稅法要論

稅法基本原則具有統領稅法理論與制度的地位，這尤其表現為稅收法定主義和稅收公平主義；稅收通則法規定了稅法的基本問題和基本制度，是各國稅法法典化的基本表現形態；納稅人權利是稅法學權利範疇的重要內容，保護納稅人權利更是稅法永恆的使命；稅制改革是推動稅制優化的實踐需要，稅收立法是健全稅制和完善稅法的基本途徑；稅收構成要件決定了納稅義務的成立和稅負的高低，是稅制設計和稅收立法的主要任務；稅收之債的消滅作為稅收之債變動的重要形式，在稅收債法中居於重要地位；稅收之債的保全和擔保是保障國家稅收的私法性制度，體現了現代稅法的公私法融合趨勢；稅收程序價值在稅收程序活動中具有應然性意義，是稅收程序公正的理論基礎；征納行為是稅法上的“法律行為”範疇，對稅收活動具有重要的理論與實踐價值；程序法治是稅收法治的關鍵，是稅收正義的法治保障；稅收責任是稅法規範的基本要素，有助於保證稅法的有效實施；納稅人訴訟作為重要的公益訴訟，對於監督公共收支行為和建設法治國家意義重大。