財務管理

財務管理

作者：肖蕊、南芳

定價：38元

印次：1-1

ISBN：9787302419204

出版日期：2016.03.01

印刷日期：2016.02.26

本書主要介紹財務管理的基礎知識。本書按照財政部最新發布的《企業會計準則——基本準則》和一系列具體會計準則的規定，對照《會計法》《企業會計制度》等法律、規章制度進行編寫，吸收了近年來財務管理研究的最新成果。本書的主要內容包括財務管理概要、預算管理、籌資管理、金融資產、應收賬款及應收票據、運營存貨、固定資產、無形資產與其他資產、負債、項目投資管理、資本成本和資本結構、營運資產管理、運營利潤、運營費用等。

目錄

第一章財務管理概要 1

第一節財務管理目標 4

一、企業財務管理目標理論 4

二、利益衝突的協調 7

第二節財務管理環節 8

一、計劃與預算 8

二、決策與控制 9

三、分析與考核 9

第三節財務管理體制 10

一、企業財務管理體制的一般模式 10

二、集權與分權的選擇 11

三、企業財務管理體制的設計原則 12

四、集權與分權相結合型財務管理

體制的一般內容 14

第四節財務管理環境 16

一、技術環境 16

二、經濟環境 17

三、金融環境 18

四、法律環境 20

本章小結 21

自測題 21

第二章預算管理 25

第一節預算管理概述 26

一、預算的特徵與作用 27

二、預算的分類與預算體系 27

三、預算工作的組織 28

第二節預算的編製方法與程序 30

一、預算的編製方法 30

二、預算的編製程序 34

第三節預算編製 35

一、企業年度預算目標與目標利潤

預算 35

二、主要預算的編製 37

第四節預算的執行與考核 41

一、預算的執行 42

二、預算的調整 42

三、預算的分析與考核 43

本章小結 43

自測題 43

第三章籌資管理 45

第一節籌資管理概述 47

一、籌資的分類 47

二、籌資管理的原則 49

三、企業資本金制度 50

第二節股權籌資 52

一、吸收直接投資 53

二、發行普通股股票 55

三、留存收益 61

四、股權籌資的優缺點 62

第三節債務籌資 63

一、銀行借款 63

二、發行公司債券 65

三、融資租賃 69

四、債務籌資的優缺點 72

第四節衍生工具籌資 73

一、可轉換債券 73

二、認股權證 77

第五節資金需要量預測 78

一、因素分析法 78

二、銷售百分比法 78

三、資金習性預測法 79

本章小結 80

自測題 80

第四章金融資產 83

第一節金融工具概述 85

一、金融工具的定義及分類 85

二、金融工具的基本特徵 85

三、衍生金融工具對財務會計的

影響 86

第二節貨幣資金 88

一、貨幣資金的性質與範圍 89

二、貨幣資金的內部控制制度 89

三、庫存現金管理 90

四、銀行存款管理 93

五、其他貨幣資金 97

第三節交易性金融資產 100

一、交易性金融資產的界定及

特點 100

二、賬戶設置 100

三、交易性金融資產的賬務處理 101

四、交易性金融資產的核算步驟 101

本章小結 103

自測題 103

第五章應收賬款及應收票據 105

第一節應收款項 111

一、應收款項的概念 111

二、應收款項的分類 111

三、應收賬款入賬時間的確認 112

四、應收賬款入賬金額的確認 112

五、壞賬 113

六、應收賬款融通 115

第二節應收賬款 119

一、應收賬款的確認 119

二、應收賬款的計價 119

三、應收賬款的核算 120

四、壞賬損失的核算 120

第三節應收票據 124

一、應收票據概述 124

二、應收票據的核算 125

三、應收票據貼現 125

第四節預付賬款及其他應收款 128

一、預付賬款 128

二、其他應收款 128

本章小結 129

自測題 129

第六章運營存貨 131

第一節運營存貨概述 133

一、運營存貨的特點 133

二、運營存貨的確認條件和分類 134

三、運營存貨的初始計量 135

四、發出運營存貨的計價方法 136

第二節原材料 139

一、原材料收發業務的憑證 139

二、原材料按實際成本核算 141

三、原材料按計劃成本核算 143

第三節周轉材料 147

一、賬戶設置 147

二、包裝物 147

三、低值易耗品 148

第四節運營存貨的期末計量 151

一、運營存貨清查 151

二、運營存貨的計量 152

三、運營存貨跌價準備的

賬務處理 153

本章小結 154

自測題 154

第七章固定資產 157

第一節固定資產概述 159

一、固定資產的特徵及確認 159

二、固定資產的分類 160

三、固定資產的初始計量 162

第二節固定資產取得 164

一、賬戶設置 164

二、購入固定資產的賬務處理 165

三、自行建造固定資產的

賬務處理 166

四、接受投資固定資產的

賬務處理 167

五、融資租入固定資產的

賬務處理 168

第三節固定資產的折舊 170

一、固定資產折舊的計算方法 171

二、固定資產折舊的管理 173

三、固定資產折舊的會計處理 173

第四節固定資產處置 177

一、可能發生固定資產減值的

認定 177

二、固定資產減值損失的確定 178

三、固定資產終止確認的條件 178

四、固定資產盤點 178

五、賬戶設置 179

六、固定資產處置的賬務處理 179

本章小結 180

自測題 180

第八章無形資產與其他資產 185

第一節無形資產概述 187

一、無形資產的特徵 187

二、無形資產的內容 188

第二節無形資產的確認與初始計量 191

一、無形資產的確認條件 191

二、無形資產的初始計量 191

第三節無形資產的後續計量 195

一、無形資產後續計量的原則 195

二、無形資產的攤銷 197

三、無形資產減值 198

四、無形資產的處置 198

第四節其他資產 200

一、長期待攤費用 200

二、其他長期資產 200

本章小結 200

自測題 201

第九章負債 203

第一節流動負債 205

一、短期借款 205

二、金融負債 205

三、應付票據 206

四、職工薪酬 207

五、應交稅費 212

六、應付利息 218

七、應付股利 219

八、其他應付款 219

第二節非流動負債 220

一、長期借款 220

二、應付債券 221

三、長期應付款 222

本章小結 224

自測題 224

第十章項目投資管理 227

第一節企業項目投資決策概述 228

一、企業投資的意義 228

二、項目投資決策的相關概念 228

三、項目投資的分類 229

四、項目投資決策的一般程序 229

五、項目計算期的構成和投資投入

方式 230

第二節現金流量 230

一、現金流量的基本概念 230

二、投資決策中使用現金流量的

原因 231

三、現金流量的估計和計算 232

第三節長期投資決策的一般方法 234

一、長期投資決策的非貼現方法 234

二、長期投資決策的貼現方法 236

三、長期投資決策應用——固定

資產更新決策 239

第四節項目投資的風險分析 241

一、風險和項目投資決策 241

二、分析方法 241

本章小結 242

自測題 242

第十一章資本成本和資本結構 245

第一節資本成本 246

一、資本成本的構成要素 246

二、個別資本成本 247

三、加權平均資本成本 249

第二節財務槓桿 250

一、經營風險和財務風險 250

二、經營槓桿係數 250

三、財務槓桿係數 251

四、總槓桿係數 252

第三節資本結構 252

一、資本結構的含義 252

二、資本結構的理論 252

三、資本結構的管理 253

本章小結 255

自測題 255

第十二章營運資產管理 257

第一節營運資產概述 261

一、營運資產的概念 261

二、營運資產的特點 261

三、營運資產的周轉 262

四、營運資產的管理原則 262

第二節流動資產管理 263

一、現金管理 263

二、建立目標(最佳)現金餘額 264

三、現金收支的日常管理 265

四、短期有價證券管理 265

第三節營運資產政策 266

一、營運資產持有政策 266

二、營運資產籌集政策 266

本章小結 267

自測題 267

第十三章運營利潤 271

第一節本年利潤 273

一、利潤總額的計算 273

二、本年利潤結轉的賬務處理 274

第二節所得稅 275

一、所得稅會計概述 275

二、暫時性差異 276

三、遞延所得稅資產及遞延所得稅

負債的確認與計量 277

四、所得稅費用的確認和計量 278

第三節利潤分配 281

一、利潤分配的一般程序 281

二、利潤分配的賬務處理 281

三、利潤的年終結轉 283

本章小結 284

自測題 284

第十四章運營費用 287

第一節運營費用概述 289

一、運營費用的特徵 289

二、運營費用的分類 290

三、運營費用的確認 291

第二節生產成本 292

一、生產成本概述 292

二、賬戶設置 292

三、產品成本核算的一般程序 293

四、生產成本的歸集和分配 293

五、製造運營費用的歸集和分配 294

六、完工產品成本的結轉 294

第三節期間運營費用 295

一、管理運營費用 295

二、銷售運營費用 296

三、財務運營費用 296

本章小結 296

自測題 297

參考文獻 299