施工成本計劃

施工成本計劃應滿足以下要求:

1.合同規定的項目質量和工期要求

2.組織對施工成本管理目標的要求.

3.以經濟合理的項目實施方案為基礎的要求.

4.有關定額和市場價格的要求.

施工成本計劃的內容如下:

1.編製說明

指對工程的範圍，投標競爭過程及合同文件，承包人對項目經理提出的責任成本目標，施工成本計劃編製的指導思想和依據等的具體說明。

2.施工成本計劃的指標

施工成本計劃的指標應經過科學的分析預測確定，可採用對比法，因素分析法等進行測定。施工成本計劃一般情況下有以下三類指標:

⑴成本計劃的數量指標

⑵成本計劃的質量指標

⑶成本計劃的效益指標

3.按工程量清單列出的單位工程計劃成本匯總表

4.按成本性質劃分的單位工程成本匯總表

根據工程清單項目的造價分析，分別對人工費，材料費，機械費，措施費，企業管理費和稅費進行匯總，形成單位工程成本計劃表。

對於一個施工項目而言，其成本計劃是一個不斷深化的過程。在這一過程的不同階段形成深度和作用不同的成本計劃，按其作用可分為三類。

一、競爭性成本計劃

即工程項目投標及簽訂合同階段的估算成本計劃。這類成本計劃以招標文件中的合同條件、投標者須知、技術規程、設計圖紙或工程量清單等為依據，以有關價格條件說明為基礎，結合調研和現場考察獲得的情況，根據本企業的工料消耗標準、水平、價格資料和費用指標，對本企業完成招標工程所需要支出的全部費用的估算。在投標報價過程中，雖也著力考慮降低成本的途徑和措施，但總體上較為粗略。

二、指導性成本計劃

即選派項目經理階段的預算成本計劃，是項目經理的責任成本目標。它以合同標書為依據，按照企業的預算定額標準制定的設計預算成本計劃，且一般情況下只是確定責任總成本指標。

三、實施性計劃成本

即項目施工準備階段的施工預算成本計劃，它以項目實施方案為依據，落實項目經理責任目標為出發點，採用企業的施工定額通過施工預算的編製而形成的實施性施工成本計劃。

施工預算不同於施工圖預算。在編製實施性計劃成本時要進行施工預算和施工圖預算的對比分析，通過“兩算”對比，分析節約和超支的原因，以便提出解決問題的措施，防止工程成本的虧損，為降低工程成本提供依據。“兩算”對比的方法有實物對比法和金額對比法。

“兩算”對比的內容如下：

(1)人工量及人工費的對比分析

(2)材料消耗量及材料費的對比分析

(3)施工機械費的對比分析

(4)周轉材料使用費的對比分析

施工成本計劃是施工項目成本控制的一個重要環節，是實現降低施工成本任務的指導性文件。如果針對施工項目所編製的成本計劃達不到目標成本要求時，就必須組織施工項目管理班子的有關人員重新研究尋找降低成本的途徑，重新進行編製。同時，編製成本計劃的過程也是動員全體施工項目管理人員的過程，是挖掘降低成本潛力的過程，是檢驗施工技術質量管理、工期管理、物資消耗和勞動力消耗管理等是否落實的過程。

成本計劃的編製依據包括：

1：投標報價文件；

2：企業定額、施工預算；

3：施工組織設計或施工方案；

4：人工、材料、機械台班的市場價、

5：企業頒布的材料指導價、企業內部機械台班價格、勞動力內部掛牌價格；

6：周轉材料、設備等內部租賃價格、攤銷損耗標準；

7：已簽訂的工程合同、分包合同（或者估價書）；

8：結構件外加工計劃和合同；

9：企業的有關財務方面的制度和財務歷史資料；

10：施工成本預測資料；

11：擬採取的降低施工成本的措施；

12：其他相關資料。

施工成本計劃的編製方式有以下三種：

一、按施工成本組成編製

建築安裝工程費用項目由分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規費和稅金組成。

施工成本可以按成本構成分解為人工費、材料費、施工機械使用費、措施項目費和企業管理費等。

二、按施工項目組成編製

大中型工程項目通常是由若干單項工程構成的，每個單項工程又包含若干單位工程，每個單位工程下面又包含了若干分部分項工程。因此，首先把項目總施工成本分解到單項工程和單位工程中，再進一步分解到分部工程和分項工程中。接下來就要具體地分配成本，編製分項工程的成本支出計劃，從而得到詳細的成本計劃表。

在編製成本支出計劃時，要在項目總的方面考慮總的預備費，也要在主要的分項工程中安排適當的不可預見費，避免在具體編製成本計劃時，由於某項內容工程量計算有較大出入，使原來的成本預算失實。

三、按施工進度編製

編製按工程進度的施工成本計劃，通常可利用控制項目進度的網路圖進一步擴充而得。即在建立網路圖時，一方面確定完成各項工作所需花費的時間；另一方面確定完成這一工作的合適的施工成本支出計劃。在實踐中，將工程項目分解為既能方便地表示時間，又能方便地表示施工成本支出計劃的工作是不容易的，通常如果項目分解程度對時間控制合適的話，則對施工成本支出計劃可能分解過細，以至於不可能對每項工作確定其施工成本支出計劃。反之亦然。因此在編製網路計劃時，應在充分考慮進度控制對項目劃分要求的同時，還要考慮確定施工成本支出計劃對項目劃分的要求，做到二者兼顧。通過對施工成本目標按時間進行分解，在網路計劃基礎上，可獲得項目進度計劃的橫遭圖，並在此基礎上編製成本計劃。其表示方式有兩種：一種是在時標網路圖上按月編製的成本計劃；另一種是利用時間一成本累積曲線(S形曲線)表示。

時間一成本累積曲線的繪製步驟如下。

1.確定工程項目進度計劃，編製進度計劃的橫道圖。

2.根據每單位時間內完成的實物工程量或投人的人力、物力和財力，計算單位時間(月或旬)的成本，在時標網路圖上按時間編製成本支出計劃。

3.計算規定時間計劃累計支出的成本額，其計算方法為：各單位時間計劃完成的成本額累加求和。

4.按各規定時間的a值，繪製S形曲線。

每一條S形曲線都對應某一特定的工程進度計劃。因為在進度計劃的非關鍵線路中存在許多有時差的工序或工作，因而S形曲線(成本計劃值曲線)必然包絡在由全部工作都按最早開始時間開始和全部工作都按最遲必須開始時間開始的曲線所組成的“香蕉圖”內。項目經理可根據編製的成本支出計劃來合理安排資金，同時項目經理也可以根據籌措的資金來調整s形曲線，即通過調整非關鍵線路上的工序項目的最早或最遲開工時間，力爭將實際的成本支出控制在計劃的範圍內。

一般而言，所有工作都按最遲開始時間開始，對節約資金貸款利息是有利的；但同時，也降低了項目按期竣工的保證率，因此項目經理必須合理地確定成本支出計劃，達到既節約成本支出，又能控制項目工期的目的。

以上三種編製施工成本計劃的方式並不是相互獨立的。在實踐中，往往是將這幾種方式結合起來使用，從而可以取得揚長避短的效果。例如，將按項目分解總施工成本與按施工成本構成分解總施工成本兩種方式相結合，橫向按施工成本構成分解，縱向按項目分解，或相反。這種分解方式有助於檢查各分部分項工程施工成本構成是否完整，有無重複計算或漏算；同時還有助於檢查各項具體的施工成本支出的對象是否明確或落實，並且可以從數字上校核分解的結果有無錯誤。或者還可將按子項目分解總施工成本計劃與按時間分解總施工成本計劃結合起來，一般縱向按項目分解，橫向按時間分解。

1.從實際情況出發原則。發掘企業內外部潛力，降低成本指標。

2.與其他計劃相結合原則。如財務計劃，生產進度計劃，材料採購計劃

3.採用先進的技術經濟定額原則。

4.統一領導，分級管理原則。

5.適度彈性原則。適應環境變化的能力。