流動性負債

流動負債主要包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。

其典型的組成有：短期銀行借款，例如銀行透支(Bank Overdraft)，應付商業本票，應付票據，應付帳款，應付費用，長期借款於一年到期的部分，付給債權人(Creditors)的款項，以資金的觀點，可將其分為兩類，一為非自發性的融資，如應付票據，應付帳款，應付費用，這些都是營運上自然產生的企業付款義務，大多數情況企業針對這類融資是不需額外支付利息，其中應付票據與帳款為供應商的融通，而應付費用如應付薪資，應付租金，應付利息，則是企業對於取得資產或享受服務而產生的未來支付義務；另外一類則為自發性的融資，如銀行借款，應付商業本票，這些都是企業為珠籌措資金而主動取得, 其特性為支應短期的資金需求，這類融資是需要支付資金成本(利息)。長期借款將於一年內到期的部分，也應轉列為流動負債。