財務分析指標

企業總結和評價財務狀況和經營成果的相對指標

企業總結和評價財務狀況和經營成果的相對指標。中國《企業財務通則》中為企業規定的三種財務指標為:償債能力指標,包括資產負債率、流動比率、速動比率;營運能力指標,包括應收賬款周轉率、存貨周轉率;盈利能力指標,包括資本金利潤率、銷售利稅率(營業收入利稅率)、成本費用利潤率等。

償債分析


財務分析指標
財務分析指標
1、流動比率,計算公式:流動資產/流動負債
2、速動比率,計算公式:(流動資產-存貨)/流動負債
3、現金比率,計算公式:(現金+現金等價物)/流動負債
4、現金流量比率,計算公式:經營活動現金流量/流動負債
5、到期債務本息償付比率,計算公式:經營活動現金凈流量/(本期到期債務本金+現金利息支出)
長期償債能力分析:
1、資產負債率,計算公式:負債總額/資產總額
2、股東權益比率,計算公式:股東權益總額/資產總額
3、權益乘數,計算公式:資產總額/股東權益總額
4、負債股權比率,計算公式:負債總額/股東權益總額
5、有形凈值債務率,計算公式:負債總額/(股東權益-無形資產凈額)
6、償債保障比率,計算公式:負債總額/經營活動現金凈流量
7、利息保障倍數,計算公式:(稅前利潤+利息費用)/利息費用
8、現金利息保障倍數,計算公式:(經營活動現金凈流量+現金利息支出+付現所得稅)/現金利息支出

營運分析


1、存貨周轉率,計算公式:銷售成本/平均存貨
2、應收賬款周轉率,計算公式:賒銷收入凈額/平均應收賬款餘額
3、流動資產周轉率,計算公式:銷售收入/平均流動資產餘額
4、固定資產周轉率,計算公式:銷售收入/平均固定資產凈額
5、總資產周轉率,計算公式:銷售收入/平均資產總額

盈利分析


1、資產報酬率,計算公式:利潤總額+利息支出/平均資產總額
2、凈資產報酬率,計算公式:利潤總額+利息支出/平均凈資產
3、股東權益報酬率,計算公式:凈利潤/平均股東權益總額
4、毛利率,計算公式:銷售毛利/銷售收入凈額
5、銷售凈利率,計算公式:凈利潤/銷售收入凈額
6、成本費用凈利率,計算公式:凈利潤/成本費用總額
7、每股利潤,計算公式:(凈利潤-優先股股利)/流通在外股數
8、每股現金流量,計算公式:(經營活動現金凈流量-優先股股利)/流通在外股數
9、每股股利,計算公式:(現金股利總額-優先股股利)/流通在外股數
10、股利發放率,計算公式:每股股利/每股利潤
11、每股凈資產,計算公式:股東權益總額/流通在外股數
12、市盈率,計算公式:每股市價/每股利潤
13、主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務收入*100%

發展分析


1、營業增長率,計算公式:本期營業增長額/上年同期營業收入總額
2、資本積累率,計算公式:本期所有者權益增長額/年初所有者權益
3、總資產增長率,計算公式:本期總資產增長額/年初資產總額
4、固定資產成新率,計算公式:平均固定資產凈值/平均固定資產原值