企業納稅實務

稅收是以國家為主體，參與一部分社會產品和國民收入分配和再分配的分配關係。它具有強制性、無償性和固定性的特點。稅款是國家的主要財政收入來源。

本書根據高職財政稅收、金融、財經類專業學生的培養目標和企業辦稅員崗位對單位報稅的需要，按照教育部頒發的教學大綱，以最新的稅收法規為依據編寫而成。全書共分八大項目，主要內容包括崗前準備工作、增值稅辦稅業務、消費稅辦稅業務、營業稅辦稅業務、企業所得稅辦稅業務、個人所得稅辦稅業務、資源稅辦稅業務和財產稅辦稅業務。本書的編寫力求理論聯繫實際、精簡實用，以理論夠用為基準，以培養學生分析問題和解決問題的能力為目的，全面反映最新的稅收立法成果。本書內容新穎、條例清楚、敘述簡明，體現了鮮明的高職教育特色，注重實踐能力的培養，可操作性強，易於掌握。能使初學者由淺入深、循序漸進地學習與掌握稅法理論和納稅實務的基本技能，為今後繼續學習和工作實踐打下堅實的基礎。

項目一崗前準備工作 1

任務一理解稅收基本理論 2

一、認識稅收 2

二、掌握稅法構成要素 4

三、了解稅收管理體制 6

任務二辦理企業稅務登記業務 8

一、掌握稅務登記流程及規定 8

二、辦理企業開業稅務登記業務 11

項目小結 18

課後自測與實訓 24

項目二增值稅辦稅業務 29

任務一解讀增值稅法規 30

一、掌握增值稅基本要素 30

二、掌握增值稅應納稅額的計算 35

三、了解增值稅出口退稅政策 46

任務二辦理增值稅申報業務 51

一、熟悉增值稅納稅申報的基本

規定 51

二、理解增值稅專用發票的使用

與管理 53

三、一般納稅人填寫增值稅納稅

申報表 56

四、小規模納稅人填寫增值稅納稅

申報表 60

項目小結 62

課後自測與實訓 63

項目三消費稅辦稅業務 67

任務一解讀消費稅法規 68

一、掌握消費稅基本要素 68

二、掌握消費稅應納稅額的計算 73

三、了解消費稅出口退稅政策 82

任務二辦理消費稅申報業務 83

一、熟悉消費稅納稅申報基本規定 83

二、填寫消費稅納稅申報表 84

項目小結 87

課後自測與實訓 87

項目四營業稅辦稅業務 91

任務一解讀營業稅法規 92

一、掌握營業稅基本要素 92

二、掌握營業稅應納稅額的計算 95

任務二辦理營業稅申報業務 101

一、熟悉營業稅納稅申報基本規定 101

二、填寫營業稅納稅申報表 106

項目小結 109

課後自測與實訓 109

項目五企業所得稅辦稅業務 113

任務一解讀企業所得稅法規 114

一、掌握企業所得稅基本要素 114

二、掌握企業所得稅應納稅額的

計算 115

任務二辦理企業所得稅申報業務 129

一、熟悉企業所得稅納稅申報基本

規定 129

二、填寫企業所得稅納稅申報表 130

項目小結 132

課後自測與實訓 132

項目六個人所得稅辦稅業務 139

任務一解讀個人所得稅法規 140

一、掌握個人所得稅基本要素 140

二、掌握個人所得稅應納稅額的

計算 146

任務二辦理個人所得稅申報業務 157

一、熟悉個人所得稅納稅申報基本

規定 157

二、填寫個人所得稅納稅申報表 160

項目小結 163

課後自測與實訓 163

項目七資源稅辦稅業務 169

任務一辦理資源稅申報業務 170

一、解讀資源稅法規 170

二、資源稅的納稅申報 174

任務二辦理城鎮土地使用稅申報業務 176

一、解讀城鎮土地使用稅法規 176

二、城鎮土地使用稅的納稅申報 179

任務三辦理耕地佔用稅申報業務 180

一、解讀耕地佔用稅法規 180

二、耕地佔用稅的納稅申報 183

任務四辦理土地增值稅申報業務 184

一、解讀土地增值稅法規 184

二、土地增值稅的納稅申報 189

項目小結 195

課後自測與實訓 196

項目八財產稅辦稅業務 201

任務一辦理房產稅申報業務 202

一、解讀房產稅法規 202

二、填寫房產稅納稅申報表 205

任務二辦理車船稅申報業務 207

一、解讀車船稅法規 207

二、填寫車船稅納稅申報表 210

任務三辦理契稅申報業務 211

一、解讀契稅法規 211

二、填寫契稅納稅申報表 214

項目小結 216

課後自測與實訓 216

參考文獻 221