中國稅制

本書的稅收基礎理論部分主要闡述稅收的基本原理和稅制結構等有關稅制的基本理論和基礎知識，現行稅制部分則系統介紹了我國現行稅收體系中各稅種的主要內容以及稅款的計算、繳納、徵收等各項規定與程序，內容包括：稅收基礎理論、增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、關稅、資源稅、土地增值稅、緘鎮土地使用稅、房產稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地佔用稅、煙葉稅、企業所得稅、個人所得稅等。

第1章 稅收的基本概念 1

1.1 什麼是稅收 1

1.1.1 稅收是一種強制徵收 1

1.1.2 稅收的主體 1

1.1.3 稅收的客體 2

1.1.4 稅收的目的 2

1.1.5 稅收的依據 3

1.2 稅收的形式特徵 3

1.2.1 一般報償性 3

1.2.2 規範性 4

1.2.3 強制性 4

1.3 稅收的職能 4

1.3.1 財政職能 5

1.3.2 資源配置職能 5

1.3.3 收入分配職能 5

1.3.4 調節經濟總量的職能 6

1.4 稅收的原則 6

1.4.1 財政原則 6

1.4.2 公平原則 7

1.4.3 效率原則 8

本章小結 9

綜合練習 9

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第2章 稅收制度與稅制結構 11

2.1 稅收制度的構成要素 11

2.1.1 徵稅對象 11

2.1.2 納稅人 12

2.1.3 稅率 13

2.1.4 納稅環節 16

2.1.5 納稅期限 16

2.1.6 納稅地點 16

2.1.7 稅收減免 17

2.2 稅制結構的主要類型 18

2.2.1 稅收分類 18

2.2.2 現代各國的稅制結構 20

2.3 稅制結構的影響因素 21

2.3.1 經濟因素 22

2.3.2 政策因素 22

2.3.3 征管因素 22

2.3.4 歷史因素 23

本章小結 23

綜合練習 23

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第3章 中國稅收制度的歷史沿革 25

3.1 計劃經濟體制下的稅制發展 25

3.2 改革開放初期的稅制改革 28

3.3 1994年的稅制改革 30

3.4 2003年啟動的新一輪稅制改革 31

本章小結 33

綜合練習 33

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第4章 增值稅 35

4.1 稅種概述 35

4.1.1 增值稅的概念 35

4.1.2 增值稅的計稅方法 36

4.1.3 增值稅的特殊作用 37

4.1.4 增值稅的基本類型 38

4.1.5 增值稅的產生和發展 39

4.2 徵稅範圍和納稅人 40

4.2.1 徵稅範圍 40

4.2.2 納稅人 42

4.3 稅基 43

4.3.1 規範計稅方法的稅基 43

4.3.2 簡易計稅方法的稅基 49

4.3.3 進口貨物的稅基 50

4.4 稅率 50

4.4.1 基本稅率 50

4.4.2 低稅率 51

4.4.3 零稅率 51

4.4.4 徵收率 52

4.5 起征點與減免稅 52

4.5.1 起征點 52

4.5.2 減免稅 53

4.6 稅額計算與繳納 57

4.6.1 一般納稅人應納稅額的計算 57

4.6.2 小規模納稅人應納稅額的計算 58

4.6.3 稅款的繳納 58

4.7 出口退稅 59

4.7.1 出口退稅的範圍 60

4.7.2 出口退稅率 60

4.7.3 出口貨物應退稅額的計算 61

本章小結 63

綜合練習 64

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第5章 消費稅 65

5.1 稅種概述 65

5.1.1 消費稅的含義 65

5.1.2 消費稅的類型 65

5.1.3 消費稅的產生與發展 66

5.1.4 中國近年來消費稅的調整趨勢 67

5.2 徵稅範圍和納稅人 68

5.2.1 徵稅範圍 68

5.2.2 納稅人 72

5.3 稅基與稅率 73

5.3.1 稅基 73

5.3.2 稅率 78

5.4 稅額計算與繳納 79

5.4.1 應納稅額的計算 79

5.4.2 稅款的繳納 82

5.5 出口退稅 83

5.5.1 出口退稅的範圍 83

5.5.2 出口退稅率 84

5.5.3 出口退稅額的計算 84

5.5.4 已退稅消費品退關或退貨的處理 84

本章小結 84

綜合練習 85

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網上資源 85

第6章 營業稅 86

6.1 稅種概述 86

6.2 徵稅範圍和納稅人 87

6.2.1 徵稅範圍 87

6.2.2 納稅人和扣繳義務人 96

6.3 稅基與稅率 96

6.3.1 稅基 96

6.3.2 稅率 100

6.4 起征點與減免稅 101

6.4.1 起征點 101

6.4.2 減免稅 101

6.5 稅額計算與繳納 104

6.5.1 應納稅額的計算 104

6.5.2 稅款的繳納 105

本章小結 106

綜合練習 106

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網上資源 107

第7章 關稅 108

7.1 稅種概述 108

7.1.1 關稅的概念 108

7.1.2 關稅的分類 109

7.1.3 關稅的產生與發展 111

7.2 徵稅範圍和納稅人 112

7.2.1 徵稅範圍 112

7.2.2 納稅人 112

7.3 稅基與稅率 112

7.3.1 稅基 112

7.3.2 稅率 118

7.4 稅收減免 120

7.4.1 法定減免 120

7.4.2 特定減免和臨時減免 121

7.5 稅額計算與繳納 121

7.5.1 應納稅額的計算 121

7.5.2 稅款的繳納 122

本章小結 124

綜合練習 125

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網上資源 125

第8章 其他商品稅 126

8.1 城市維護建設稅 126

8.1.1 稅種概述 126

8.1.2 徵稅對象和納稅人 126

8.1.3 稅基與稅率 127

8.1.4 稅收減免 127

8.1.5 稅額計算與繳納 127

8.2 教育費附加 128

8.3 車輛購置稅 129

8.3.1 稅種概述 129

8.3.2 徵稅範圍與納稅人 129

8.3.3 稅基與稅率 130

8.3.4 稅收減免 131

8.3.5 稅額的計算與繳納 131

8.4 煙葉稅 132

8.4.1 稅種概述 132

8.4.2 徵稅範圍和納稅人 132

8.4.3 稅基和稅率 133

8.4.4 稅額的計算與繳納 133

本章小結 134

綜合練習 134

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網上資源 134

第9章 企業所得稅 135

9.1 稅種概述 135

9.1.1 企業所得稅的概念 135

9.1.2 企業所得稅的產生與發展 135

9.2 納稅人與徵稅對象 137

9.2.1 納稅人 137

9.2.2 徵稅對象 138

9.3 稅基與稅率 138

9.3.1 稅基 138

9.3.2 稅率 145

9.4 資產的稅務處理 146

9.5 特別納稅調整 150

9.6 稅收優惠 153

9.6.1 經濟政策性優惠 153

9.6.2 社會政策性優惠 156

9.6.3 過渡性優惠 157

9.7 稅額抵免 158

9.8 稅額計算與繳納 159

9.8.1 應納稅額的計算 159

9.8.2 稅款的繳納 160

本章小結 163

綜合練習 164

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網上資源 164

第10章 個人所得稅 165

10.1 稅種概述 165

10.1.1 個人所得稅的概念 165

10.1.2 個人所得稅的類型 165

10.1.3 個人所得稅的產生與發展 166

10.2 納稅人與應稅所得 167

10.2.1 納稅人 167

10.2.2 應稅所得 168

10.2.3 所得來源地的判斷 170

10.3 稅基與稅率 170

10.3.1 稅基 170

10.3.2 稅率 175

10.4 稅收減免 176

10.4.1 免征個人所得稅 176

10.4.2 減征個人所得稅 177

10.4.3 暫免徵收個人所得稅 177

10.4.4 對在中國境內短期居住個人的減免 178

10.5 稅額抵免 178

10.6 稅額計算 179

10.6.1 基本公式 179

10.6.2 特殊情況下的稅額計算 180

10.7 稅款的繳納 183

本章小結 185

綜合練習 186

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網上資源 187

第11章 資源稅 188

11.1 稅種概述 188

11.2 徵稅範圍和納稅人 189

11.2.1 徵稅範圍 189

11.2.2 納稅人 189

11.3 稅基與稅率 190

11.3.1 稅基 190

11.3.2 稅率 190

11.4 稅收減免 216

11.5 稅額計算與繳納 217

11.5.1 稅額計算 217

11.5.2 稅款繳納 217

本章小結 218

綜合練習 218

推薦閱讀材料 218

網上資源 219

第12章 土地增值稅 220

12.1 稅種概述 220

12.2 徵稅範圍和納稅人 220

12.2.1 徵稅範圍 220

12.2.2 納稅人 221

12.3 稅基和稅率 221

12.3.1 稅基 221

12.3.2 稅率 223

12.4 稅收減免 223

12.4.1 建造普通標準住宅的減免稅 223

12.4.2 對國家徵用、收回房地產的減免稅 224

12.4.3 個人轉讓房地產的減免稅 224

12.5 稅額計算與繳納 224

12.5.1 稅額計算 224

12.5.2 稅款繳納 225

本章小結 226

綜合練習 226

推薦閱讀材料 227

網上資源 227

第13章 城鎮土地使用稅 228

13.1 稅種概述 228

13.2 徵稅範圍和納稅人 228

13.2.1 徵稅範圍 228

13.2.2 納稅人 229

13.3 稅基與稅率 229

13.3.1 稅基 229

13.3.2 稅率 229

13.4 稅收減免 230

13.4.1 基本規定 230

13.4.2 其他規定 231

13.5 稅額計算與繳納 232

13.5.1 稅額計算 232

13.5.2 稅款繳納 233

本章小結 233

綜合練習 234

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網上資源 234

第14章 耕地佔用稅 235

14.1 稅種概述 235

14.2 徵稅範圍與納稅人 235

14.2.1 徵稅範圍 235

14.2.2 納稅人 236

14.3 稅基與稅率 237

14.3.1 稅基 237

14.3.2 稅率 237

14.4 稅收減免 238

14.4.1 免征耕地佔用稅 238

14.4.2 減征耕地佔用稅 238

14.5 稅額計算與繳納 239

14.5.1 稅額計算 239

14.5.2 稅款繳納 240

本章小結 240

綜合練習 240

推薦閱讀材料 240

網上資源 241

第15章 房產稅 242

15.1 稅種概述 242

15.2 徵稅範圍和納稅人 242

15.2.1 徵稅範圍 242

15.2.2 納稅人 243

15.3 稅基與稅率 243

15.3.1 稅基 243

15.3.2 稅率 244

15.4 稅收減免 244

15.5 稅額計算與繳納 245

15.5.1 稅額計算 245

15.5.2 稅款繳納 245

本章小結 246

綜合練習 246

推薦閱讀材料 246

網上資源 247

第16章 契稅 248

16.1 稅種概述 248

16.2 徵稅範圍和納稅人 248

16.2.1 徵稅範圍 248

16.2.2 納稅人 249

16.3 稅基與稅率 250

16.3.1 稅基 250

16.3.2 稅率 250

16.4 稅收減免 250

16.5 稅額計算與繳納 251

16.5.1 稅額計算 251

16.5.2 稅款繳納 252

本章小結 252

綜合練習 253

推薦閱讀材料 253

網上資源 253

第17章 車船稅和船舶噸稅 254

17.1 車船稅 254

17.1.1 稅種概述 254

17.1.2 徵稅範圍與納稅人 254

17.1.3 稅基與稅率 255

17.1.4 稅收優惠 256

17.1.5 稅額計算與稅款繳納 257

17.2 船舶噸稅 259

17.2.1 稅種概述 259

17.2.2 徵稅範圍和納稅人 259

17.2.3 稅基與稅率 259

17.2.4 稅收減免 260

17.2.5 稅額計算與繳納 261

本章小結 261

綜合練習 262

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網上資源 262

第18章 印花稅 263

18.1 稅種概述 263

18.2 徵稅範圍和納稅人 263

18.2.1 徵稅範圍 263

18.2.2 納稅人 265

18.3 稅基與稅率 266

18.3.1 稅基 266

18.3.2 稅率 269

18.4 稅收減免 270

18.5 稅額計算與繳納 270

18.5.1 稅額計算 270

18.5.2 稅款繳納 271

本章小結 273

綜合練習 273

推薦閱讀材料 274

網上資源 274

參考文獻 275