稅務會計

本書是我國最新頒布實施的稅收法規為依據，結合《企業會計準則》、《小企業會計準則》的相關規定，將理論性、實踐性和前瞻性有機結合編寫而成。全書系統介紹了增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅等16個稅種的稅法基本規定、應納稅額的計算、會計核算和納稅申報等相關知識，基本涵蓋了企業稅務會計的全部內容。在編寫過程中，特彆強調會計實務與納稅實務的融合，注重知識的實用性和拓展性。在每章后編寫了練習題，力圖強化實務，提高學生綜合分析和解決問題的能力。本書可作為普通本科等相關高等教育的會計、稅收及相關專業的教材，也可作為稅務培訓和會計崗位培訓的參考用書。

第一章總論

第一節稅務會計概述

一、稅務會計的概念及特徵

二、稅務會計的產生和發展

三、稅務會計與財務會計的聯繫與區別

四、稅務會計的意義

第二節稅務會計的職能與內容

一、稅務會計的職能

二、稅務會計的內容

第三節稅務會計核算的前提條件及一般原則

一、稅務會計核算的前提條件

二、稅務會計核算的一般原則

第四節我國稅收制度概況

一、我國稅種分類

二、稅收的徵收管理

第二章增值稅會計

第一節增值稅基礎知識

一、增值稅的概念及特點

二、增值稅的徵稅範圍

三、增值稅的納稅人與扣繳義務人

四、增值稅的稅率與徵收率

五、增值稅的優惠政策

六、增值稅的徵收管理

第二節增值稅的計算

一、一般納稅人應納稅額的計算

二、小規模納稅人應納稅額的計算

三、進口貨物增值稅應納稅額的計算

第三節增值稅會計核算賬戶的設置

一、“應交稅費——應交增值稅”明細賬戶

二、“應交稅費——未交增值稅”明細賬戶

三、“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶

第四節增值稅的會計核算

一、增值稅一般納稅人的會計核算

二、增值稅小規模納稅人的會計核算

第五節增值稅的出口退（免）稅

一、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務

二、適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務

三、增值稅退（免）稅辦法

四、增值稅出口退稅率

五、增值稅退（免）稅的計算

六、增值稅退（免）稅的會計核算

稅務會計

目錄[2]

第六節增值稅的納稅申報

一、增值稅一般納稅人的納稅申報

二、小規模納稅人增值稅納稅申報

三、生產企業“免、抵、退”稅申報

第七節習題與實訓

第三章消費稅會計

第一節消費稅基礎知識

一、消費稅的概念及特點

二、消費稅的納稅人及代扣代繳義務人

三、消費稅的徵稅範圍

四、消費稅的稅目與稅率

五、消費稅的徵收管理

第二節消費稅的計算

一、生產銷售環節應納消費稅的計算

二、委託加工環節應稅消費品應納稅額的計算

三、進口環節應納消費稅的計算

四、已納消費稅扣除的計算

第三節消費稅的會計處理

一、消費稅會計核算賬戶的設置

二、應稅消費品銷售的會計核算

第四節出口貨物消費稅的退（免）稅

一、出口應稅消費品退（免）消費稅政策

二、出口退稅率的規定

三、出口應稅消費品退稅額的計算

四、消費稅出口退（免）稅的會計核算

第五節消費稅的納稅申報

一、消費稅納稅申報應提供的申報材料

二、小汽車消費稅納稅申報

三、酒及酒精消費稅納稅申報

四、煙類應稅消費品消費稅納稅申報

五、成品油消費稅納稅申報

六、其他應稅消費品消費稅納稅申報

第六節習題與實訓

第四章營業稅會計

第一節營業稅基礎知識

一、營業稅的概念及特點

二、營業稅的納稅人與扣繳義務人

三、營業稅的徵稅範圍

四、營業稅的稅目與稅率

五、營業稅的稅收優惠

六、營業稅的徵收管理

第二節營業稅的計算

一、交通運輸業應納營業稅稅額的計算

二、建築業應納營業稅稅額的計算

三、金融保險業應納營業稅稅額的計算

四、郵電通信業應納營業稅稅額的計算

五、文化體育業應納營業稅稅額的計算

六、娛樂業應納營業稅稅額的計算

七、服務業應納營業稅稅額的計算

八、銷售不動產或受讓土地使用權應納營業稅稅額的計算

九、轉讓無形資產應納營業稅稅額的計算

第三節營業稅的會計核算

一、營業稅會計核算賬戶的設置

二、營業稅的會計核算

第四節營業稅的納稅申報

一、營業稅納稅申報需報送的材料

二、營業稅納稅申報表格式

三、營業稅納稅申報表填表說明

第五節習題與實訓

第五章流轉環節其他稅種會計

第一節城市維護建設稅及教育費附加會計

一、城市維護建設稅基礎知識及計算

二、教育費附加的基礎知識及計算

三、城市維護建設稅及教育費附加的會計核算

四、城市維護建設稅的納稅申報

第二節關稅會計

一、關稅基礎知識

二、關稅應納稅額的計算

三、關稅的會計核算

第三節資源稅會計

一、資源稅基礎知識

二、資源稅應納稅額的計算

三、資源稅的會計核算

四、資源稅的納稅申報

第四節土地增值稅會計

一、土地增值稅基礎知識

二、土地增值稅的計算

三、土地增值稅的會計核算

四、土地增值稅的納稅申報

第五節習題與實訓

第六章企業所得稅會計

第一節企業所得稅基礎知識

一、企業所得稅的概念及特點

二、企業所得稅的納稅人與扣繳義務人

三、企業所得稅的徵稅對象

四、企業所得稅的稅率

五、企業所得稅的稅收優惠

六、企業所得稅的徵收管理

第二節企業所得稅的計算

一、應納稅所得額的確定

二、應納稅額的計算

三、非居民企業應納稅額的計算

第三節企業所得稅的會計核算

一、企業所得稅的會計核算方法

二、企業所得稅會計核算應設置的賬戶

三、資產和負債的計稅基礎

四、暫時性差異

五、遞延所得稅負債和遞延所得稅資產

六、所得稅費用的核算

第四節企業所得稅的納稅申報

一、查賬徵收企業所得稅納稅申報

二、核定徵收企業所得稅的納稅申報

第五節習題與實訓

第七章個人所得稅會計

第一節個人所得稅基礎知識

一、個人所得稅的概念及特點

二、個人所得稅的納稅人與扣繳義務人

三、個人所得稅的徵稅範圍

四、個人所得稅的稅率

五、個人所得稅的優惠政策

六、個人所得稅的徵收管理

第二節個人所得稅應納稅額的計算

一、工資、薪金所得應納稅額的計算

二、個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算

三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算

四、勞務報酬所得應納稅額的計算

五、稿酬所得應納稅額的計算

六、特許權使用費所得應納稅額的計算

七、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

八、財產租賃所得應納稅額的計算

九、財產轉讓所得應納稅額的計算

十、偶然所得應納稅額的計算

十一、其他所得應納稅額的計算

第三節個人所得稅的會計核算

一、企業代扣代繳個人所得稅的會計核算

二、個體工商戶應繳個人所得稅的會計核算

第四節個人所得稅的納稅申報

一、納稅人自行申報納稅

二、代扣代繳義務人扣繳個人所得稅申報

第五節習題與實訓

第八章財產稅及行為稅會計

第一節房產稅會計

一、房產稅基礎知識

二、房產稅應納稅額的計算

三、房產稅的會計核算

四、房產稅的納稅申報

第二節城鎮土地使用稅會計

一、城鎮土地使用稅基礎知識

二、城鎮土地使用稅的計算

三、城鎮土地使用稅的會計處理

四、城鎮土地使用稅的納稅申報

第三節車船稅會計

一、車船稅基礎知識

二、車船稅應納稅額的計算

三、車船稅的會計處理

四、車船稅的納稅申報

第四節耕地佔用稅會計

一、耕地佔用稅基礎知識

二、耕地佔用稅應納稅額的計算

三、耕地佔用稅的會計核算

四、耕地佔用稅的納稅申報

第五節車輛購置稅會計

一、車輛購置稅基礎知識

二、車輛購置稅應納稅額的計算

三、車輛購置稅的會計核算

四、車輛購置稅的納稅申報

第六節印花稅會計

一、印花稅基礎知識

二、印花稅應納稅額的計算

三、印花稅的會計核算

四、印花稅的申報

第七節契稅會計

一、契稅基礎知識

二、契稅應納稅額的計算

三、契稅的會計核算

四、契稅的申報

第八節習題與實訓

參考政策法規

參考文獻