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VAT

歐盟應用的稅制

VAT 即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax ,附加稅,最早起源於法國,是在歐盟應用的一種稅制。等同於中國地區的增值稅。而在部分地區如澳大利亞地區又稱為GST(Goods and Services Tax)。

詞語解釋


VAT 即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax ,附加稅,歐盟的一種稅制,即購物時要另加稅,是根據商品的價格而徵收的。如定價是 inc vat,即已含稅, excl vat 是未包稅,Zero vat 是稅率為0。各國稅率不相同,如義大利是 22% 稅率(2013年10月開始實行),(英國是17.5%,2011年1月4日調高至20%),即要多給20% 款項,阿根廷為21%(部分商品實行50%減免,即為10.5%)。
VAT 在國內通常被稱為增值稅。中國大陸地區的增值稅率普遍是17%,有部分實行低稅率13%以及零稅率。

徵收範圍


1、對於增值稅小規模納稅人來說,增值稅的徵收率為3%。而營業稅的稅率則要根據稅目來確定了,從3%-20%不等。2、營業稅的稅率是5%。增值稅是購入貨物或出售貨物時產生的。增值稅與營業稅是兩個獨立而不能交叉的稅種,即所稅:交增值稅時不交營業稅,交營業稅時不交增值稅。3、徵收範圍不同:凡是銷售不動產,提供勞務 ( 不包括加工修理修配 ),轉讓無形資產的交營業稅。凡是銷售動產,提供加工修理修配勞務的交納增值稅。4、計稅依據不同:增值稅是價外稅,營業稅是價內稅。所以在計算增值稅時應當先將含稅收入換算成不含稅收入,即計算增值稅的收入應當為不含稅的收入。5、而營業稅則是直接用收入乘以稅率即可。

舉例說明


舉個例子,如果商家A給一個東西定價2元,增值稅是17%,那他就得賣2.34元,這0.34元就是給政府的,商家還是只收2元,但這個產品的原材料需要1元,原料供應商同樣要上繳17%的增值稅0.17元並提供買家增值稅發票,商家A可以用發票抵扣聯去抵扣這0.17元的應繳增值稅,也就是說商家A實際繳納的增值稅為其商品的增值部分(2元-1元=1元)繳納17%的增值稅0.17元。

各國國家VAT稅率


歐盟大部分國家主要稅率有:標準稅率、減免稅率、零稅率三種。以下為歐盟部分國家常見VAT稅率分類:
英國:20%,5% 、0%;
德國:19%、7%、0%;
法國:20%、 5.5%、10% 、0%;
義大利:22%、5%、10% 、0%;
西班牙:21% 、 10% 、4%