納稅人權利專論

作　者：甘功仁 著

出 版 社：中國廣播電視出版社

出版時間：2003-6-1

版　次：1

頁　數：307

字　數：280000

印刷時間：2003-6-1

紙　張：膠版紙

I S B N：9787504341099

第一章闡述了納稅人權利的理論根據，主要從稅收的性質和稅收法律關係的性質兩個方面分析納稅人權利的理論根據。

第二章論述了納稅人的整體權利。作為稅收法律關係中一方主體的納稅人在兩個層次上與國家發生法律關係：第一個層次是作為整體的納稅人與國家之間發生的公法上的債權債務關係；第二個層次是具體的納稅人與國家稅務行政機關之間發生的稅收征納關係。

第三章論述了納稅人的個體權利。所謂納稅人的個體權利，就是指納稅人在履行納稅義務的過程中，依法可以作出或不作出一定行為以及要求他人作出或不作出一定行為的許可與保障。

第四章主要簡介介紹了美國、英國、加拿大、澳大利亞、紐西蘭、法國、日本、俄羅斯聯邦等國家以及國際組織對納稅人權利保護的有關規定，通過了解這些國家的規定，我們可以從中參考借鑒許多東西，對於完善我國納稅人權利保護的法律制度大有裨益。

第五章論述了納稅人權利的保障問題。具體從4個方面展示：（1）立法保障。（2）稅務行政執法保障。（3）監督製作保障。（4）增強納稅人的權利意識。

前言

第一章 納稅人權利的理論根據

1.1 稅收的性質

1.1.1 租稅性質的經濟學分析——公共產品理論

1.1.2 租稅性質的法學分析

1.1.3 我國稅收的性質

1.2 稅收法律關係的性質分析

1.2.1 租況權力關係說的基本觀點

1.2.2 租稅債務關係說的基本觀點

1.2.3 北野弘久對租稅權力關係說與租稅權力關係說

1.2.4 我國稅收法律關係的性質

第二章 納稅人的整體權利

2.1 納稅人整體權利的含義

2.2 納稅人整體權利的內容

2.2.1 公共產品選擇權

2.2.2 參與稅收立法權

2.2.3 依法納稅的權利

2.2.4 享受公共服務權利

2.2.5 享受公平待遇的權利

2.2.6 對稅收徵收的監督權

2.2.7 對稅收使用的監督權

第三章 納稅人的個體權利

3.1 納稅人個體權利的性質

3.2 憲法規定的公民基本權利對納稅人的適用

3.3 納稅人個體權利的主要內容

3.3.1 納稅人個體權利的主要內容

3.3.2 在情權

3.3.3 無償諮詢權

3.3.4 申請減稅、免稅、退稅權

3.3.5 陳述權與申辯權

3.3.6 申請行政複議權

3.3.7 提起行政訴訟權

3.3.8 請求行政賠償權

3.3.9 控告檢舉樹

3.3.10 納稅人的其他權利

3.4 外國人眼中的中國納稅權利

3.4.1 關於中國的稅法遵從和稅收政策

第四章 國外有關納稅人權利的規定

第五章 納稅人權利的保障