審計軟體

中國的計算機審計始於上世紀 80 年代中期。發展初期，由於審計軟體的開發模型不像會計軟體那樣清楚，審計軟體怎麼搞，應該有什麼功能，能為審計工作帶來什麼影響，都是審計軟體要解決突破的問題。各種因素導致審計軟體滯後於財務軟體的普及，所以審計軟體的發展比會計軟體發展慢了許多，經過近十多年的努力和發展，現在已基本成型。

發展的第一階段（ 1988 － 1992 ），以手工審計為主，錄入數據進入計算機，通過審計軟體的計算產生一些輔助性的結果。固化的表格審計軟體最具代表性，表格中 A 格的內容與 B 格的內容存在設定好的勾稽關係，當審計人員輸入 A 格內容后， B 格內容的輸入錯誤將被鎖定，實際上現在用 EXECL 就可完成，但在當時，已經算很好的審計軟體了。

發展的第二階段（ 1993 － 1997 ），在 WINDOWS 平台下開發了一些輔助性的審計軟體，法規查詢，審計項目檔案管理， PSS 票證審計等審計軟體，這些審計軟體已經在某些審計方面可以為審計人員提供服務。法規查詢軟體利用資料庫技術可將審計人員需要的審計相關條目內容從上萬條記錄中取出。檔案管理軟體主要利用電子手段管理審計項目中的審計通知書、審計報告等， PSS 票證審計軟體利用統計理論對憑證進行抽樣。

發展的第三階段（ 1998 －2002），隨著各種資源的不斷發展，審計行業出現了代替現場審計作業的不同產商開發的審計軟體，比如審計署AO作業系統等這些最早在行業內壟斷性的審計軟體，是由手工大部份審計工作模式轉變成計算機審計的階段。

發展的第四階段（2003－2005），隨著審計工作內容的不段轉變，各種產商慢慢開發出以審計項目管理為核心的審計管理軟體。該部份軟體將審計部門所涉及到的審計項目以管理的角度進行信息化的流程固定，實現審計信息資源的合理配置和有效利用。作為審計部門提升管理水平的工具，支撐審計業務的良性循環，對各種審計項目更有效進行監督，以及慢慢延伸到內控制度審計系統的不段發展與完善。

發展的第五階段（2006－至今），也在同時時期，隨著審計軟體的普及化，審計軟體行業里出現了不同產商審計軟體，比如由早期用友"收購"的審易為代表性的不同產商，時代的信息是相通的，各種不同的系統都在原有的基礎上進行改頭換面，然而在早期開發商已經在隨著審計工作的不段轉變，為了適應審計工作模式由事後審計轉向事中、事前審計，在目前審計對象的經濟信息逐步實現數字化記錄和管理，並依託網路技術進行了集中或分佈管理的信息化發展的大背景下，審計業務方式的轉變、業務能力的提升，其根本就是要實現“一個模式、三個轉變”，建立“聯網實時監控+跟蹤核查監督”審計模式，實現從單一的事後審計向事後審計與事中審計相結合的轉變、從單一的靜態審計向靜態與動態審計相結合的轉變、從單一的現場審計向現場審計與遠程審計相結合的轉變，即“聯網審計”。

未來的審計軟體發展，經濟環境在不段的變化，審計內容也在不同環境、不同背景下發生變化，審計的角度、深度都會隨之轉變。當代的審計軟體在信息處理、數據查詢、資源共享都是一個進步，然而在審計智能化，比如數據分析、問題判斷、內控弊端等等都不能更好的提供幫助，最終還是需要審計人員靠個人對企業的環境了解，以及個人經驗進行分析，當然也因審計工作在不同的企業不同的環境的工作模式也會發生著變化，很難進行把握。

審計軟體可分為四種類型：第一種現場作業軟體、第二種法規軟體、第三種專用審計軟體、第四種是審計管理軟體。審計作業軟體是審計工作的主流，是審計工作的主要工具，審計作業軟體的發展是代表計算機審計軟體的發展水平。

第一種現場作業軟體，現場作業軟體是指審計人員在審計一線進行審計作業時應用的軟體，如中普軟體，它主要具有以下功能：第一，能處理會計電子數據。第二，能運用審計工具對會計電子數據進行審計分析，包括審計的查帳、查詢、圖表分析等。第三，應能在工作底稿製作平台製作生成審計工作底稿，平台內應可以有各種取數公式，生成底稿。

第二種法規軟體，法規軟體主要是為審計人員提供一種諮詢服務，在浩瀚如海的各種財經法規中找出審計人員需要的法規條目及內容。它主要的功能：第一是常規查詢，有審計法規條目的查詢、發文單位的時間段的查詢。第二，要有一定的數據量，成熟的軟體應有上千萬字的法規內容，檢索速度要快。第三，應具有按內容查詢的功能，這也是法規軟體能否適用的主要標準，如果沒有按內容檢索的功能，這個法規的適用面將受到很大的限制，例如審計人員要查關於“小金庫”的相關規定，法規軟體應能快速地將涉及到“小金庫”規定的法規查找出來，將內容以篇的形式提供給審計人員。

第三種專用審計軟體，專用審計軟體是指完成特殊的審計目的而專門設計的審計軟體，像基建審計軟體，基建審計軟體有很強的特殊性，主要是它的工作性質有兩點，第一點涉及到大量的基建圖紙，第二點要有基建定額庫來作參照，實際上基建審計軟體用市面上的定額核定軟體就能實現，所以我們把這類軟體歸為專用審計軟體。

第四種是審計管理軟體，審計管理軟體包含象審計統計、審計計劃、審計管理等方面。統計軟體是指將審計工作成果統計上報、匯總的軟體。審計計劃、審計管理都是可以在這方面專門工作的小軟體，實際上審計管理軟體可以認為是審計作業軟體的延伸，審計作業軟體完全可以把這些管理功能承擔起來，容納到審計作業軟體中，所以我們說審計軟體的代表作應是審計作業軟體。

審計軟體的主要代表是由審計作業軟體，以下介紹審計作業軟體的工作原理。審計作業軟體大體上分三大部分，第一部分是會計數據的處理，第二部分是審計方法的運用，第三部分是工作底稿的製作平台。這三部分有機聯繫在一起的，是一個整體，當然會計數據處理是基礎。

會計數據處理

採集審計對象信息，可從電子介質導入或者手工錄入到審計軟體。審計軟體必須能從會計軟體提取會計電子數據，為了適應各種變化的會計數據，採集應採用模板式。對會計數據的利用是審計工作的主要內容。是審計軟體必須解決的問題。會計電算化的普及，原來紙制的大量會計數據已演變成電子會計數據。肉眼已不可視，計算機審計的開展面臨的首要問題是如何能有效的採集出會計電子數據，共享會計電子數據，如果審計人員對會計電子數據無法處理，繞過計算機進行審計只能是一種被別人拴著鼻子走的感覺。進而，審計的真實性受到懷疑。要解決這個問題，審計手段必須發生根本的變化，原來現場審計靠一張紙，一桿筆，一個計算器的方式，從技術上講已經過時。現場審計必須利用計算機採集出會計電子數據，進而利用審計軟體對會計電子數據進行各種處理才能產生出效果，審計軟體也只有突破這個障礙才能使審計軟體真正的起飛，為審計現場服務。

針對各種會計軟體均能將會計數據轉換過來，轉換應是單向的，只能從會計軟體將數據接過來，不能將已轉換過來的會計數據再轉入會計軟體，對會計軟體信息沒有破壞作用，數據轉換過程要有可操作性，一般的審計人員均能操作，數據轉換介面應是模板式的，每一種會計軟體及每一個版本都是一個模板，模板是開放的，有一定計算機能力的審計人員可自編模板，模板是可導入導出的。此方案已成功地在審計軟體中採用，並為審計電算化服務。

審計軟體中的審計工具

審計軟體應含有很多審計的專門工具，其目的是使審計人員運用這些審計工具在現場快速有效地產生審計結果。它的原理是結合手工審計時審計人員的要求，利用審計軟體產生審計人員需要的審計結果。

1 ．查詢

用戶從資料庫（憑證庫、科目庫、年初數、分類帳、明細帳等）查詢到自己所需的資料，通過單條件或多條件組合實現

2 ．查帳

通過雙擊滑鼠的方式，實現從所關注的某一科目的總帳翻閱到明細帳，然後又能從明細帳翻閱到其相關的憑證，其原理是將審計人員的手工翻帳、看帳改為審計軟體環境下的翻帳及看帳，操作極其簡單，通過雙擊滑鼠的方式即可實現三級跳躍式看帳，即總帳 —— 明細帳 —— 憑證。

3 ．圖形分析

用趨勢圖（折線圖、柱狀圖、餅圖）的方式反映科目的各月發生額趨勢或各月期末餘額趨勢，若是處理多年度的會計電子數據還應能反映該科目不同年度的累計發生額趨勢或餘額趨勢。圖形分析工具的特點是用圖形的方式來反映數據的變化，速度快、直觀，能一眼就能看出所需要關注科目會計期間內的最高點和一些最低點，且能初步判斷出哪些點是正常的，哪些點是異常的，這也是一個能快速把握審計重點的工具。

4 ．審計方法庫

能將一些審計方法及經驗存儲到審計方法庫里，並且能隨時調用或批量調用得到審計結果，在當前的審計項目里可以調用，並且不同的審計項目也是可以調用的。審計方法庫是審計人員經驗的體現，所以又可以將審計方法庫稱為經驗庫或專家庫。

上述我們講了四個例子，它的原理是在審計軟體中把審計人員的要求轉化成軟體的功能，使審計人員按一個鈕就能滿足人員某方面的審計要求。審計軟體已開發了數十個審計工具來解決審計人員的要求，從開發角度講，審易軟體採用了模型化的設計思路，收集、整理審計人員的審計要求，經過提煉、加工轉化為審易軟體工具部分的某個功能，提供給審計人員，在實踐中又進一步提高和完善這些工具。

審計工作底稿

審計軟體如何做審計工作底稿，也是審計軟體要解決的問題。審計軟體採取了工作底稿模板化的思路來解決這個問題，下面將原理提供給大家作參考。

工作底稿是審計工作的記錄，工作底稿設計的好壞直接影響審計工作的質量。藉助計算機技術，製作出實用有效的工作底稿，不僅可以提高審計工作質量，而且可使計算機審計真正的活起來。我們經過多年的努力，在此有所突破，現把我們實現的方案寫出供讀者參考。

審計工作底稿模板主要有三大要素。第一：外觀。決定工作底稿的行列，這張工作底稿有幾列，列標題是什麼，每列代表的是什麼，有多少行，每行的數據是什麼，及行列的文字說明。（標註）第二：數據來源。指明數據從何而來，例如是從分類帳來，還是從憑證來。是取某個科目，還是某一類科目等等。第三：公式。公式分計算公式，取數公式。計算公式代表加減乘除合計等等。計算的公式。另一類是取數公式。指明需要取的行列所需填寫的數據從何而來。我們可以這樣定義，審計工作底稿模板是有外觀的，有各種公式的，但沒有數據的工作底稿。

工作底稿模板化。即是將在審計實踐中運用成熟的工作底稿清空數據后供下次或他人審計之用。紙制模板在手工審計中早己使用多年，大型會計師事務所積累了大量審計工作模板，並演變成審計工作標準。隨著計算機的發展， EXCELL 在審計中的應用，使審計電子模板製作技術有了很大的發展。例如：北京註冊會計師協會在 2000 年推出了利用 EXCELL 製作電子模板，供社會使用。利用 EXCELL 大量實用的公式，審計人員製作工作底稿已經很方便。現在審計人員面臨的主要問題是：如何從會計電子帳中取得工作底稿所要的數據。這時， EXCELL 顯得無能為力，審計人員只能通過大量繁鎖的粘貼或錄入方法裝入工作底稿所需要的數據。工作底稿只有在裝入數據以後才能啟動以前設置好的公式運算完成底稿的製作過程。針對此問題，我們在裝入數據這個環節，利用計算機的先進的技術能自動根據預先埋入的取數公式可以從會計資料庫中將數據自動填入至工作底稿，解決了審計人員每張工作底稿粘貼或錄入數據的工作。取數公式有四種：第一種：單格取數，第二種，報表取數。第三種：按列取數。第四種：分組取數。下面分別介紹功能。

模板如何變成審計工作底稿。審計工作模板分三個步聚，首先模板上有外觀，有預埋的公式，但沒有數據。第二，在啟動取數公式后，軟體會按照各種取數公式將工作底稿所需要的會計資料庫取入至工作底稿中。第三，利用預先在模板中埋入的各種計算公式對取入的數據進行各種計算，最終形成一張工作底稿。

工作底稿變成模板，把成熟的工作底稿去除數據后只保留外觀，公式另存為一個 EXCELL 文件，這個文件就成了一個模板，這裡要注意：要把有數據的行刪除。不留空行。

選取某張模板變成工作底稿，能方便地從模板庫中選取要求的模板，傳入至工作底稿區內。並且能自動判斷是增加一張新的工作底稿還是覆蓋以前有的工作底稿，為審計人員的操作提供方便。

審計作業的管理功能，審計組長可通過審計軟體的管理功能指定組員可做的內容，組員可分別操作，工作底稿可導入導出，審計完成後可進行歸檔，進入項目檔案，項目檔案具有隻讀性。

審計軟體網路版，能使審計小組協同工作，根據一定的許可權查閱．製作．修改底稿，數據與底稿放在服務端。

將審計準則作為主線貫串審計全過程，以在線審計實時監控為數據平台，以審計信息系統管理為控制驅動，以計算機輔助審計為作業手段，實現監、審、管三位一體，三大系統模塊功能相互依託，相互制約，信息互動，靈活便捷的審計信息化管理機制和運行目標。

遠程實時監審系統

聯網實時監控是實現財務監控與審計監督的“三個轉變”（即從單一事後審計轉變為事後審計與事中監控和審計相結合，從單一靜態審計轉變為靜態審計與動態財務監控和審計相結合，從單一現場審計轉變為現場審計與遠程監控和遠程審計相結合）的唯一手段。

藉助實時監審的功能，博科資訊審計信息化管理平台可以幫助企業管理者提高內部管理與控制能力，真正將傳統現場、靜態、事後審計的模式轉變為事中動態監督、遠程審計和現場取證的全新審計模式。

審計管理分析系統

審計管理分析系統主要包括審計計劃管理、審計質量管理、審計項目管理、審計人員管理、審計統計報表管理等功能，可以幫助內部審計人員規範作業程序，管理辦公自動化方面的系統。

審計項目作業系統

審計項目作業系統嚴格遵循審計準則，並根據審計計劃驅動自動立項，同時進行作業過程式控制制。審計項目作業系統按審計開展的業務類型，可分為財務收支審計、經濟責任審計、IT審計、專項審計、建設項目審計、後續審計、投資審計等功能模塊。通過對被審計對象財務數據進行自動預警分析，提供多種表、賬、證的檢查方法和審計工具，及時發現審計線索，對審計疑點進行匯總並生成審計證據及工作底稿，提供各種審計工具進行審計取證作業，生成各種表格、審計工作文書等。

鼎信諾審計作業系統

一、簡介

《鼎信諾審計系統》針對社會審計行業設計開發的，它符合2006年財政部頒布的《中國註冊會計師執業準則》、《中國註冊會計師執業準則指南》和《2006年企業會計準則》的規定，並且兼顧到中國證監會的相關要求及新近頒布的財會法規。

《鼎信諾審計前端》是用於採集財務電子賬套，可導入的財務軟體包括：金蝶、用友、速達、安易、浪潮、新中大、遠光、遠方、久其、博科等等。

《鼎信諾審計系統》的主要功能分為：財務數據、會計報表、數據分析、工作底稿和審計調整五個部分：底稿嚮導中包括業務綜合類、符合性測試、實質性測試、須關注重要事項和備查類等五大類工作底稿。

二、主要功能

1. 前端數據採集

審計前端能夠從金蝶K3、金蝶KIS、用友7系列、用友8系列、用友通系列、速達3000、速達5000、新中大、久其、安易、博科、浪潮、遠光、遠方、小蜜蜂等常見財務軟體中取出數據；並且不需要安裝可直接運行；前端是完全免費，可以直接從公司網站上下載；對於定製的或者不常見的財務軟體，可通過粘貼數據到EXCEL取數模板的方式採集數據。

2. 生成未審會計報表（賬表核對）

未審會計報表中，未審數是由科目得到的，報表數是由企業提供的。如果賬表之間存在差異，以紅色字體顯示。用戶可以據此進行賬表差異調整，例如：往來款科目的負值調整。

3. 自動生成實質性工作底稿

所有的實質性工作底稿都是自動生成的，實質性工作底稿包括：審計程序、審定表、明細表、檢查表等等。對於往來款中有核算項目的，也可自動在明細表中列示。

4.審計調整

輸入一次審計調整后，該調整分錄涉及到的底稿、報表、附註都能自動更新數據。調整分錄，自動生成匯總表和審計會計報表。

5.審計抽樣

審計人員憑經驗和職業判斷手工抽取樣本；也可以依據審計人員選擇的抽樣方法（隨機、由大到小或由小到大）和條件（抽取筆數或金額），由計算機計算出各種統計數據（包括：樣本總量、已選樣本量、剩餘樣本量、所佔比例大小等等）；同時保留審計軌跡，並與抽樣結果一起反映到檢查表中。對於已抽出的憑證還可以生成憑證並列印出來。

6. 生成銀行函證和往來單位函證

在實質性工作底稿中選擇要發送函證的銀行或往來單位，修改系統提供的函證模板后，系統自動生成一頁一頁WORD格式的函證。

7.往來款賬齡計算

往來款的實質性工作底稿中，系統可以依據多年的賬套數據計算出賬齡。

8. 存貨和固定資產的測試

存貨或固定資產的實質性工作底稿中，系統可以自動提取前端已採集的相關數據，依據用戶選擇的不同方法進行測試。

9.索引號的增刪改及打開聯接

實質性工作底稿中，用戶可以修改底稿的索引號，並可以在底稿中的任意單元格中添加或刪除索引號，也可直接打開索引聯接的底稿。

10. 批註的的增刪改及打開聯接

編製底稿或審核的過程中，某單元格需要添加說明或提示的文字，可以使用書籤功能完成，一個項目中的書籤全部彙集在書籤管理中，雙擊即可打開對應底稿的單元格。

11.三級複核的控制

按照2006年審計準則的要求，底稿三級複核包括：編製人、複核人和項目質量控制複核人，系統提供了相應的用戶許可權來控制三級複核，同時底稿格式也相應作出調整。

12. 自動生成會計報表附註

系統提供了財政部和國資委頒布的會計報表附註模版，會計報表附註的內容和格式是可以修改的。修改後的附註能夠一次性全部刷新到WORD文檔中。

13. 集團公司審計（匯總會計報表）

系統根據集團公司關係自動匯總各層級資產負債表以及利潤表。

14. 數據分析

數據分析有報表分析、圖表分析和指標分析三種，從不同的角度分析審計風險。

15. 相關搜索（交叉索引）

相關搜索也稱交叉索引，它提供了統計某一科目或某些科目在憑證中的對方科目有那些，並統計對方科目的發生額合計數，和憑證筆數。

16. 套打工作底稿（自動排版）

一次性列印出全部已完成的底稿。系統自動對底稿索引進行編號。

17. 導出EXCEL文件

系統可一次性把已完成的底稿導出為Excel文件。

18. 項目重用

由於審計具有連續性，去年審過的企業今年再審。用戶以去年的項目為模板，直接採用去年項目底稿的格式、計算公式等，最大限度地減少工作量、提高工作效率。該功能也可作為類似項目的模板使用。

19. 數據查詢

在多年的集團項目中，用戶可以查詢到任何一個年度的任何一家公司的財務數據；系統提供了三級跳的查詢方式，由總賬雙擊進入到明細賬，明細賬雙擊到憑證，雙擊憑證的相應科目又可以看到對應的明細賬。

20. 底稿管理

系統歸集了各種審計常用的文檔（例如：審計業務約定書、審計計劃、審計策略、實質性底稿、審計報告等等）。用戶也可以自行添加、修改或刪除文檔。

21. 自動備份

退出系統時根據系統設置自動完成備份。備份策略可以根據需求進行設置。可以設置為按天或按次等進行備份。並且可以把項目備份到指定的伺服器中。

三、系統特點

1. 設計規範，專業性強

在深入分析審計行業需求和特點的基礎上，按照國家財政部2006年頒布的《中國註冊會計師執業準則》、《中國註冊會計師執業準則指南》和《2006年企業會計準則》的要求設計，並且兼顧到中國證監會的相關要求及新近頒布的財會法規。

2. 開放性、靈活性強

在規範性的同時，各種顯示格式、計算公式、工作底稿、列印格式、文檔等都可由審計人員進行添加刪除和調整修改。系統提供多種數據移植功能，可以從多種財務軟體中採集數據，在項目間或計算機間進行項目數據的導入導出。

3. 可靠性、安全性高

軟體經過百家會計師事務所測試應用，證明系統運行高效可靠。系統採取科學合理的數據操作模式和細緻的用戶管理方式，確保了用戶數據的安全存儲和多用戶許可權的有效管理。

4. 易用性、實用性強

在長期實踐的基礎上充分考慮了用戶的使用需求，向用戶提供了類似EXCEL的使用界面，以獨特的多級嚮導形式引導用戶、簡化操作；在快速、準確得出審計結果的前提下還提供了多種輔助功能、快捷操作方式和詳細的在線幫助，前端程序、工作底稿等功能，極大地減少了審計人員的工作量，提高了準確性。

用友審計管理系統

用友審計管理系統是以日常行政辦公事務管理為基礎，以行政公文管理和審計項目管理為核心，集門戶、人事管理為一體的綜合性業務管理平台，不僅為審計機關內部提供了一個協同工作以及通信的機制，而且構建出支撐審計業務的基礎資源資料庫，用以加強審計業務工作的決策、組織、指導和管理。輔之以審計項目質量控制，完成從審計計劃階段到審計終結階段的全過程管理。

微昂 睿智審計信息系統

微昂睿智審計信息系統結合了國際先進的審計 理念和國內企業的實際情況，以審計程序導向為核心，在標準平台上根據 個性化需求量身定製，為客戶提供規範的審計程序，隨需增添審計工具和 審計方法，不斷提升審計系統的應用能力，全面滿足企業審計管理和審計作業的要求，提高企業審計工作的效率，實現審計工作在企業經營管理中的價值。

悅審審計軟體是廣州悅審軟體科技有限公司開發的一款用於會計師事務所、稅務師事務所、評估師事務所、國家審計機關、企事業單位的審計軟體。符合《中國註冊會計師執業準則》、《中國註冊會計師執業準則指南》和《企業會計準則》的規定，並根據法規的更新對審計軟體進行不定期及時更新，符合中國證監會的相關法規的要求。

特點

1、看賬功能，可支持無限循環任意雙擊式穿透查詢。

2、支持超大賬套的數據載入。

3、審計系統與看賬系統支持相互獨立運行，並支持看賬、審計雙系統同時運行，互不影響。

4、審計測試功能中採用一鍵式自動化功能。

5、智能編製現金流量表。

6、自動智能刷底稿功能能刷出全套底稿，做到審定表、明細表、報表、賬齡數四數相等。

7、支持一鍵核對關聯方交易、交聯方餘額、關聯方現金流，並能自動生成合併抵銷分錄。

8、系統全部採用無彈窗分頁式設計，全部支持雙擊穿透。

9、刷WORD報表附註功能，且不改變附註模板的排版。

10、所有的工作底稿都無須排版即可列印。

11、系統採用全框架式設計，所有的基礎數據與模板均可自定義。