財務管理

本教材是根據高職高專院校培養高技能人才的根本任務，按照工作任務與2007年頒布的《企業財務通則》、《企業會計準則》和相關法律制度的要求，吸收了我國財務管理工作和教學中的實踐經驗，根據工學結合的要求，圍繞財務管理的六大要素，運用財務管理的環節與方法，系統地闡述了企業在籌資、投資、耗費、收回和分配管理中進行預測、決策、預算、控制和分析的理論與方法等原理，配備了相關案例及課外閱讀材料，在每章節后均配有課後實訓內容，從而方便教學與自學。貫徹了教學做一體化、理實合一的高職教學理念。本書結構清晰，思路獨特，有很強的實用性，可作為高職高專院校會計、財務管理、審計、貿易等專業的教材，也可作為經濟類各專業的教師和學生，以及企事業單位的管理人員、業務人員的學習參考用書。

第1章財務管理概述

1.1財務管理的內容

1.1.1企業財務活動

1.1.2財務關係

1.1.3財務管理的概念與特徵

1.2財務管理的目標

1.2.1財務管理的總體目標

1.2.2財務管理的具體目標

1.3財務管理的環境

1.3.1經濟環境

1.3.2金融環境

1.3.3法律環境

1.4財務管理的環節

1.4.1財務預測

1.4.2財務決策

1.4.3財務預算

1.4.4財務控制

1.4.5財務分析

1.5財務管理的體制

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第2章財務管理觀念

2.1資金時間價值

2.1.1單利計算

2.1.2複利計算

2.1.3年金計算

2.2資金時間價值計算的應用

2.2.1在投資決策中的應用

2.2.2在生產經營決策中的應用

2.3風險價值的分析

2.3.1風險的概念與類別

2.3.2風險的衡量

2.3.3資產組合風險

2.3.4風險對策

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第3章企業籌資方式

3.1企業籌資概述

3.1.1企業籌資的目的與要求

3.1.2籌資的種類

3.1.3籌資渠道與方式

3.2資金需要量的預測

3.2.1定性預測法

3.2.2定量預測法

3.3權益資金的籌集

3.3.1吸收直接投資

3.3.2發行普通股

3.3.3發行優先股

3.4負債資金的籌集

3.4.1銀行借款

3.4.2發行公司債券

3.4.3融資租賃

3.4.4商業信用

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第4章資本成本和資本結構

4.1資本成本

4.1.1資本成本概述

4.1.2個別資本成本

4.1.3加權平均資本成本

4.1.4邊際資本成本

4.2槓桿原理

4.2.1經營槓桿

4.2.2財務槓桿

4.2.3聯合槓桿

4.3資本結構及其優化

4.3.1資本結構的概念

4.3.2資本結構的優化

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第5章營運資金管理

5.1營運資金概述

5.1.1營運資金的含義

5.1.2營運資金的特點

5.2現金

5.2.1持有現金的原因

5.2.2現金成本

5.2.3最佳現金持有量

5.2.4現金的日常管理

5.3應收賬款

5.3.1信用政策

5.3.2應收賬款的成本

5.3.3應收賬款的日常管理

5.4存貨

5.4.1持有存貨的原因

5.4.2存貨成本

5.4.3存貨經濟批量模型

5.4.4存貨日常管理

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第6章項目投資管理

6.1項目投資概述

6.1.1項目投資的含義與特點

6.1.2項目投資的程序

6.1.3項目投資的構成

6.1.4項目投資的分類

6.2項目投資的現金流量及其計算

6.2.1現金流量的概念

6.2.2現金流量的內容

6.2.3項目投資決策使用現金流量的原因

6.2.4凈現金流量的計算與確定

6.3項目投資決策評價指標及方法

6.3.1投資決策評價指標及其類型

6.3.2非貼現的分析評價方法

6.3.3貼現的分析評價方法

6.4項目投資評價方法的實際運用

6.4.1設備選擇的決策

6.4.2所得稅與折舊對投資決策的影響

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第7章證券投資管理

7.1證券投資概述

7.1.1證券的概念與種類

7.1.2證券投資的概念與目的

7.1.3證券投資的對象、種類與程序

7.2股票投資

7.2.1股票投資概述

7.2.2股票投資的種類與目的

7.2.3股票投資的評估

7.2.4市盈率分析

7.2.5股票投資的風險與優缺點

7.3債券投資

7.3.1債券的認購方式和特點

7.3.2債券投資的特點、種類與目的

7.3.3債券投資的收益評價

7.3.4債券投資的風險及優缺點

7.4基金投資

7.4.1投資基金的概念與特點

7.4.2投資基金的種類

7.4.3投資基金的目標

7.4.4投資基金的估價與收益

7.4.5投資基金的風險與優缺點

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第8章利潤分配管理

8.1利潤分配概述

8.1.1利潤分配的基本原則

8.1.2確定利潤分配政策應考慮的因素

8.1.3股利理論

8.1.4股利政策

8.2利潤分配的程序與方案

8.2.1股份有限公司的利潤分配程序

8.2.2上市公司的利潤分配步驟與分配方式

8.3股票分割與股票回購

8.3.1股票分割

8.3.2股票回購

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第9章財務預算

9.1財務預算概述

9.1.1財務預算的含義及功能

9.1.2全面預算的內容

9.1.3財務預算在全面預算體系中的地位與作用

9.1.4財務預算編製的步驟

9.2財務預算的編製方法

9.2.1固定預算與彈性預算

9.2.2定期預算與滾動預算

9.2.3增量預算與零基預算

9.3現金預算與預計財務報表的編製

9.3.1現金預算的編製

9.3.2預算財務報表的編製

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第10章財務控制

10.1財務控制概述

10.1.1財務控制的含義與特徵

10.1.2財務控制的原則

10.1.3財務控制的種類

10.2財務控制的要素與方式

10.2.1財務控制的要素

10.2.2財務控制的方式

10.3責任中心

10.3.1責任中心的含義與特徵

10.3.2成本中心

10.3.3利潤中心

10.3.4投資中心

10.4責任預算、責任報告與業績考核

10.4.1責任預算

10.4.2責任報告

10.4.3業績考核

10.5責任結算與核算

10.5.1內部轉移價格

10.5.2內部結算方式

10.5.3責任成本的內部轉移

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第11章財務報表分析

11.1財務報表分析概述

11.1.1財務報表及其作用

11.1.2財務報表分析的意義與目的

11.1.3財務報表分析的原則

11.1.4財務報表分析的內容和一般步驟

11.1.5財務報表分析的方法

11.2償債能力分析指標

11.2.1短期償債能力指標

11.2.2長期償債能力指標

11.3營運能力分析指標

11.3.1流動資產營運能力分析指標

11.3.2固定資產營運能力分析指標

11.3.3總資產營運能力分析指標

11.4獲利能力分析指標

11.4.1營業利潤率、銷售毛利率與銷售凈利率

11.4.2成本費用利潤率

11.4.3總資產報酬率

11.4.4凈資產收益率

11.4.5盈餘現金保障倍數

11.4.6資本保值增值率

11.4.7每股收益

11.4.8市盈率

11.5發展能力分析指標

11.5.1營業增長率

11.5.2資本積累率

11.5.3總資產增長率

11.6財務報表的綜合分析

11.6.1杜邦分析體系

11.6.2沃爾評分法

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附錄A複利終值係數表

附錄B複利現值係數表

附錄C年金終值係數表

附錄D年金現值係數表

參考文獻