授信標準

具體包括：

品質：客戶的信用、履行償債義務的可能性，它包括經營歷史，同行業中的品行，商業、銀行信譽和忠誠度等。

能力：指顧客償債能力，包括流動資產的數量、質量、流動負債的比例、資金狀況。

資本：指顧客財務實力、財務狀況，包括實收資本、經營業績、管理能力等綜合能力。

抵押：指顧客在拒付款項或無力支付款項時，可以抵押的能力。

由於授信標準的設置會直接影響對客戶信用申請的審批，所以根據本企業自身的資金情況和當時的市場環境確定適宜的授信標準是企業制定信用政策過程中的重要環節。通常說來，信用管理人員在確保企業銷售目標和財務目標的前提下，根據企業現有的支持信用銷售業務的資金規模和所能承受的風險程度來設立授信標準，同時也考慮預期的DSO和壞賬損失率兩項因素。授信標準與企業銷售部門的工作密切相連，信用管理部門依此標準替銷售部門篩選信用銷售對象。當客戶申請信用交易時，信用管理人員首先用信用標準來衡量和篩選該客戶是否滿足企業的信用政策，從而決定是否同意給予該企業信用額度。在很大程度上，授信標準決定了企業的客戶群規模。另外，授信標準也與企業的應收賬款持有水平間接相關，同時影響著企業的應收賬款持有規模和成本。如果企業信用管理部門執行比較嚴格的授信標準，一些客戶的信用申請可能通不過企業的授信標準，企業必然會失掉這些客戶，有可能造成嚴重後果，將很多有潛力的信用申請人排除在企業的客戶群之外。此舉很可能將一些客戶推到競爭對手那裡，特別是在資信比較差和付款能力比較弱的信用申請數量較多時，大部分客戶的信用申請被拒絕，從而可能影響到企業的總體銷售水平。反之，如果企業信用管理部門執行的是較為寬鬆的授信標準，將有助於使更多的信用申請者變成最終客戶，從而實現較高的賬面銷售收入，但企業持有應收賬款的機會成本和壞賬風險將明顯增加。

授信標準同時涉及收入和成本兩個方面的問題，企業應該制定一個合乎自身情況的科學授信標準，確定授信標準的主要因素包括競爭對手的情況、客戶分析情況、市場戰略、庫存水平、其他歷史經驗等。企業應對收入和成本進行認真權衡后再做決定，過松或過嚴的授信標準都不是明智的選擇，企業的授信標準需要隨企業、行業、市場情況變化而不斷修訂。如果較為嚴格的授信標準使損失的銷售毛利大於企業所希望避免的應收賬款持有成本，那麼企業就應該放鬆授信標準。反之，如果較為寬鬆的授信標準使應收賬款持有成本高於取得的銷售毛利，那麼企業就應實行較為嚴格的授信標準。