全面預算管理系統

全面預算管理是一種整合性管理系統，具有全面控制的能力。預算是權力控制者採用的合理方式，否定預算也即是否定經營者自身，經營者的權威也就無從談起。經理人需要協同各種業務活動和管理方案，使企業內部各部門、各環節均能統籌規劃，協調行動，需要有效的聚集各項經濟資源，包括人力、物力、財力、信息等，使之形成一種強有力的、有序的集合；所以從內容上分析，企業預算既是由銷售、採購、生產、盈利、現金流量等單項預算組成的責任指標體系，又是公司的整體“作戰方案”。各個預算應該統一於總預算體系，所以稱之為“全面預算”。它不只是財務部門的事情，而是企業綜合的、全面的管理，是具有全面控制約束力的機制。

中國全面預算的發展情況：縱觀中國央企、國企、民企、國際化企業，全面預算系統的普及以及使用深度，我們發現。目前大部分企業停留在財務預算的層面，也就是對於資金使用的控制。還沒有發揮全面預算系統的戰略功能，以及資源優化協調配置的功能發揮的程度非常有限。追究其深刻的原因，一是眾多企業主對於企業全面預算系統的理解比較狹隘，沒有上升的戰略高度，表現在對於財務戰略部門的功能定位依然停留在傳統的觀念之上。二是企業的整體財務意識沒有提升到精益管理的思想，沒有持續改進的觀念，因此提高中高層的財務概念的範疇，突破財務作為附屬地位上升為戰略地位顯得尤其重要，唯有企業將精益運營與財務戰略結合，才能發揮全面預算系統的戰略工具的功能。

1.C/S架構下的全面預算管理系統。即客戶機與伺服器結構，是將系統的操作功能合理分配到Client端和Server端，此類架構下的全面預算管理系統適合於企業內部使用區域網的情況，有局限性，保密性相對較強。

2.B/S架構下的管理系統。B/S架構，即瀏覽器和伺服器結構，用戶的工作界面可以通過www瀏覽器來實現，從適用範圍來講，B/S架構的全面預算管理系統不但適用於企業內部區域網，也適用於外部的廣域網。即，在保證企業指定電腦保密需求的同時，滿足網際網路下的無區域限制辦公，適應企業全球化管理的需求。

1.成品套裝的全面預算管理系統

這類系統是定型的管理系統，通過軟體的參數設置，對軟體做少量的功能調整。無法解決的管理需求，通過二次開發實現，系統主體架構不可變化，只能解決一部分的新增需求，同時，二次開發可能引發系統不穩定現象。此類系統靈活性差，系統更新速度緩慢，但成本較低，應用速度較快。

2.在開發型平台上研發的全面預算管理系統

此類管理系統在開發平台上按用戶需求來設計開發。但建設速度較慢，質量受制於研發人員的業務理解能力和業務經驗。企業亦可組建研發團隊研發適合自己的管理系統，成本略高。

3.在應用設計平台下的全面預算管理系統

此類系統按照用戶需求進行個性化設計，包括財銷售、採購、生產、盈利、用戶界面風格等。可應對管理需求的變化，動態調整業務應用和管理流程，解決因二次開發周期過長而帶來的管理系統不能與業務變更同步完成的問題。

全面預算管理系統——信息系統已經在國內大中型企業中得到廣泛應用，比如華為公司，國家開發投資公司，上海錦江國際酒店集團，如家酒店集團，支付寶，宇通客車，北京賓士，延鋒彼歐，以嶺葯業等一大批行業龍頭企業，都成功實施全面預算管理系統。

1. 上海錦江酒店的全面預算管理系統

企業進行預算管理大多是從傳統的Excel手工預算開始的。但隨著企業規模的不斷擴張，全面預算日益成為增強企業管控能力的重要工具，Excel顯然無法滿足這一需求。如今，全面預算管理系統的實施，在錦江酒店中發揮了巨大的作用——支持了錦江酒店的經濟型酒店高速擴張中的資源配置，將集團管控方向聚焦在

成本管控；實現了集團財務會計報告平台和責任會計報告平台的一體化應用；實現了預算管理與核算系統實現自動化集成，及時跟蹤分析預算的執行情況；規範和固化了預算編製和分析的規則和流程，併兼容了責任主體在預算管理中的差異；實現了預算編製、滾動預測、調整和執行動態分析的整體應用；藉助IT技術得以實現可控制的戰略擴張，降低了戰略執行過程的風險。

2. 支付寶公司的全面預算管理系統

1）通過業務梳理，使財務計劃工作體系化、規範化、精細化。

2）把全面預算預測編製、執行控制、分析、改進和提高的閉環管理模式在系統中予以固化，整合支付寶預算過程，構建全面預算體系。

3）改善支付寶手工預算編製過程中在數據匯總、人員協調、版本控制、預算執行分析方面遇到的困難，支持多層級、多維度、大規模的預算編製工作，提高支付寶預算編製的質量和效率。

4）搭建適應公司業務架構的元數據和數據架構，構建靈活、開放的預算系統，滿足業務迅速發展變化需要。

5）構建符合阿里巴巴信息化架構規劃的預算系統，實現預算系統與ERP、ABC等信息系統的元數據共享和統一管理。

6）實現與FP&A相關的財務核算數據、業務經營數據和預算數據的集成統一，完成與業務系統的數據共享和傳遞，從而使得財務分析師擁有一套穩定、高質量的數據。

7）提供各項功能靈活搭建各類分析報表，提升報表質量和效率。形成完整的專業化預算執行分析體系，提高預算執行分析的及時性、準確性，為支付寶的經營管理提供依據。

3. 國家開發投資公司全面預算管理系統

作為一家投資控股集團，國家開發投資公司的業務範圍複雜多樣，包括實業、金融服務業、國有資產經營三大業務類型，涉及到煤炭、電力、港口、機輕、化肥、基金、保險等諸多業務領域。

基於前期的業務設計基礎，國家開發投資公司在預算管理系統中設計了“集團通用、板塊通用、板塊專用”三類預算模板，分別用於滿足集團總部、各板塊間及板塊內的預算管理需求。預算管理從業務預算出發，按照業務部門的專業條線管理內容，覆蓋包括投資、人力資源、固定資產管理、資金預算、IT專項支出等業務預算，由業務預算形成財務預算指標的全面預算管理內容。

同時，預算系統內的組織架構體系覆蓋了從集團總部到二級企業，以及三級投資企業的組織層級，體現預算管理的全面性、全員性及業務驅動性。此外，在年度預算編製的基礎上，國家開發投資公司根據管理需求的深入不斷優化完善預算管理體系，先後實現季度滾動預測、預算調整、預算與實際數據的集成分析、預算控制、預算編製數據校驗功能等內容，形成全過程的預算管理閉環。

預算管理系統是針對企業尤其是企業集團全面預算管理而使用的一個技術平台，其工作機制可以快速高效地實現客戶對全面預算管理的需求，適應於需求不斷變化的實際情況。整個系統從上到下保持收集數據格式、口徑一致。

數據格式、口徑一致是全面預算的基礎，全面預算管理系統利用網路報表體系，靈活、方便的報表定義機制，實現數據口徑從上到下的一致性。預算管理系統數據上報和數據接受機制解決了上下級之問的數據及時傳輸問題。

系統開放的數據介面功能，能支持從會計信息系統（FMIS）或業務系統（如ERP等）提取數據，可以與電子表格無縫連接，各種數據都可以以文本的方式導出和引入，實現數據的共享。

高效的匯總、審核、分析和數據挖掘功能提高了上級部門匯總和審核預算表的效率。

填報數據可以靈活的從上到下層層擴展，滿足不同級次部門的管理需要，既可滿足上級的要求，又可以根據自己的情況收集更為明細的數據，而數據上報時，又可以實現層層自動裁減和數據過濾，不需要做更多的工作。