審計實務

本書共十四章，以學習者應用能力培養為主線，嚴格按照教育部關於“加強職業教育、注重實踐教學、強化技能培養”的職業教育教學改革的精神和要求，依據審計工作的基本過程和規律，結合國家新修訂出台並實施的企業會計準則、審計準則等管理制度和規定，具體介紹了審計的組織體系，審計的分類、方法和程序，審計執業規範，審計準則，審計證據，審計風險，內部控制及其測評，以及銷售與收款循環審計、生產與費用循環審計、購貨與付款循環審計、籌資與投資循環審計、貨幣資金審計和終結審計與審計報告等知識技能，並通過指導學生實訓體驗過程，培養其實戰能力。

本書作為財務會計審計專業學歷教育和職業培訓的特色教材，由多年從事審計教學與審計實踐活動的作者編寫。針對高職教育學生的培養目標和教學要求及學習特點，既注重基礎知識體系的完整，又突出實踐能力訓練和操作技能的培養，且全書採取新穎、統一的格式化體例設計。由於本書具有定位準確、理論適中、知識系統、內容翔實、案例鮮活、貼近實際、突出實用性、通俗易懂、便於學習等特點，因此不僅適用於高職教學，也可作為審計人員的在職培訓教材，對於在崗審計人員參加從業資格證書考試也是很有幫助的輔導教材。

第一章審計概論

第一節審計的產生和發展

一、我國審計的產生與發展

二、西方審計的產生與發展

第二節審計的概念及特徵

一、審計的概念

二、審計的特徵

三、審計、鑒證與認證

四、會計與審計

第三節審計的職能和作用

一、審計的職能

二、審計的作用

第四節審計的對象和目標

一、審計對象

二、審計目標

第二章審計組織體系

第一節我國的審計組織體系

一、政府審計機關

二、內部審計機構

三、民間審計組織

第二節註冊會計師審計

一、我國註冊會計師審計的發展

二、註冊會計師審計與其他審計的關係

三、註冊會計師的主要審計業務

第三章審計的分類、方法和程序

第一節審計的分類

一、審計的基本分類

二、審計的其他分類

第二節審計的方法

一、審計的一般方法

二、審計的技術方法

三、抽樣審計法

第三節審計程序

一、審計的準備階段

二、審計的實施階段

三、審計的報告階段

第四章審計執業規範

第一節審計職業道德規範

一、審計職業道德的含義

二、審計人員職業道德的重要性

三、審計職業道德與審計法律的區別與聯繫

第二節審計人員的職業道德

一、政府審計人員的職業道德

二、內部審計人員的職業道德

三、民間審計人員的職業道德

第三節法律責任

一、法律責任的含義和種類

二、註冊會計師法律責任產生的原因

三、規避法律責任的對策

第五章審計準則

第一節審計準則概述

一、審計準則的含義

二、審計準則的作用

第二節我國的獨立審計準則

一、註冊會計師執業準則建設的三個階段

二、註冊會計師執業準則體系框架

三、中國註冊會計師鑒證業務基本準則

四、質量控制準則

第六章審計證據和審計工作底稿

第一節審計證據

一、審計證據的含義

二、審計證據的分類

三、審計證據的特性

四、審計證據的收集、鑒定、整理

第二節審計工作底稿

一、審計工作底稿的含義

二、審計工作底稿的分類

三、審計工作底稿的作用

四、審計工作底稿的編製

第七章計劃審計工作、重要性和審計風險

第一節計劃審計工作

一、初步業務活動

二、總體審計策略

三、具體審計計劃

四、審計過程中對計劃的更改

五、指導、監督與複核

六、計劃審計工作的記錄

第二節重要性

一、重要性的含義

二、重要性的影響因素及其層次

三、計劃階段重要性的評估

四、完成階段的重要性

第三節審計風險

一、審計風險的含義和特徵

二、審計風險形成的原因

三、審計風險的構成要素及其關係

四、計劃檢查風險的確定

五、重要性、審計風險與審計證據的關係

第八章內部控制及其測評

第一節內部控制的含義與目標

一、內部控制的含義

二、內部控制的目標

三、內部控制的原則

四、內部控制的局限性

第二節內部控制的構成要素

一、內部環境

二、風險評估

三、控制措施

四、信息系統和溝通

五、監督檢查

第三節內部控制的描述

一、文字說明法

二、調查表法

三、流程圖法

第四節內部控制的測評

一、內部控制是否健全

二、內部控制是否有效

三、內部控制的可信賴程度

第五節管理建議書

一、管理建議書的含義

二、管理建議書的內容與格式

三、需要注意的幾個問題

四、管理建議書舉例

第九章銷售與收款循環審計

第一節銷售與收款循環審計概述

一、銷售與收款循環

二、銷售與收款循環審計目標

三、銷售與收款循環的常見審計風險

第二節銷售與收款循環的控制風險評估

一、了解和描述內部控制

二、初步評估控制風險

三、控制測試

四、重新評估控制風險

第三節銷售與收款循環的實質性程序

一、銷售與收款循環的實質性程序概述

二、主要賬戶餘額的實質性程序

第十章生產與費用循環審計

第一節生產與存貨循環審計概述

一、生產與存貨循環概述

二、生產與存貨循環審計的目標

三、生產與存貨循環審計常見風險

第二節生產與存貨循環的控制風險評估

一、了解和描述內部控制

二、初步評估控制風險

三、控制測試

四、重新評估控制風險

第三節生產與存貨循環的實質性程序

一、存貨審計

二、應付職工薪酬審計

第十一章購貨與付款循環審計

第一節購貨與付款循環概述

一、主要憑證和會計賬簿

二、購貨與付款循環中的主要業務活動

三、購貨與付款循環的審計目標

四、購貨與付款循環的常見風險

第二節購貨與付款循環的控制風險評估

一、一般購貨與付款的控制風險評估

二、固定資產控制風險評估

第三節購貨與付款循環的實質性程序

一、購貨與付款循環的實質性程序概述

二、主要賬戶餘額的實質性程序

第十二章籌資與投資循環審計

第一節籌資與投資循環審計概述

一、籌資與投資循環概述

二、籌資與投資循環審計目標

三、籌資與投資循環審計常見風險

第二節籌資與投資循環的控制風險評估

一、籌資循環的控制風險評估

二、投資循環的控制風險評估

第三節 籌資與投資循環的實質性程序

一、籌資循環的實質性程序

二、投資循環的實質性程序

第十三章貨幣資金審計

第一節貨幣資金與業務循環審計概述

一、貨幣資金與業務循環

二、憑證和會計記錄

三、現銷收入業務的控制目標、關鍵控制和測試

第二節貨幣資金的控制風險評估

一、了解和描述貨幣資金的內部控制

二、初步評估控制風險

三、控制測試

四、重新評估控制風險

第三節貨幣資金的實質性程序

一、庫存現金的審計

二、銀行存款審計

第十四章終結審計與審計報告

第一節期初餘額審計

一、期初餘額

二、對期初餘額審計的要求

三、期初餘額審計範圍的確定

四、期初餘額審計的目標

五、期初餘額的審計程序

第二節期後事項審計

一、期後事項

二、期後事項審計

第三節評價審計結果和工作底稿的複核

一、重要性和審計風險的最終評價

二、審計工作底稿的複核

第四節審計報告

一、審計報告的含義

二、審計報告的種類

三、審計報告的內容

四、審計報告的作用

五、審計報告的編製

六、審計報告的基本類型

附錄一企業內部控制基本規範

附錄二中華人民共和國國家審計準則

附錄三中國註冊會計師鑒證業務基本準則

參考文獻