稅務會計學

進入21世紀，稅務會計與管理會計作為財務會計的兩翼，已被越來越多的人所認同和接受。同時，隨著我國社會主義市場經濟的建立和完善，特別是加入世界貿易組織后，我國納稅行為日益規範，納稅意識日益增強，納稅活動滲透到企業生產經營過程中的每一環節，並已成為企業進行經營決策和會計核算的一個重要內容。本書是由長期在高等院校從事稅務會計教學的教師根據新企業會計準則編寫的一本普通高等教育"十一五"國家級規劃專業會計教材。在教材編寫過程中力求做到：

第一，思想性與政策性兼容。稅務會計學是融會計與稅法於一體的一門邊緣學科，既要注重闡述會計學與稅收學的最基本理論和方法，又要貫徹國家相關的政策與法規，因此，教材自始至終以會計學和稅收學理論為基礎，以稅收法律制度為準繩，並全面體現企業會計準則的要求。

第二，理論性與可操作性並重。教材對於稅務會計的各種基本理論、方法和技能，既要講清其概念原理，又要設計必要的案例進行說明，努力做到簡明扼要，通俗易懂。

第三，現實性與超前性兼顧。在闡述現行的理論、方法與政策法規的基礎上，適當介紹某些現在尚未使用，但將來很可能要運用的理論方法與政策取向。

第四，強調適用性與實用性。本教材是為高等院校會計專業學生編寫的，也適用於經濟學類和管理學類的其他專業；同時，對從事納稅與會計處理的企業財會人員，以及參加註冊會計師和註冊稅務師考試的應試者也具有參考和指導作用。

第一章　稅務會計概論

第一節　稅務會計的基本概念

第二節　稅務會計的特點

第三節　稅務會計的職能、作用和任務

第四節　稅務會計核算的基本方法

第二章　稅收制度概論

第一節　稅收制度概念和稅制結構

第二節　稅收制度構成要素

第三節　稅務管理制度

第四節　稅款徵收制度

第五節　稅務檢查與稅務代理制度

第六節　納稅人的權利和義務規定

第七節　稅收法律責任

第三章　增值稅會計

第一節　增值稅概述

第二節　增值稅的計算與徵收管理

第三節　增值稅進項稅額及其調整的賬務處理

第四節　增值稅銷項稅額及其調整的賬務處理

第五節　增值稅減免、上交與結轉的賬務處理

第六節　小規模納稅人應交增值稅的賬務處理

第七節　應交增值稅明細表的編製

第四章　消費稅會計

第一節　消費稅概述

第二節　消費稅的計算與徵收管理

第三節　消費稅的會計處理

第五章　營業稅會計

第一節　營業稅概述

第二節　營業稅的計算與徵收管理

第三節　營業稅的會計處理

第六章　關稅會計

第一節　關稅概述

第二節　關稅的計算與徵收管理

第三節　關稅的會計處理

第七章　企業所得稅

第一節　企業所得稅概述

第二節　企業所得稅的基本要素

第三節　稅收優惠與特別納稅調整

第四節　企業所得稅的計算與徵收管理

第八章　所得稅會計

第一節　所得稅會計的理論基礎

第二節　所得稅的確認、計量與列報

第三節　所得稅會計核算

第九章　個人所得稅會計

第一節　個人所得稅概述

第二節　個人所得稅的申報與繳納方式

第三節　個人所得稅的計算

第四節　個人所得稅的會計處理

第十章　資源稅類會計

第一節　資源稅會計

第二節　土地增值稅會計

第三節　城鎮土地使用稅會計

第十一章　財稅稅會計

第十二章　行為目的稅會計

第十三章　稅務籌劃基本原理及應用

參考文獻