財政與稅收

財政與稅收(第四版)

定價：48元

印次：4-3

ISBN：9787302462651

出版日期：2017.03.01

印刷日期：2018.01.16

本書全面準確地闡述了財政與稅收的基本原理，分為財政篇和稅收篇。財政篇包括市場經濟條件下的財政職能、財政支出、財政收入、國債原理與制度、國家預算及預算管理體制、財政平衡與財政政策等。稅收篇包括稅收原理、稅收制度與稅收管理制度、流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅與行為稅、國際稅收等。本書的特色在於重點培養應用技能型人才的財稅實踐技能，探索應用技能型人才培養所需的財稅知識體系，用較大篇幅重點介紹未來實際工作中經常用到的稅收知識，體現出極強的應用性和實用性的特色。

目錄

第一篇財政篇

第一章財政概論3

第一節財政及其特徵3

一、從財政現象談起3

二、財政的產生和發展4

三、財政的一般概念7

四、公共財政的基本特徵8

第二節政府與市場9

一、效率與公平10

二、資源配置的兩種方式11

三、市場失靈及其表現12

四、政府失靈及其表現14

五、政府與市場的基本分工15

第三節財政的職能16

一、資源配置職能16

二、收入分配職能19

三、經濟穩定職能20

本章小結22

習題22

案例分析23

第二章財政支出25

第一節財政支出概述25

一、財政支出的含義、原則

和分類25

二、財政支出範圍與財政

支出規模32

三、財政支出效益分析35

第二節購買性支出37

一、消費性支出37

二、投資性支出39

三、政府採購制度41

第三節轉移性支出44

一、社會保障支出45

二、財政補貼50

三、稅收支出51

本章小結53

習題53

案例分析56

第三章財政收入57

第一節財政收入概述57

一、財政收入的含義57

二、財政收入分類的依據58

三、財政收入的分類58

第二節財政收入規模62

一、財政收入規模的含義62

二、財政收入規模的衡量指標62

三、影響財政收入規模的因素64

四、我國財政收入規模分析66

第三節財政收入結構69

一、財政收入分項目構成70

二、財政收入所有制構成72

三、財政收入的部門構成73

本章小結74

習題74

案例分析75

第四章國債原理與制度79

第一節國債概述79

一、國債的含義與特徵79

二、國債的種類80

三、國債的功能83

四、國債的產生與發展85

第二節國債發行與償還87

一、國債的發行87

二、國債的償還89

第三節國債負擔及國債管理91

一、國債負擔含義91

二、國債負擔的數量界限92

三、國債管理96

第四節國債市場及其功能96

一、國債市場96

二、國債市場的功能98

本章小結99

習題100

案例分析101

第五章國家預算及預算管理體制105

第一節國家預算105

一、國家預算的含義、原則

和組成105

二、國家預算的分類108

三、國家預算的編製、審批、

執行和決算111

四、我國國家預算的改革113

第二節預算管理體制115

一、預算管理體制的含義

和內容115

二、我國預算管理體制的形式116

三、我國現行的預算管理體制117

本章小結121

習題122

案例分析123

第六章財政平衡與財政政策127

第一節財政平衡127

一、財政平衡的概念127

二、財政收支不平衡的原因129

三、財政赤字(或結餘)的計算

方法130

四、財政平衡與社會總供求

平衡131

第二節財政政策132

一、財政政策的目標132

二、財政政策的工具134

三、財政政策的類型135

四、財政政策的傳導機制

和效應137

五、財政政策與貨幣政策

的配合138

本章小結141

習題142

案例分析143

第二篇稅收篇

第七章稅收原理149

第一節稅收概述149

一、稅收的基本概念149

二、稅收的形式特徵151

三、稅收的分類152

第二節稅收原則154

一、稅收原則主要觀點闡述154

二、現代西方稅收原則157

三、我國社會主義市場經濟中

的稅收原則體現160

第三節稅收負擔與稅負轉嫁161

一、稅收負擔161

二、稅負轉嫁163

第四節稅收效應169

一、稅收宏觀作用機制169

二、稅收微觀作用機制171

本章小結172

習題172

案例分析173

第八章稅收制度與稅收管理制度175

第一節稅收制度175

一、稅收制度的內涵175

二、稅收制度的要素175

三、稅收制度的類型178

四、稅收制度的發展179

五、稅制結構181

第二節稅收管理制度185

一、稅收管理制度的概念

及分類185

二、稅收管理制度的功能185

三、稅收徵收管理制度的主要

內容186

本章小結190

習題190

案例分析191

第九章流轉稅195

第一節流轉稅概述195

一、流轉稅的概念195

二、流轉稅的特點196

第二節增值稅196

一、增值稅概述196

二、增值稅的納稅人198

三、增值稅的徵稅範圍200

四、增值稅稅率201

五、增值稅應納稅額的計算203

六、增值稅出口退(免)稅208

七、增值稅的徵收管理210

第三節消費稅211

一、消費稅概述211

二、消費稅的納稅人212

三、消費稅的稅目和稅率212

四、消費稅應納稅額的計算214

五、消費稅出口退(免)稅220

六、消費稅的徵收管理221

第四節關稅223

一、關稅概述223

二、關稅的徵稅對象和納稅

義務人224

三、進出口稅則224

四、關稅應納稅額的計算226

五、關稅的徵收管理227

六、行李和郵遞物品進口稅228

本章小結228

習題229

案例分析231

第十章所得稅233

第一節所得稅概述233

一、所得稅的特徵233

二、所得稅的作用234

三、所得稅的分類234

第二節企業所得稅234

一、企業所得稅的概念234

二、企業所得稅的納稅人235

三、企業所得稅的稅率235

四、企業所得稅的計算235

五、特別納稅調整244

六、企業所得稅的稅收優惠244

七、納稅地點246

八、納稅期限247

九、納稅申報247

第三節個人所得稅247

一、個人所得稅的概念247

二、個人所得稅的徵收模式248

三、我國個人所得稅的特徵248

四、個人所得稅的納稅人248

五、個人所得稅稅目249

六、個人所得稅的稅率251

七、應納稅所得額的確定252

八、收入次數的確認255

九、應納稅所得其他規定256

十、應納稅額的計算256

十一、徵收管理264

十二、個人所得稅的稅收

優惠266

本章小結268

習題268

案例分析271

第十一章財產稅273

第一節財產稅概述273

一、財產稅的含義273

二、財產稅的一般特徵274

三、財產稅的優缺點275

第二節房產稅275

一、納稅人275

二、徵稅對象275

三、徵稅範圍276

四、計稅依據276

五、稅率276

六、應納稅額的計算276

七、稅收優惠277

八、徵收管理277

第三節城鎮土地使用稅277

一、納稅人277

二、徵稅範圍277

三、稅率278

四、計稅依據278

五、應納稅額的計算278

六、稅收優惠279

七、徵收管理279

第四節耕地佔用稅280

一、納稅人280

二、徵稅範圍280

三、稅率281

四、計稅依據281

五、應納稅額的計算281

六、稅收優惠281

七、徵收管理281

第五節契稅282

一、納稅人282

二、徵稅對象282

三、稅率282

四、計稅依據283

五、應納稅額的計算283

六、稅收優惠284

七、徵收管理284

第六節車船稅284

一、納稅人284

二、徵稅範圍285

三、稅率285

四、計稅依據286

五、應納稅額的計算286

六、稅收優惠287

七、徵收管理287

本章小結287

習題288

案例分析289

第十二章資源稅與行為稅293

第一節資源稅293

一、資源稅的概念293

二、資源稅的納稅人293

三、資源稅的徵稅範圍294

四、資源稅的應納稅額

的計算294

五、資源稅的納稅義務

發生時間297

六、資源稅的納稅期限298

七、資源稅的納稅地點298

八、資源稅優惠政策298

第二節土地增值稅299

一、土地增值稅的概念299

二、土地增值稅的納稅人299

三、土地增值稅的徵收範圍299

四、土地增值稅的稅率300

五、土地增值稅應稅收入

的確定300

六、土地增值稅的扣除項目

的確定301

七、土地增值稅的增值額

的確定302

八、土地增值稅的應納稅額

的計算303

九、土地增值稅的納稅地點304

十、土地增值稅的納稅時間304

第三節車輛購置稅304

一、車輛購置稅的概念304

二、車輛購置稅的納稅

義務人305

三、車輛購置稅的徵稅範圍305

四、車輛購置稅的應納稅額

的計算305

五、車輛購置稅的納稅申報306

六、車輛購置稅的納稅地點307

七、納稅期限307

八、車輛購置稅的減

免稅規定307

第四節印花稅307

一、印花稅的概念307

二、印花稅的特點308

三、印花稅的納稅人308

四、印花稅的徵稅範圍309

五、印花稅的稅率309

六、印花稅的計稅依據311

七、印花稅的應納稅額

的計算311

八、印花稅稅票的面值312

九、印花稅的減免稅

主要規定312

十、印花稅的徵收管理313

十一、印花稅的納稅環節314

十二、印花稅的納稅地點314

第五節城市維護建設稅與教育費

附加314

一、城市維護建設稅的概念314

二、城市維護建設稅的特點314

三、城市維護建設稅的納稅人315

四、城市維護建設稅的

徵稅範圍315

五、城市維護建設稅應納稅額

的計算315

六、城市維護建設稅的

納稅地點316

七、城市維護建設稅的

納稅期限316

八、教育費附加316

本章小結317

習題317

案例分析319

第十三章國際稅收321

第一節國際稅收概述321

一、國際稅收的概念321

二、稅收管轄權與國際稅收協定

的產生322

三、國際稅收協定的概念、分類

及其與國內稅法的關係325

第二節國際重複徵稅的產生

及影響326

一、國際重複徵稅的概念326

二、國際重複徵稅的產生327

三、國際重複徵稅的

經濟影響328

第三節國際重複徵稅消除的主要

方法329

一、免稅法330

二、抵免法331

第五節國際稅收協定342

一、國際稅收協定的

兩個範本342

二、國際稅收協定的目標和

主要內容343

本章小結345

習題346

案例分析347

參考答案351

參考文獻357