資金來源帳戶

指反映資金來源增減變動和結存情況的賬戶。借貸記賬法下的會計等式為“資金佔用=資金來源”，這樣，反映等式右邊的資金來源渠道的賬戶都是資金來源賬戶，如“固定基金”、“流動基金”、“專項基金”、“銀行借款”等賬戶。各項資金來源的增加數，貸記有關資金來源賬戶；各項資金來源的減少數，借記有關資金來源賬戶；各項資金來源賬戶的餘額下反映各項資金來源的結餘數。

指獲得資金的渠道。即資金來自何處。分為自有資金、吸收資金、專項資金三大類。自有資金包括由國家財政投入的資金（國家基金）和企業內部形成的資金（企業基金）。吸收資金也稱“借入資金”，主要包括企業向國家銀行的借款及結算過程中形成的應付未付款等。專項資金指企業除經營資金以外具有專門用途的資金。專項資金的來源有的由企業根據規定自行提取，有的由國家財政或上級主管部門撥給。不同所有制、不同業務性質的企業，其資金來源及其構成也不相同。

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