審計實務

本書在統籌兼顧學生認知規律、審計工作過程和系統化課改理念的基礎上，借鑒註冊會計師和初級審計師的職業資格標準，搭建以註冊會計師通用目的編製基礎的財務報表審計為核心的學習平台，設計了10個項目，每個項目包括2~4個典型任務，各個任務以多個經典案例貫穿，充分體現崗位引領、能力本位、項目導向、任務驅動、資源拓展、教學做一體化的職業教育要求。本書適合於高職高專院校、成人學校、民辦學校及本科院校舉辦的二級職業技術學院會計、審計類專業及其他相關專業的教學，也可供五年制高職、中職學生使用，並可作為從事審計工作的專業人士的參考用書。

項目1認知審計

任務1.1認識審計

1.1.1理解審計的含義

1.1.2知曉審計組織與審計人員

1.1.3熟悉審計環境

1.1.4熟知基本審計要素

任務1.2認識財務報表審計

1.2.1理解註冊會計師審計的含義與種類

1.2.2明確財務報表審計目標與審計前提

1.2.3遵守執行財務報表審計工作的基本要求

1.2.4了解財務報表審計模式與審計方式

1.2.5熟悉財務報表審計過程

項目小結

教學做一體化訓練

項目2熟悉財務報表審計的工作過程

任務2.1計劃審計工作

2.1.1開展初步業務活動

2.1.2制訂總體審計策略和具體審計計劃

2.1.3考慮審計重要性、審計風險及其相互關係

2.1.4評價審計過程中識別出的錯報

任務2.2評估重大錯報風險

2.2.1認識風險評估的含義、要求和程序

2.2.2了解被審計單位及其環境

2.2.3了解被審計單位的內部控制

2.2.4實施審計程序以評估重大錯報風險

任務2.3應對重大錯報風險

2.3.1針對評估的重大錯報風險確定應對方案

2.3.2實施控制測試

2.3.3實施實質性程序

項目小結

教學做一體化訓練

項目3銷售與收款循環審計

任務3.1了解銷售與收款循環內部控制並評估其重大錯報風險

3.1.1了解規範的銷售與收款循環的主要業務活動

3.1.2煜す娣兜南？塾朧湛鈦？返哪誆靠刂?br /> 3.1.3評估重大錯報風險

任務3.2對銷售與收款循環實施控制測試

3.2.1以內部控制目標和認定為起點的銷售與收款交易的控制測試

3.2.2以控制活動為起點的銷售與收款交易的控制測試

任務3.3對營業收入實施實質性程序

3.3.1對主營業務收入實施實質性程序

3.3.2對其他業務收入實施實質性程序

任務3.4對應收賬款與應交增值稅實施實質性程序

3.4.1對應收賬款實施實質性程序

3.4.2對壞賬準備實施實質性程序

3.4.3對應交增值稅實施實質性程序

項目小結

教學做一體化訓練

項目4採購與付款循環審計

任務4.1了解採購與付款循環內部控制並評估其重大錯報風險

4.1.1了解規範的採購與付款循環的主要業務活動

4.1.2熟悉規範的採購與付款循環的內部控制

4.1.3熟悉固定資產規範的內部控制

4.1.4評估重大錯報風險

任務4.2對採購與付款循環實施控制測試

4.2.1以內部控制目標和認定為起點的採購交易的控制測試

4.2.2以業務活動為起點的採購與付款交易的控制測試

4.2.3固定資產的控制測試

任務4.3對應付賬款實施實質性程序

4.3.1對應付賬款實施實質性分析程序

4.3.2對應付賬款實施細節測試

任務4.4對固定資產實施實質性程序

4.4.1對固定資產——賬面餘額實施實質性程序

4.4.2對累計折舊實施實質性程序

4.4.3對固定資產減值準備實施實質性程序

項目小結

教學做一體化訓練

項目5生產與存貨循環審計

任務5.1了解生產與存貨循環內部控制並評估其重大錯報風險

5.1.1了解生產與存貨循環規範的主要業務活動

5.1.2熟悉生產與存貨循環規範的內部控制

5.1.3評估重大錯報風險

任務5.2對生產與存貨循環實施控制測試

5.2.1以業務活動為起點的生產與存貨循環的控制測試

5.2.2以內部控制目標和認定為起點的成本會計制度控制測試

5.2.3基於成本項目的成本會計制度控制測試

任務5.3存貨監盤

5.3.1理解存貨監盤的要求、含義、性質、目標和相關責任

5.3.2制訂存貨監盤計劃

5.3.3實施存貨監盤程序

5.3.4對特殊情況的處理

任務5.4存貨截止測試與計價測試

5.4.1存貨截止測試

5.4.2存貨計價測試

項目小結

教學做一體化訓練

項目6人力資源與工薪循環審計

任務6.1了解人力資源與工薪循環內部控制並評估其重大錯報風險

6.1.1了解規範的人力資源與工薪循環的主要業務活動

6.1.2熟悉人力資源與工薪循環規範的內部控制

6.1.3評估重大錯報風險

任務6.2對人力資源與工薪循環實施控制測試

6.2.1以內部控制目標和認定為起點的人力資源與工薪循環的控制測試

6.2.2針對工薪匯總表和工薪單的控制測試

任務6.3應付職工薪酬的實質性程序

6.3.1對工薪交易實施的常用實質性程序

6.3.2對應付職工薪酬實施實質性程序

項目小結

教學做一體化訓練

項目7投資與籌資循環審計

任務7.1了解投資與籌資循環內部控制並評估其重大錯報風險

7.1.1了解投資交易的內部控制並評估重大錯報風險

7.1.2了解籌資交易的內部控制並評估重大錯報風險

任務7.2對投資與籌資循環實施控制測試

7.2.1對投資交易實施控制測試

7.2.2對籌資交易實施控制測試

任務7.3對投資與籌資循環實施實質性程序

7.3.1對投資交易實施實質性程序

7.3.2對籌資交易實施實質性程序

項目小結

教學做一體化訓練

項目8貨幣資金審計

任務8.1了解貨幣資金內部控制並評估其重大錯報風險

8.1.1了解貨幣資金所涉及的主要業務活動

8.1.2熟悉貨幣資金的內部控制

8.1.3評估重大錯報風險

任務8.2對貨幣資金實施控制測試

8.2.1了解被審計單位貨幣資金的內部控制

8.2.2對被審計單位貨幣資金實施控制測試

任務8.3對貨幣資金實施實質性程序

8.3.1對庫存現金實施實質性程序

8.3.2對銀行存款實施實質性程序

項目小結

教學做一體化訓練

項目9完成審計工作與出具審計報告

任務9.1完成審計報告編製前的工作

9.1.1完成審計報告編製前的主要工作

9.1.2考慮或有事項並獲取律師聲明書

9.1.3關注期後事項對財務報表的影響

任務9.2出具審計報告

9.2.1理解審計報告的含義、作用與類型

9.2.2出具標準審計報告

9.2.3出具非無保留意見的審計報告

9.2.4出具帶強調事項段的審計報告

項目小結

教學做一體化訓練

項目10驗資

任務10.1認識驗資

10.1.1理解驗資的含義、性質與類型

10.1.2明確相關責任與職業道德要求

任務10.2執行驗資業務

10.2.1承接驗資業務、編製驗資計劃

10.2.2實施審驗程序

10.2.3出具驗資報告

項目小結

教學做一體化訓練

參考文獻