企業風險防範

資採購險防範：

（）建完善企業控制，強育，提素質

（二）強資採購招標簽約監督

（三）加強對物資採購全過程、全方位的監督

（四）加強對物資採購合同執行中的審計

企業物資採購的風險包括：1、企業物資採購外因型風險。（1）意外風險（2）價格風險（3）採購質量風險（4）技術進步風險（5）合同欺詐風險

2、企業物資採購內因型風險（1）計劃風險（2）合同風險（3）驗收風險。 （4）存量風險（5）責任風險

（一）應建立與完善企業內控制度，加強教育，提高素質。

應建立與完善內部控制制度與程序，加強對職工尤其是採購業務人員的培訓和教育，不斷增強法律觀念，重視職業道德建設，做到依法辦事，培養企業團隊精神，增強企業內部的風險防範能力，從根本上杜絕合同風險。

（二）加強對物資採購招標與簽約監督。1）檢查物資採購招標，查看全部企業風險防範全內容）是否按照規範的程序進行，是否存在違反規定的行為發生。採購經辦部門和人員是否對供應商進行調查，選擇合格供應商。是否每年對供應商進行一次複審評定。2）加強簽約監督。檢查合同條款是否有悖於政策、法律，避免合同因內容違法、當事人主體不合格或超越經營範圍而無效；通過資信調查，切實掌握對方的履約能力；對那些不講效益、捨近求遠、進入情貨等非正常情況嚴格審定；審查合同條款是否齊全、當事人權利義務是否明確、有否以單代約、手續是否具備、簽章是否齊全。

（三）加強對物資採購全過程、全方位的監督。全過程的是指從計劃、審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領用等所有環節的監督。重點是對計劃制定、簽訂合同，質量驗收和結賬付款四個關鍵控制點的監督，以保證不弄虛作假。全方位的監督是指內控審計、財務審計、制度考核三管齊下。科學規範的採購機制，不僅可以降低企業的物資採購價格，提高物資採購質量，還可以保護採購人員和避免外部矛盾。

1、加強對物料需求計劃，物資採購計劃的審計。審查企業採購部門物料需求計劃，物資採購計劃的編製依據是否科學；調查預測是否存在偏離實際的情況；計劃目標與實現目標是否一致；採購數量、採購目標、採購時間、運輸計劃、使用計劃、質量計劃是否有保證措施。

2、做好合同鑒證審計。1）審查簽訂經濟合同當事人是否具有主體資格，是否具有民事權利能力和行為能力。2）審查經濟合同當事人意思表示是否真實。3）審查經濟合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規的要求。4）審查經濟合同主要條款是否完備，文字表述是否準確，合同簽訂是否符合法定程序。通過審計鑒證，可以及時發現和糾正在合同訂立過程中出現的不合理、不合法現象；提請當事人對缺少的必備條款予以補充；對顯失公平的內容予以修改；對利用經濟合同的違法活動予以制止，從而減少和避免經濟合同糾紛的發生。

3、做好對合同台帳、合同匯總及信息、反饋的審計。當前，合同糾紛日益增多，如果合同丟失，那麼在處理時會失去有利的地位而遭受風險。因此，建立合同台帳、做好合同匯總，運用先進管理手段，向相關部門提供及時準確、真實的反饋信息，也是加強合同管理，控制合同風險的一個重要方面。

4、加強對物資採購合同執行中的審計。1）審查合同的、內容和交貨期執行情況，是否做好物資到貨驗收工作和原始記錄，是否嚴格按合同規定付款。2）審查物資驗收工作執行情況，是否對物資進貨、入庫、發放過程中，都要對物資進行驗收控制。3）對不合格品控制執行情況審計，發現不合格應及時記錄，並採取措施。4）重視對合同履行違約糾紛的處理。合同履行過程中違約糾紛客觀存在，若不及時處理，不僅企業的合法權益得不到保護，而且有可能使合同風險嚴重化。

5、加強對物資採購績效考核的審計。建立合同執行管理的、各個環節的考核制度，並加強檢查與考核，把合同規定的採購任務和各項相關工作轉化分解指標和責任，明確規定出工作的數量和質量標準，分解，落實到各有關部門和個人，結合經濟效益進行考核，以盡量避免合同風險的發生。

企業物資採購主要是指以生產為目的的主要材料、輔助材料、工具、備件和設備等物資的購買活動。其基本使命就是以儘可能便宜的價格，得到完全符合企業生產所需的生產物資。物質採購是企業經營的一個核心環節，是企業獲取利潤的重要來源。而企業物資採購又往往是企業經營管理中薄弱的一環，也最容易滋生“暗箱操作”、以權謀私、弄虛作假、舍賤求貴、以次充好、收受回扣等等；也最容易“跑、冒、滴、漏”，積壓浪費。因此，通過對物資、採購全過程的監督，加強對物資採購環節的風險管理，為提高企業產品質量和經濟效益提供有力保證。

一、企業物資採購的風險分析

1、企業物資採購外因型風險。（1）意外風險。物資採購過程中由於自然、經濟政策、價格變動等因素所造成的意外風險。（2）價格風險。一是由於供應商操縱投標環境，在投標前相互串通，有意抬高價格，使企業採購蒙受損失。二是當企業採購認為價格合理情況下，批量採購，但該種物資可能出現跌價而引起採購風險。（3）採購質量風險。一方面由於供應商提供的物資質量不符合要求，而導致加工產品未達到質量標準，或給用戶造成經濟、技術、人身安全、企業聲譽等方面造成損害。另一方面因採購的原材料的質量有問題，直接影響到企業產品的整體質量、製造加工與交貨期，降低企業信譽和產品競爭力。（4）技術進步風險。一是企業的製造產品由於社會技術進步引起貶值，無形損耗甚至被淘汰，原有已採購原材料的積壓或者因質量不符合要求而造成損失；二是採購物資由於新項目開發周期縮短，如計算機新型機不斷出現，更新周期愈來愈短，剛剛購進了大批計算機設備，但因信息技術發展，所採購的設備已經被淘汰或使用效率低下。（5）合同欺詐風險。1）以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據或其他虛假的產權證明作為合同擔保；2）接受對方當事人給付的貨款、預付款，擔保財產後逃之夭夭。3）簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來的合同轉手倒賣，從中謀利，而所需的物資則無法保證。4）供應商設置的合同陷阱，如供應商無故中止合同，違反合同規定等可能性及造成損失。

2、企業物資採購內因型風險。（1）計劃風險。因市場需求發生變動，影響到採購計劃的準確性；採購計劃管理技術不適當或不科學，與目標發生較大偏離，導致採購中計劃風險。（2）合同風險：一是合同條款模糊不清，盲目簽約；違約責任約束簡化，口頭協議，君子協定；鑒證、公證合同比例過低等等。二是合同行為不正當。賣方為了改變在市場競爭中的不利地位，往往採取一系列不正當手段，如對採購人員行賄，套取企業採購標底；給予虛假優惠，以某以些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產品。而有些採購人員則貪求蠅頭小利，犧牲企業利益，不能嚴格按規定簽約。三是合同日常管理混亂。（3）驗收風險。在數量上缺斤少兩；在質量上魚目混珠，以次充好；在品種規格上貨不對路，不合規定要求；在價格上發生變形等等。

（4）存量風險。一是採購量不能及時供應生產之需要，生產中斷造成缺貨損失而引發的風險。二是物資過多，造成積壓，大量資金沉澱於庫存中，失去了資金的機會利潤，形成存儲損耗風險。三是物資採購時對市場行情估計不準，盲目進貨，造成價格風險。

（5）責任風險。許多風險歸根至底是一種人為風險。主要體現為責任風險。例如，合同簽約過程中，由於工作人員責任心不強未能把好合同關，造成合同糾紛。或是採購人員假公濟私、收受回扣、謀取私利。

財務風險包括防範措施：

（一）控制採購成本，編製採購預算

（二）庫存和存儲成本的控制

（三）經營等相關費用的控制

（四）現金流量的控制

項目風險防範指，承包商在對施工項目進行風險識別和衡量之後，應根據施工項目風險的性質、發生概率和損失程度，以及承包商自身的狀態和外部環境，針對各種風險採取不同的防範策略。常用的防範風險策略有迴避風險、轉移風險、自留風險、利用風險。

1建立財務評價體系

財務支付能力是衡量企業財務狀況的一項重要指標，建立一個以現金支付能力為標準的建築企業評價體系十分必要。該體系可以包括付現能力分析、變現能力分析、現金流量預測分析等關鍵指標。付現能力分析通過對建築企業現金流動負債比、現金債務總額比的分析，結合企業的實際確定現金支付比率範圍，以現金支付率來動態控制企業現金持有決策。變現能力分析對速動資產真正能在一年內變現的資產進行分析，分析應收賬款的賬齡，對其中拖欠時間長，回收無望的賬款作特別處理。以進一步確定支付的緩急程度。

2建立資金管理體系

資金是企業的血液。提高建築企業資金運行效益，保證建築資金合理、安全使用是增強建築企業抵禦財務風險能力必要措施。對於跨度大、層次較多、流動分散的建築企業，從傳統的分散型資金管理模式向現代的集中型資金管理模式轉變更有意義。建築企業需要成立內部資金結算中心，通過規模運作，加強資金調度，降低建築企業整體資金成本。在資金管理上，建築企業必須明確總會計師、委派的財會主管的職責許可權，保障其能有效地發揮作用，同時建立資金預算管理、資金劃撥管理、借還款管理和資金管理評價制度，規範資金業務流程，實現資金的預算控制、日常業務管理控制和資金支付風險控制。

3盤活現有存量資產

建築企業的大量的資金積壓和沉澱是以存量資產的形態存在的。因此合理利用現有資源，是實現建築企業資產經營，防範財務風險的關鍵。建築企業需要定時進行大規模的清產核資工作，切實摸清現有存量資產的真實狀況和了解各種資產的變現性能和變現價值。同時根據建築企業生產情況，對企業施工設備進行清理，報廢陳舊無使用價值的設備，變賣技術落後、無修復價值的設備，以集中資金投入急需的關鍵設備，減少對流動資金的佔用。此外，建築企業要充分行使企業法人財產權利，對效益低下且資金支出時間較長的項目進行清理，該作損失的作損失處理，能變現的按變現處理，以求盤活積壓沉澱資金。最後，建築企業內部可以成立存量資產管理小組，負責領導和加強監管盤活行為，防止盤活過程中發生不當行為。

4加強成本控制管理

企業應建立有效的內部成本控制管理體系，制定科學的目標利潤管理指標，生產過程實行嚴格的成本核算和監控制度。在項目施工過程中，首先要根據設計圖紙和技術資料，考慮合同工期、施工現場條件、目標責任成本等因素，制訂出科學先進、經濟合理的施工方案，達到縮短工期、提高質量、降低成本的目的。同時要擬定經濟可行的技術組織措施計劃，列入施工組織設計。其次，企業要大力推行責任成本管理，加強對施工項目成本中材料費、人工費、機械費、等重點項目的監控，及時開展調價索賠工作，把成本費用控制在責任成本範圍內。再次，施工過程中要儘可能採用新設備新技術，以降低工程成本，縮短工期。

（以利用風險策略為例）

承包商採取利用風險策略的條件：1）所面臨的是投機風險，並具有利用的可行性；2）承包商有承擔風險損失的經濟實力，有遠見卓識、善抓機遇的風險管理人才；3）慎重決策，權衡冒風險所付出的代價，確認利用風險的利大於弊；4）分析形勢，事先制定利用風險的策略和實施步驟，並隨時監測風險態勢及其因素的變化，做好應變的緊急措施。（2）承包商利用風險的策略利用風險的策略，因風險性質、施工項目特點及其內外部環境、合同雙方的履約情況不同而多種多樣，承包商應具體情況具體分析，因勢利導，化損失為贏利，如：1）承包商通過採取各種有效的風險控制措施，降低實際發生的風險費用，使其低於不可預見費，這樣原來作為不可預見的費用的一部分將轉變為利潤。2）承包商資金實力雄厚時，可冒承擔代資承包的風險，獲得承包工程而贏取利潤。3）承包商利用合同對方（業主、供應商、保險公司等）工作疏漏、或履約不力、或監理工程師在風險發生期間無法及時審核和確認等弱點，抓住機遇，做好索賠工作。4）在（國際）工程承包中，對於時間性強的、區域（國別）性風險，特別是政治風險，承包商可通過對形勢的準確分析和判斷，採取冒短時間的風險，較其他競爭對手提前進入，開闢新的市場，建立根基。這樣雖難免蒙受一時的風險損失代價，但是，待形勢好轉，經濟復甦之時，就可獲得長遠且可觀的效益。5）承包商預測、關注宏觀（國際、地區、國內）經濟形勢及行業的景氣循環變動，在擴張時抓住機遇，緊縮時爭取生存。6）在國際工程承包中，面對不同國家法律、經濟、文化等方面的差異，或政局變化、權力部門腐敗等現象，發現機遇，謀取利益。7）精通國際金融的承包商，在國際工程承包中，可利用不同國家及其貨幣的利息差、匯率差、時間差、不同計價方式等謀取獲利機會，一旦成功獲利巨大，但是若造成損失也將是致命的，須謹慎操作。8）承包商可採取贈送、優惠等措施，冒一點小風險，做出一點利益犧牲，換取工程承包權，或後續的供應權、維修權等，以獲得更大收益。