財政與稅收

本文講述的是近年來，隨著我國經濟的持續高速發展和經濟體制改革的不斷深化，國家適時出台了一系列有關財政與稅收的新的政策制度和管理規定。本書據此並結合國家教育部有關高職高專學制縮短、加強課程改造和注重實踐技能培養等教育教學改革精神而編寫。全書注重財政和稅收的理論知識與實踐相結合，吸收財稅改革實踐的新成果，比較全面、系統地闡述了具有中國特色的財稅活動的基本知識與方法。本書由長期從事現代財政與稅收理論研究和教學的主講教師編寫，資料豐富，針對性強、注重實用性、通俗易懂。本書既可作為高職高專和成人高校財經管理類等專業的教學用書，也可作為工商及流通企業員工的培訓教材，同時也是廣大社會讀者的有益參考讀物。

第一章財政概述1

第一節現實生活中的財稅現象1

第二節財政的產生和發展5

第三節市場經濟、政府職能、公共財政8

第四節我國社會主義市場經濟條件下財政的職能範圍16

本章小結19

習題19

第二章財政支出20

第一節財政支出概述20

第二節購買性支出25

第三節轉移性支出30

第四節財政支出的效益分析38

本章小結41

習題42

第三章財政收入43

第一節財政收入概述43

第二節公共收費50

第三節國債53

本章小結62

習題62

第四章國家預算及其管理體制63

第一節國家預算的體系與原則63

第二節國家預算制度與國家預演演算法70

第三節預算外資金75

第四節國家預算管理體制85

本章小結88

習題88

第五章財政政策90

第一節概述90

第二節財政政策與貨幣政策的配合99

第三節財政政策的分析與展望106

第四節財政政策理論116

本章小結123

習題123

第六章稅收原理125

第一節稅收及稅收分類125

第二節稅收原則130

第三節我國稅收制度的要素結構132

第四節稅收負擔與稅負轉嫁140

本章小結143

習題144

第七章流轉稅145

第一節流轉稅原理145

第二節增值稅148

第三節消費稅166

第四節營業稅180

第五節關稅192

本章小結205

習題207

第八章所得稅213

第一節所得稅原理213

第二節企業所得稅217

第三節個人所得稅232

本章小結242

習題243

第九章財產行為稅246

第一節財產行為稅概述246

第二節房產稅247

第三節契稅251

第四節車船使用稅257

第五節印花稅261

第六節城市維護建設稅和教育費附加267

本章小結271

習題272

第十章稅收籌劃273

第一節稅收籌劃的概念273

第二節稅收籌劃的一般方法277

第三節跨國稅收籌劃的主要方法283

第四節稅收籌劃案例288

本章小結309

習題309

第十一章稅收徵收管理體制311

第一節稅收的徵收管理311

第二節納稅人的權利和義務及法律責任331

本章小結341

習題341

附錄343

參考文獻346