中國稅制

《公共經濟與管理專業系列教材：中國稅制》根據高等院校財經本科教育層級及培養目標要求，圍繞本課程實務性較強的特點，從稅收基礎理論、中國稅收制度、稅收管理三個方面展示課程教學內容與必要的知識點。在稅收基礎理論部分，重點闡釋稅收制度概念、稅制特徵、稅制構成要素、稅收原則、稅制分類等基本理論知識。在中國現行稅制部分，以稅制要素為邏輯主線，全面系統地介紹了我國現行稅收體系中各稅種的主要內容及應納稅額的計算等具體規定。在稅收管理實務的闡述上，力求資料權威、最新，論述系統、實用，所引用的法律文件截至2014年年底，均以1994年稅制改革后正式公布以及過去正式公布仍有法律效力的稅法、條例、實施細則、徵稅辦法等為依據。

本書是在《中國稅制》（第三版）的基礎上進行修訂，修改內容包括：對“增值稅制”重新編寫；調整“營業稅制”部分內容；調整部分“專欄”內容；增加一引動新的“推薦閱讀書目”等等。

《公共經濟與管理專業系列教材：中國稅制》由上海財經大學出版社出版。《公共經濟與管理專業系列教材：中國稅制》是編者對我國現行稅收制度進行梳理和解釋的一本教科書。《公共經濟與管理專業系列教材：中國稅制》是為高等院校財政學、金融學、會計學、工商管理等專業編寫的教材，可供國家稅收、中國稅制、稅法、稅收學等課程做教學用書。《公共經濟與管理專業系列教材：中國稅制》還可作為納稅人的納稅指南，也可作為財政、稅務、海關、審計、司法等系統幹部和企業人員的業務手冊。

前言/1

第一章　稅收概論/1

第一節　稅收的定義與特徵/1

第二節　稅收要素/4

第三節　稅收分類與稅制結構/14

第四節　稅收原則/20

思考題/25

第二章　我國現行稅制體系的建立與發展/26

第一節　稅制的建立與修正/26

第二節　稅制的全面改革/29

第三節　1994年工商稅制的全面改革/33

第四節　21世紀稅制改革的進程與趨勢/36

思考題/41

第三章　增值稅稅制/42

第一節　概述/42

第二節　納稅人/47

第三節　徵稅範圍/49

第四節　稅率和徵收率/56

第五節　應納稅額的計算/58

第六節　出口貨物退(免)稅/73

第七節　徵收管理/78

思考題/83

計算題/84

第四章　消費稅稅制/87

第一節　概述/87

第二節　納稅義務人與徵稅範圍/89

第三節　稅目與稅率/91

第四節　計稅依據與應納稅額的計算/96

第五節　徵收管理/108

思考題/110

計算題/110

第五章　營業稅稅制/114

第一節　概述/114

第二節　納稅人/115

第三節　稅目與稅率/117

第四節　計稅依據與應納稅額/123

第五節　徵收管理/131

思考題/133

計算題/134

第六章　關稅稅制/136

第一節　概述/136

第二節　徵稅範圍與稅率/141

第三節　關稅的計征/147

第四節　進境物品進口稅的計征/154

第五節　船舶噸稅/156

思考題/158

計算題/158

第七章　企業所得稅稅制/160

第一節　概述/160

第二節　納稅人、徵稅範圍與稅率/163

第三節　計稅依據/166

第四節　資產處理/174

第五節　稅收優惠/179

第六節　特別納稅調整/183

第七節　應納稅額/186

第八節　徵收管理/192

思考題/194

計算題/195

第八章　個人所得稅稅制/198

第一節　概述/198

第二節　納稅人與徵稅對象/200

第三節　稅率/204

第四節　應納稅所得額的計算/206

第五節　應納稅額的計算/209

第六節　稅收優惠/219

第七節　徵收管理/221

思考題/225

計算題/225

第九章　資源稅稅制/227

第一節　概述/227

第二節　資源稅/229

第三節　城鎮土地使用稅/236

第四節　耕地佔用稅/238

思考題/240

計算題/241

第十章　財產稅稅制/242

第一節　概述/242

第二節　房產稅/243

第三節　車船稅/246

第四節　契稅/250

思考題/253

計算題/254

第十一章　行為稅稅制/255

第一節　城市維護建設稅/255

第二節　印花稅/257

第三節　車輛購置稅/265

第四節　土地增值稅/268

第五節　煙葉稅/273

思考題/274

計算題/274

第十二章　稅收管理/276

第一節　稅收立法管理/276

第二節　稅收基礎管理/279

第三節　稅款徵收制度/287

第四節　納稅評估/294

第五節　稅務檢查與擔保制度/314

思考題/320

徠第十三章　稅務行政法制與稅務服務/321

第一節　稅務行政法制與稅務司法/321

第二節　稅務代理/332

第三節　稅務諮詢/337

思考題/342

參考文獻/343