算44

一、抵債資產取得的方式44

二、取得抵債資產時的核算44

三、保管抵債資產時的核算45

四、處置抵債資產的核算45

第五節貸款損失準備的核算46

一、貸款損失準備的提取46

二、貸款損失準備的核算47

第六節貼現業務的核算47

一、貼現業務的概念47

二、貼現利息的計算48

三、貼現業務的核算48

第七節貸款利息的核算49

一、積數計息的核算50

二、逐筆計息的核算50

第八節貸款業務在《金融工具確認與計量》準則中的運用51

一、貸款的定義51

二、貸款的計量51

三、貸款的減值測試53

複習思考題54

實務題54第四章支付結算業務的核算55

第一節概述55

一、支付結算業務的意義55

二、支付結算業務的種類56

第二節票據類結算業務的核算56

一、支票業務的核算56

二、銀行本票業務的核算60

三、銀行匯票業務的核算62

四、商業匯票業務的核算66

第三節非票據類業務的核算71

一、匯兌業務的核算71

二、委託收款業務的核算75

三、托收承付業務的核算77

四、銀行卡業務的核算81

複習思考題84

實務題84第五章商業銀行資金清算業務的核算88

第一節資金清算概述88

一、我國支付結算的資金清算的模式88

二、現代化支付系統的框架88

三、現代化支付系統與其他清算系統的關係89

第二節聯行往來業務的核算89

一、聯行往來概述89

二、全國聯行往來的核算90

第三節資金匯劃清算系統的核算96

一、資金匯劃清算系統概述96

二、資金匯劃清算系統的核算98

三、系統內的資金調撥及利息計算101

四、對賬的核算103

複習思考題103

實務題103第六章金融機構往來的核算105

第一節商業銀行與中央銀行往來的核算105

一、商業銀行準備金存款賬戶的開立105

二、商業銀行向人民銀行存取款項的核算105

三、繳存存款業務的核算106

四、再貸款、再貼現的核算110

第二節商業銀行往來的核算112

一、異地結算轉匯的核算112

二、同城票據交換的核算114

三、同業拆借的核算115

第三節現代化支付系統的核算116

一、現代化支付系統的系統構成116

二、現代化支付系統科目與清算賬戶的設置118

三、大額支付系統業務的核算118

四、小額支付系統業務的核算119

複習思考題123

實務題123第七章損益及所有者權益的核算125

第一節商業銀行損益的核算125

一、收入的核算125

二、費用的核算130

三、營業外收支的核算132

四、利潤與利潤分配的核算133

第二節商業銀行所有者權益的核算135

一、實收資本的核算135

二、資本公積的核算136

三、盈餘公積的核算137

四、未分配利潤的核算137

複習思考題138第八章年度決算139

第一節年度決算的準備工作139

一、清理資金139

二、盤點財產140

三、核對賬務140

四、核實損益140

五、試算平衡141

第二節年度決算日的工作141

一、當日業務全部入賬並進行全面核對141

二、檢查各項庫存141

三、核計繳納稅款141

四、結計全年損益142

五、分配本年利潤142

六、辦理新舊賬簿結轉142

第三節年度財務報表的編製143

一、年度財務報表的種類143

二、財務報表列報的基本要求143

三、年度財務報表的列報143

複習思考題152

附錄一銀行業會計科目153

附錄二中國工商銀行會計科目154

參考文獻157