流動資產管理

流動資產的特點，流動資產是指在1年內或超過1年的一個營業周期內變現或運用的資產，它由貨幣資金、應收款項、預付款項、存貨、短期投資五個項目組成。流動資產有三個特點：①流動資產流動性大，不斷改變形態；②流動資產的價值一次消耗、轉移或實現；③流動資產佔用資金數量具有波動性。

流動資產管理的要求。為了管好、用好流動資產，必須符合三個要求：①保證流動資產的需要量，確保生產經營活動正常進行。②盡量控制流動資產的佔用量。佔用過多，增加資金成本，影響經濟效益。③加速流動資金的周轉。周轉快，意味著佔用資金少，會帶來更多的經濟效益。

流動資產管理的主要內容如下：第一，貨幣資金管理。貨幣資金是指企業在生產經營活動中停留在貨幣形態的那一部分資金，包括現金和各種存款。做好這一管理，具體要求是：①做好現金管理，遵守國家規定的現金管理條例；②搞好轉賬結算，以維護企業自身利益，加速資金周轉。搞好貨幣資金管理還應貶值貨幣資金計劃。為此應做好貨幣資金收支的預測；準確確定貨幣資金最佳持有量；編好貨幣資金收支計劃，使貨幣資金收入和支出要平衡。第二，應收賬款的管理。首先要做好應收賬款的計劃。這一計劃主要包括三項內容，即核定應收賬款成本；編製賬齡分析課；預計壞賬損失，計算壞賬準備金。第三，存貨管理。存貨是指企業為銷售或生產中耗用而儲備的物資，包括原材料、外購件、在制品、產成品等，存貨又不能超額儲備而佔用大量資金，影響企業經濟效益。為此要求編製好存貨計劃，作為合理安排儲備資金的依據。同時要求加強存貨產品控制，以最小的存貨投資獲得最大的利潤。用好A、B、C重點管理法；比率分析法；經濟訂購批量法；訂貨點法等庫存控制法，實現對企業存貨的科學控制。