行政事業單位內部控制制度設計操作指南

《行政事業單位內部控制制度設計操作指南》既可作為《行政事業單位內部控制規範（試行）》的培訓教材，也可以為行政事業單位設計和完善自身內部控制制度提供指導與案例支持，還可為各專業各層次高校學生學習和了解行政事業單位內部控制提供參考材料。

劉永澤教授，1977年畢業於遼寧財經學院財政系會計專業，於1985年和1997年分別獲得東北財經大學碩士和博士學位。現任中國內部控制研究中心主任、博士生導師，兼任中國會計學會副會長、中國會計學會會計教育專業委員會主任、國務院學位辦學科評議組成員、全國工商管理類專業教學指導委員會委員、全國MPAcc教學指導委員會委員。2007年被評為國家級教學名師。劉永澤教授主持了國家自然科學基金、財政部、教育部、中國會計學會、省社科基金等項目16項，在《會計研究》、《財政研究》等國家級刊物上發表學術論文近30篇。近年來，劉永澤教授帶領中國內部控制研究中心從事內部控制相關研究，組織編寫了《企業內部控制制度設計操作指南》，承擔了深交委課題“深圳市交通運輸委員會內部控制體系建設”和財政部2012年重大課題“行政事業單位內部控制研究”，並發表相關論文若干篇，促進了中國內部控制研究中心產學研相結合的協同發展，在我國內部控制的理論和實務研究領域中具有重要影響。

第一章行政事業單位內部控制概述

第一節行政事業單位內部控制的意義

第二節行政事業單位內部控制目標

第三節行政事業單位內部控制要素

第四節行政事業單位內部控制原則

第五節行政事業單位內部控制方法

第二章行政事業單位組織層級內部控制設計

第一節組織架構

第二節決策機制

第三節執行機制

第四節監督機制

第五節協同機制

第三章預算控制設計

第一節預算控制範圍與目標

第二節預算控制業務流程與主要風險點

第三節預算控制主要控制措施

第四章收支控制設計

第一節收支控制範圍與目標

第二節 收支控制業務流程與主要風險點

第三節 收支控制主要控制措施

第五章採購控制設計

第一節採購控制範圍與目標

第二節採購控制業務流程與主要風險點

第三節採購控制主要控制措施

第六章 資產控制

第一節 資產控制概述

第二節 貨幣資金內部控制

第三節 對外投資內部控制

第四節 實物資產管理內部控制

第七章建設項目控制設計

第一節建設項目控制範圍與目標

第二節 建設項目控制業務流程與主要風險點

第三節 建設項目控制主要控制措施

第八章會計控制設計

第一節會計控制範圍與目標

第二節會計控制業務流程與主要風險點

第三節會計控制主要控制措施

第九章合同控制設計

第一節合同控制範圍與目標

第二節合同控制業務流程與主要風險點

第三節合同控制主要控制措施

第十章行政事業單位內部控制自我評價

第一節內部控制自我評價組織

第二節內部控制自我評價內容

第三節內部控制自我評價步驟與方法

第四節內部控制自我評價結果處理

附錄一行政事業單位內部控制規範（試行）

附錄二深圳市交通運輸委員會內部控制體系建設案例總結