財經法規與會計職業道德

本書以強化學生法律法規意識、加強會計業務技能為目的，以財政部會計從業資格考試大綱為主線，系統講解財經法規與會計職業道德涉及的法律規範和技能。

本書既有介紹各章法規知識的目標導讀，又有提高學生技能水平的技能訓練，也有提高學生應試能力的課後習題，結構設計科學合理，針對性和可操作性強。

本書共設計了5章，內容包括會計法律制度、支付結演演算法律制度、稅收法律制度、財政法規制度、會計職業道德等。

本書可作為高職高專財務會計類專業的教材，也可作為會計人員崗位培訓教材，還可作為相關會計工作者的參考用書。

第1章　會計法律制度　1

1.1　會計法律制度的構成　2

1.1.1　會計法律制度概念　2

1.1.2　會計法律制度的構成　3

1.2　會計工作管理體制　4

1.2.1　會計工作的行政管理　5

1.2.2　會計工作的自律管理　6

1.2.3　單位會計工作管理　8

1.3　會計核算　10

1.3.1　會計信息質量要求　10

1.3.2　會計核算的總體要求　12

1.3.3　會計核算的其他要求　13

1.3.4　會計憑證　18

1.3.5　會計賬簿　20

1.3.6　財務會計報告　21

1.3.7　財產清查　24

1.3.8　會計檔案管理　25

1.4　會計監督　27

1.4.1　單位內部會計監督　27

1.4.2　會計工作的政府監督　32

1.4.3　會計工作的社會監督　35

1.4.4　內部會計監督與政府監督和社會監督的關係　38

1.5　會計機構和會計人員　39

1.5.1　會計機構的設置　40

1.5.2　代理記賬　42

1.5.3　會計從業資格　43

1.5.4　會計專業職務及會計專業技術資格　48

1.5.5　會計工作崗位設置　50

1.5.6　會計人員的工作交接　52

1.6　法律責任　54

1.6.1　法律責任概述　54

1.6.2　違反會計制度規定的法律責任(《會計法》第四十二條)　55

1.6.3　偽造、變造、隱匿或者故意銷毀依法應當保存會計憑證、會計賬簿，編製虛假財務會計報告的法律責任　56

1.6.4　授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編製虛假財務會計報告，或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的法律責任　59

1.6.5　單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規定行為的會計人員實行打擊報復的法律責任，以及對受打擊報復的會計人員的補救措施　59

1.6.6　將檢舉人姓名和檢舉材料轉給被檢舉單位和被檢舉人個人的法律責任　60

1.6.7　對違反《會計法》同時違反其他法律規定的行為的處罰　60

技能訓練　62

章節練習　66

第2章　支付結演演算法律制度　73

2.1　支付結算概述　74

2.1.1　支付結算的概念和特徵　74

2.1.2　支付結算的基本原則　75

2.1.3　支付結算的主要支付工具　76

2.1.4　支付結算的主要法律依據　76

2.1.5　辦理支付結算的具體要求　77

2.2　現金管理　79

2.2.1　開戶單位使用現金的範圍　79

2.2.2　現金使用的限額　79

2.2.3　現金收支的基本要求　80

2.2.4　建立健全現金核算與內部控制　80

2.3　銀行結算賬戶　82

2.3.1　銀行結算賬戶的概念　83

2.3.2　銀行結算賬戶的分類　83

2.3.3　銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則　84

2.3.4　銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷　84

2.3.5　基本存款賬戶　87

2.3.6　一般存款賬戶　88

2.3.7　專用存款賬戶　88

2.3.8　臨時存款賬戶　90

2.3.9　個人銀行結算賬戶　91

2.3.10　異地銀行結算賬戶　93

2.3.11　銀行結算賬戶的管理　94

2.3.12　違反銀行結算賬戶管理制度的罰則　95

2.4　票據結算方式　97

2.4.1　票據概述　97

2.4.2　支票　102

2.4.3　銀行匯票　104

2.4.4　商業匯票　107

2.4.5　銀行本票　109

2.4.6　其他結算方式　111

技能訓練　116

章節練習　120

第3章　稅收法律制度　125

3.1　稅收概述　126

3.1.1　稅收的概念　126

3.1.2　稅收的特徵　127

3.1.3　稅收的分類　127

3.1.4　稅法的分類　129

3.1.5　稅法的構成要素　130

3.2　主要稅種　133

3.2.1　增值稅　133

3.2.2　消費稅　136

3.2.3　營業稅　137

3.2.4　企業所得稅　139

3.2.5　個人所得稅　141

3.3　稅務登記　145

3.3.1　稅務登記的概念和對象　145

3.3.2　開業登記　146

3.3.3　變更登記　150

3.3.4　停業、復業登記　152

3.3.5　註銷登記　153

3.3.6　外出經營報驗登記　155

3.3.7　納稅人稅種登記　155

3.3.8　扣繳義務人扣繳稅款登記　156

3.3.9　違反稅務登記規定的法律責任　156

3.4　納稅申報　156

3.4.1　納稅申報的對象和內容　156

3.4.2　納稅申報的方式　157

3.4.3　違反納稅申報規定的法律責任　158

3.5　稅款徵收　159

3.5.1　稅款徵收的概念和原則　159

3.5.2　稅款徵收方式　160

3.5.3　核定應納稅額　162

3.5.4　加收滯納金　163

3.5.5　稅收檢查　163

3.5.6　法律責任　164

3.5.7　稅務代理　167

3.6　發票管理　168

3.6.1　發票的概念　168

3.6.2　發票的種類　169

3.6.3　發票的印製　171

3.6.4　發票的領購　171

3.6.5　發票的開具要求　173

3.6.6　增值稅專用發票使用規定　173

3.6.7　違反發票管理法規的法律責任　178

技能訓練　179

章節練習　180

第4章　財政法規制度　185

4.1　預演演算法律制度　186

4.1.1　預演演算法律制度的概念及構成　186

4.1.2　國家預算的概念及原則　186

4.1.3　國家預算的作用、級次劃分與分類　187

4.1.4　預算管理的職權　189

4.1.5　預算收入與預算支出　191

4.1.6　預算組織程序　192

4.1.7　決算　195

4.1.8　預決算的監督　195

4.2　政府採購法律制度　196

4.2.1　政府採購法律制度的基本構成　196

4.2.2　政府採購的概述　197

4.2.3　政府採購的原則與功能　198

4.2.4　政府採購的執行模式　199

4.2.5　政府採購的當事人　200

4.2.6　政府採購的方式　202

4.2.7　政府採購的監督檢查　203

4.3　國庫集中收付制度　204

4.3.1　國庫集中收付制度的概述　204

4.3.2　國庫單一賬戶體系　205

4.3.3　財政收入收繳方式和程序　205

4.3.4　財政支出支付方式和程序　206

技能訓練　207

章節練習　207

第5章　會計職業道德　210

5.1　職業道德和會計職業道德概述　211

5.1.1　職業道德概述　211

5.1.2　會計職業道德　214

5.2　會計職業道德規範的主要內容　216

5.2.1　愛崗敬業　216

5.2.2　誠實守信　217

5.2.3　廉潔自律　218

5.2.4　客觀公正　219

5.2.5　堅持準則　220

5.2.6　提高技能　221

5.2.7　參與管理　222

5.2.8　強化服務　222

5.3　會計職業道德與會計法律制度的關係　223

5.3.1　會計職業道德與會計法律制度的聯繫　223

5.3.2　會計職業道德與會計法律制度的區別　224

5.4　會計職業道德教育與修養　225

5.4.1　會計職業道德教育　225

5.4.2　會計職業道德修養　227

5.5　會計職業道德建設組織與實施　229

5.5.1　財政部門組織和推動會計職業道德建設　229

5.5.2　會計職業組織建立行業自律機制和會計職業道德懲戒制度　229

5.5.3　社會各界各盡其責相互配合，齊抓共管　230

技能訓練　230

章節練習　233

附錄　238

附錄A　財經法規與會計職業道德考試大綱(2010年)　238

附錄B　中華人民共和國會計法　256

參考文獻　264