審計實務

會計專業的學生要具備適應審計助理、資產評估助理、主審等崗位要求所必需的知識、素質和能力，就必須紮實掌握和學會整合審計、會計、管理、稅務、法律、經濟等相關理論知識，並了解最新的相關法律、法規。本書以最新的獨立審計準則及指南為參考依據，以風險導向審計模式下的審計崗位分工為項目來展開內容介紹，將全書分為上、中、下三篇，共十二個項目。本書主要講解財務報表審計程序、審計證據的獲取和審計結論的形成過程，具體包括審計知識鏈接、審計職業素養準備、審計工作準備、風險評估與風險應對、銷售與收款循環審計、採購與付款循環審計、存貨與倉儲循環審計、貨幣資金收（付）款循環審計、人力資源與工薪循環審計、期後事項、審計工作完成等內容。全書力求重點突出、簡明扼要、通俗實用。

上篇審 計 准 備

項目一審計知識鏈接

任務1.1審計相關概念

1.1.1審計的概念

1.1.2財務報表審計的含義

任務1.2審計目標與審計程序

1.2.1審計目標

1.2.2審計程序

任務1.3審計準則與審計標準

1.3.1審計準則

1.3.2審計標準

任務1.4審計證據與審計風險

1.4.1審計證據的概念

1.4.2審計證據的搜集

任務1.5審計過程及審計工作底稿

1.5.1審計過程

1.5.2審計工作底稿

課後複習

項目二審計職業素養準備

任務2.1審計職業道德

2.1.1審計職業道德的概念框架及相關規定

2.1.2審計職業道德的履行

任務2.2審計法律責任

2.2.1審計法律責任的概念

2.2.2審計人員法律責任的認定

2.2.3審計人員法律責任的相關規定

2.2.4我國審計人員，尤其是註冊會計師應如何規避審計法律責任

課後複習

項目三審計工作準備

任務3.1初步業務活動

3.1.1初步業務活動概述

3.1.2初步業務活動的內容

課後複習

中篇審 計 實 施

項目四風險評估與風險應對

任務4.1風險評估

4.1.1了解被審計單位及其環境的總體要求及評估程序

4.1.2了解被審計單位及其環境（不包括內部控制）

4.1.3了解被審計單位的內部控制

任務4.2制訂總體審計策略

4.2.1總體審計策略

4.2.2具體審計計劃的內容

任務4.3評估重大錯報風險

4.3.1識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險

任務4.4風險應對

4.4.1針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

4.4.2針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

任務4.5風險評估工作底稿

課後複習

項目五銷售與收款循環審計

任務5.1銷售與收款循環內部控制審計

5.1.1銷售與收款循環內部控制涉及的基本職能單位

5.1.2銷售與收款循環內部控制的主要內容

5.1.3銷售與收款業務循環涉及的主要憑證與會計記錄

任務5.2銷售與收款循環風險評估

任務5.3主營業務收入實質性測試程序

任務5.4應收賬款實質性測試程序

課後複習

項目六採購與付款循環審計

任務6.1採購與付款循環內部控制

6.1.1採購與付款循環內部控制涉及的主要職能單位

6.1.2採購與付款循環內部控制涉及的主要業務活動

6.1.3採購與付款循環涉及的主要憑證和會計記錄

任務6.2採購與付款循環風險評估

任務6.3應付賬款實質性測試程序

課後複習

項目七存貨與倉儲循環審計

任務7.1存貨與倉儲循環內部控制

7.1.1存貨與倉儲循環內部控制涉及的基本職能單位

7.1.2存貨與倉儲循環內部控制涉及的主要業務活動

7.1.3存貨與倉儲循環涉及的主要憑證和會計記錄

任務7.2存貨與倉儲循環風險評估

任務7.3庫存商品實質性測試程序

課後複習

項目八貨幣資金收款循環審計

任務8.1貨幣資金收款循環內部控制

8.1.1貨幣資金收款循環內部控制涉及的基本職能單位

8.1.2貨幣資金收款循環內部控制涉及的主要業務活動

8.1.3貨幣資金收款循環涉及的主要憑證與會計記錄

任務8.2貨幣資金收款循環風險評估

課後複習

項目九貨幣資金付款循環審計

任務9.1貨幣資金付款循環內部控制

9.1.1貨幣資金付款循環涉及的基本職能單位

9.1.2貨幣資金付款循環內部控制涉及的主要業務活動

9.1.3貨幣資金付款循環涉及的主要憑證與會計記錄

任務9.2貨幣資金付款循環風險評估

任務9.3現金和銀行存款實質性測試程序

課後複習

項目十人力資源與工薪循環審計

任務10.1人力資源與工薪循環的特點

10.1.1人力資源與工薪循環內部控制涉及的主要職能單位

10.1.2人力資源與工薪循環內部控制

10.1.3人力資源與工薪循環涉及的主要憑證與會計記錄

任務10.2人力資源與工薪循環內部控制風險評估

任務10.3人力資源與工薪循環實質性測試程序

課後複習

項目十一期後事項

任務11.1期後事項性質和註冊會計師責任

11.1.1期後事項性質

11.1.2註冊會計師對資產負債表日後事項的責任和程序

任務11.2期後事項實質性測試程序

課後複習

下篇審 計 終 結

項目十二審計工作完成

任務12.1完成審計工作概述

任務12.2審計報告

12.2.1相關概念

12.2.2審計報告的基本內容

12.2.3審計報告的類型

課後複習

參考文獻