財務管理

本書以全國會計專業技術資格“財務管理(中級)”最新考試大綱為依據，對考試大綱進行全面剖析，以幫助考生在考前做到有的放矢，熟悉和鞏固考點。其中，“大綱研讀”是對考情、考點進行分析，起到引領的作用；“考點剖析”是對考點進行回顧與分析，簡潔易懂，同時通過分析歷年來考試真題，使考生能夠領悟考試中的重點與難點；“同步過關測試”和“同步過關測試解析”彙編歷年考試真題和模擬試題，並進行深入解析，具有較強的針對性，使考生“學、練、做”三者合一，以積累考場的實戰經驗。

目　錄

第一章　總論 1

大綱研讀 1

考點剖析 1

一、企業與企業財務管理 1

考點一企業與企業財務管理概述 1

二、財務管理目標 2

考點二財務管理目標理論 2

考點三利益衝突與協調 5

三、財務管理環節 6

考點四財務管理環節的內容和方法 6

四、財務管理體制 6

考點五　企業財務管理體制的一般模式 6

考點六集權與分權的選擇 7

考點七企業財務管理體制的設計原則 8

考點八集權與分權相結合型財務管理體制的一般內容 8

五、財務管理環境 9

考點九技術環境 9

考點十經濟環境 9

考點十一金融環境 10

考點十二法律環境 11

同步過關測試 11

同步過關測試解析 13

第二章財務管理基礎 16

大綱研讀 16

考點剖析 16

一、貨幣時間價值 16

考點一複利的終值和現值 16

考點二年金終值和年金現值 17

考點三利率的計算 20

二、風險與收益 21

考點四資產的收益與收益率 21

考點五資產的風險及其衡量 22

考點六證券資產組合的風險

與收益 23

考點七資本資產定價模型 26

三、成本性態 26

考點八固定成本 26

考點九變動成本 27

考點十混合成本 27

考點十一總成本模型 29

同步過關測試 29

同步過關測試解析 37

第三章　預算管理 46

大綱研讀 46

考點剖析 46

一、預算管理的主要內容 46

考點一預算的概念特徵與作用 46

考點二預算的分類 47

考點三預算體系 47

考點四預算工作的組織 48

二、預算的編製方法與程序 48

考點五預算的編製方法 48

考點六預算的編製程序 50

三、預算編製 51

考點七業務預算的編製 51

考點八專門決策預算的編製 52

考點九財務預算的編製 52

四、預算的執行與考核 53

考點十預算的執行與考核 53

同步過關測試 54

同步過關測試解析 68

第四章籌資管理(上) 79

大綱研讀 79

考點剖析 79

一、籌資管理的主要內容 79

考點一企業籌資的動機 79

考點二籌資管理的內容 79

考點三籌資方式 80

考點四籌資的分類 81

考點五籌資管理的原則 81

考點六企業資本金制度 82

二、債務籌資 82

考點七銀行借款 82

考點八發行公司債券 83

考點九融資租賃 84

考點十債務籌資的優缺點 85

三、股權籌資 86

考點十一吸收直接投資 86

考點十二發行股票 87

考點十三留存收益 90

考點十四股權籌資的優缺點 90

同步過關測試 91

同步過關測試解析 99

第五章　籌資管理(下) 106

大綱研讀 106

考點剖析 106

一、混合籌資 106

考點一可轉換債券 106

考點二認股權證 108

二、資金需要量預測 108

考點三因素分析法 108

考點四銷售百分比法 111

考點五資金習性預測法 113

三、資本成本與資本結構 114

考點六資本成本 114

考點七槓桿效應 118

考點八資本結構 121

同步過關測試 122

同步過關測試解析 131

第六章　投資管理 139

大綱研讀 139

考點剖析 139

一、投資管理的主要內容 139

考點一企業投資的作用 139

考點二企業投資管理的特點 140

徠考點三企業投資的分類 140

考點四投資管理的原則 141

二、投資項目財務評價指標 141

考點五項目現金流量 141

考點六凈現值 142

考點七年金凈流量 142

考點八現值指數 143

考點九內含報酬率 143

考點十回收期 144

三、項目投資管理 145

考點十一獨立投資方案的決策 145

考點十二互斥投資方案的決策 145

考點十三固定資產更新決策 145

四、證券投資管理 146

考點十四證券資產的特點 146

考點十五證券投資的目的 146

考點十六證券資產投資的風險 146

考點十七債券投資 146

考點十八股票投資 147

同步過關測試 148

同步過關測試解析 158

第七章營運資金管理 167

大綱研讀 167

考點剖析 167

一、營運資金管理的主要內容 167

考點一營運資金的特點 167

考點二營運資金的管理原則 168

考點三營運資金管理策略 168

二、現金管理 169

考點四持有現金的動機 169

考點五目標現金餘額的確定 169

考點六資金集中管理模式 170

考點七現金收支日常管理 171

三、應收賬款管理 172

考點八應收賬款的功能 172

考點九應收賬款的成本 172

考點十應收賬款的管理目標 173

考點十一信用政策 173

考點十二應收賬款的監控 174

考點十三應收賬款日常管理 175

四、存貨管理 176

考點十四存貨的功能 176

考點十五存貨的成本 176

考點十六最優存貨量的確定 177

五、流動負債管理 179

考點十七短期借款 179

考點十八短期融資券 179

考點十九商業信用 180

考點二十流動負債的利弊 180

同步過關測試 181

同步過關測試解析 188

第八章成本管理 194

大綱研讀 194

考點剖析 194

一、成本管理的主要內容 194

考點一成本管理的作用 194

考點二成本管理的目標 195

考點三成本管理的基本環節 195

二、量本利分析與應用 195

考點四量本利分析的內容 195

考點五單一產品量本利分析 197

考點六多種產品量本利分析 199

考點七目標利潤量本利分析 200

考點八利潤敏感性分析 201

考點九量本利分析在經營決策中的應用 201

三、標準成本控制與分析 201

考點十標準成本控制與分析的內容 201

考點十一標準成本的制定 202

考點十二成本差異的計算及分析 202

四、作業成本與責任成本 205

考點十三作業成本管理 205

考點十四責任成本管理 207

同步過關測試 209

同步過關測試解析 219

第九章收入與分配管理 228

大綱研讀 228

考點剖析 228

一、收入與分配管理的主要內容 228

考點一收入與分配管理 228

考點二收入與分配管理的內容 229

二、收入管理 229

考點三銷售預測分析 229

考點四銷售定價管理 231

三、分配管理 233

考點五股利政策與企業價值 233

考點六利潤分配製約因素 235

考點七股利支付形式與程序 236

考點八股票分割與股票回購 236

考點九股權激勵 237

同步過關測試 238

同步過關測試解析 245

第十章財務分析與評價 253

大綱研讀 253

考點剖析 253

一、財務分析與評價概述 253

考點一財務分析的作用和內容 253

考點二財務分析的方法 254

考點三財務分析的局限性 255

考點四財務評價 255

二、基本的財務報表分析 255

考點五償債能力分析 255

考點六營運能力分析 258

考點七盈利能力分析 259

考點八發展能力分析 259

考點九現金流量分析 260

三、上市公司財務分析 261

考點十上市公司特殊財務分析指標 261

考點十一管理層分析與討論 263

四、財務評價與考核 263

考點十二企業綜合績效分析的方法 263

考點十三綜合績效評價 264

同步過關測試 266

同步過關測試解析 275

模擬試卷(一) 281

模擬試卷(二) 293

模擬試卷(三) 307