財經法規與會計職業道德

本書以財政部2008年頒布的最新《財經法規與會計職業道德考試大綱》為依據，以通過會計從業資格考試為宗旨，緊扣大綱，涵蓋了大綱所要求的全部內容，側重基礎知識、基本技能和基本方法的掌握，並附有大量練習題、自測題及參考答案。

本書主要包括以下內容：（1）會計法律制度，主要包括會計法律制度概述、會計工作管理體制、會計核算、會計監督、會計機構和會計人員、法律責任、會計法律制度案例分析、新會計準則體系概述；（2）支付結演演算法律制度，主要包括支付結算概述、銀行結算賬戶、票據結算；（3）稅收徵收管理法律制度，主要包括稅收徵收管理法概述、稅務管理、稅款徵收、稅務檢查、法律責任；（4）會計職業道德，主要包括職業道德與會計職業道德、會計職業道德與會計法律制度的關係、會計職業道德教育、會計職業道德的檢查與獎懲、會計職業道德建設的組織與實施、會計職業道德案例分析。

本書主要供參加會計從業資格考試的人員學習使用，也可供在職會計人員、大中專會計專業在校學生在學習相關課程時參考，以備畢業后參加會計從業資格考試。

第一章會計法律制度 1

第一節會計法律制度概述 1

一、會計法律制度的概念 1

二、我國會計法律制度的構成 1

第二節會計工作管理體制 2

一、會計工作的主管部門 3

二、會計制度的制定許可權 3

三、會計人員的管理 3

四、單位內部的會計工作管理 4

第三節會計核算 4

一、會計核算原則 5

二、會計資料的基本要求 5

三、會計年度的確定 6

四、記賬本位幣 7

五、會計憑證的規定 7

六、會計賬簿的規定 11

七、財務會計報告的規定 14

八、財產清查 17

九、會計檔案管理的規定 17

第四節會計監督 19

一、單位內部會計監督 19

二、會計工作的政府監督 21

三、會計工作的社會監督 24

第五節會計機構和會計人員 25

一、會計機構的設置 25

二、代理記賬 25

三、會計機構負責人(會計主管人員)的任職資格 27

四、會計從業資格 27

五、會計專業職務與會計專業技術資格 31

六、會計工作崗位設置 31

七、會計人員迴避制度 32

八、會計人員的工作交接 32

第六節法律責任 34

一、法律責任概述 34

二、違反會計法規定應當承擔的法律責任 35

第七節會計法律制度案例分析 38

第八節新會計準則體系概述 39

一、企業會計準則體系發布前的企業會計制度與會計準則框架 39

二、會計準則框架體系 40

三、企業會計準則體系全面實施后的會計制度與會計準則框架 42

【複習思考題】 42

一、單項選擇題 42

二、多項選擇題 44

三、判斷題 45

四、案例分析題 46

【參考答案】 47

第二章支付結演演算法律制度 50

第一節支付結算概述 50

一、支付結算的概念 50

二、辦理支付結算的基本要求 51

三、填寫票據和結算憑證的基本要求 52

第二節銀行結算賬戶 52

一、銀行結算賬戶的概念和種類 52

二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷 53

三、基本存款賬戶 55

四、一般存款賬戶 56

五、臨時存款賬戶 56

六、專用存款賬戶 57

七、個人銀行結算賬戶 58

八、異地銀行結算賬戶 59

第三節票據結算 60

一、票據概述 60

二、銀行匯票 67

三、支票 69

四、商業匯票 71

五、銀行本票 74

【複習思考題】 75

一、單項選擇題 75

二、多項選擇題 77

三、判斷題 79

四、簡答題 80

五、案例分析題 80

【參考答案】 81

第三章稅收徵收管理法律制度 84

第一節稅收徵收管理法概述 84

一、稅收徵收管理法的立法目的 84

二、稅收徵收管理法的適用範圍 84

三、稅收徵收管理法的主體 85

第二節稅務管理 86

一、稅務登記管理 86

二、賬簿、憑證、發票、稅控管理 91

三、納稅申報管理 94

第三節稅款徵收 96

一、稅款徵收的原則 96

二、稅款徵收的方式 98

三、稅款徵收制度 99

第四節稅務檢查 104

一、稅務檢查的形式 104

二、稅務檢查的職責 104

第五節法律責任 106

一、違反稅務管理基本規定行為的處罰 106

二、扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰 106

三、納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任 107

四、對偷稅的認定及其法律責任 107

五、進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任 107

六、逃避追繳欠稅的法律責任 108

七、騙取出口退稅的法律責任 108

八、抗稅的法律責任 108

【複習思考題】 109

一、單項選擇題 109

二、多項選擇題 121

三、判斷題 127

四、簡答題 130

【參考答案】 130

第四章會計職業道德 133

第一節職業道德與會計職業道德 133

一、職業道德的概念和主要內容 134

二、職業道德的本質、特徵和作用 135

三、會計職業道德的含義及內容 137

第二節會計職業道德與會計法律制度的關係 152

一、會計職業道德與會計法律制度的聯繫 152

二、會計職業道德與會計法律制度的區別 153

第三節會計職業道德教育 155

一、會計職業道德教育的形式 155

二、會計職業道德教育的內容 156

三、會計職業道德教育的途徑 157

第四節會計職業道德的檢查與獎懲 159

一、財政部門對會計職業道德進行監督、檢查 160

二、會計行業組織對會計職業道德進行自律管理與約束 163

三、依據《會計法》等法律法規，建立激勵機制，對會計人員遵守

職業道德情況進行考核和獎懲 164

四、會計人員違反職業道德，情節嚴重的，由財政部門吊銷其

會計從業資格證書 165

第五節會計職業道德建設的組織與實施 167

一、財政部門組織和推動會計職業道德建設，依法行政，探索

會計職業道德建設的有效途徑和實現形式 167

二、會計職業組織建立行業自律機制和會計職業道德懲戒制度 168

三、企事業單位任用合格會計人員，開展會計人員職業道德教育 169

四、社會各界各盡其責，相互配合，齊抓共管 170

五、社會輿論監督，形成良好的社會氛圍 170

第六節會計職業道德案例分析 171

【複習思考題】 178

一、單項選擇題 178

二、多項選擇題 181

三、判斷題 184

四、簡答題 185

五、案例分析題 185

【參考答案】 187

附錄財經法規與會計職業道德考試大綱 193

全國會計從業資格考試試題(一) 213

全國會計從業資格考試試題(二) 221