總賬會計

賬計單負責盤賬計崗，負責帳務統籌，。

單負責盤賬帳計，計專負責，計負責，計兼崗，根據單各。

般，單較，計務較企業，財務，計需，較細，計務設置較崗，專負責收賬款計、專負責存貨倉庫計、專負責費費計，專負責計，專負責稅稅務計，必帳計，崗根據企業，計擔，計兼崗，崗計擔（收賬款較，設置收賬款計，負責華片區收賬款，負責華北片區，負責華南片區）。

在這些分工比較細的單位，各個崗位或者會計具體負責的內容各個單位會各有不同，但總賬會計都是在其他崗位會計工作的基礎上統籌整合，然後編製和出具財務報表。

總賬會計常常是一個單位裡面財務水平、會計技能比較好甚至最好的，小的單位總賬會計常常也是這個單位的主辦會計，常常由會計主管甚至財務經理兼任，大的單位財務負責人就可能沒有精力處理總賬會計的事務，而是由一個會計專門負責總賬會計的事務。

1．負責審核出納現金及銀行存款餘額是否賬實相符，並與ERP系統相核對。

2．負責現金收支單據的審查。審查單據是否符合相關規定，項目是否填寫齊全，數字計算是否正確，大小金額是否相符，有關簽名和蓋章是否齊全等。

3．負責複核倉庫實物賬務的準確性以及存貨盤點表的準確性，保證賬實相符、保證倉庫實物賬與總賬、明細賬數據、金額相一致。每月審核成本會計編製的盤盈盤虧報告表，盤盈、盤虧報財務經理和總經理審批后，按規定進行賬務處理。

4．負責定期對已審核的原始憑證進行會計憑證處理，並定期傳遞給財務經理審核，經審核無誤后，將其做為正式會計憑證登賬。填制記賬憑證應做到數字真實、內容完整、賬物相符。

5．負責公司費用的核算，認真審核相關費用單據。並按部門歸集、分配各項管理費用，編製各部門費用明細表，定期進行縱向分析。對公司費用開支異常情況及時彙報給財務經理或董事會，促使各部門杜絕浪費，自覺節約。

6．負責公司往來債權債務賬目的定期檢查，包括與集團公司往來賬務的檢查核對，按時與往來應付、應收會計核對明細賬目，發現呆賬及賬實不符情況，及時上報財務經理或董事會處理。

7．負責公司日常財務核算，負責公司各項固定資產的登記、核對，按規定計提折舊，建立固定資產台賬。

8．負責編製和登記各類明細賬、總賬並定期結賬。

9．負責編製會計報表以及編製報表明細表，並進行財務報告分析。應在每月15日之前提交上月份的相關報表給公司財務經理、董事會審核。

10．負責整理會計資料。對會計資料及有關經濟資料，應按月進行整理，裝訂，做到單據完整、憑證整潔、美觀、易查。

11．監督月末、年末存貨的盤點工作。

12．負責指導及安排總賬助理人員日常工作。完成財務經理安排的其它工作。

審核原始憑證——填制記帳憑證——複核——記帳 ——編製會計報表——納稅申報

1、審核原始憑證

（1)外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應單位發貨票、銀行收款通知等。

(2)自製原始憑證。單位自行制定並由有關部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。

2、填制記帳憑證

可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。

根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編製會計分錄。

3、複核

就是看看有沒有錯誤。

4、記帳

根據記賬憑證登記入帳

小規模公司必備的賬本：現金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細帳

5、編製會計報表

1）、根據總賬科目餘額填列。可直接根據有關總賬科目的期末餘額填列，（如應收票據，短期借款）有些則需根據幾個總賬科目的期末餘額計算填列，如“貨幣資金”，需根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總曲科目的期末餘額的合計數填列。

2）、根據明細帳科目餘額計算填列。如“應付賬款”，需根據“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方餘額計算填列。

3）、根據總科目和明細科目餘額分析計算填列。如“長期借款”，需根據“長期借款”總賬科目餘額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。

4）、備查登記簿記錄。會計報表附註中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編製。

6、納稅申報

1）、增值稅：

銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。小規模納稅人的增值稅率為3%

2）、營業稅：

營業稅的納稅義雙象股份佛教務人，是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

不同行業的營業稅率不同。普通貨運執行3.0%的營業稅率，物流服務業執行5.0%的營業稅率。物流各環節中運輸、裝卸、搬運是3%，倉儲、配送、代理是按服務業5%

3）、附加稅：

還要交附加稅，就是在營業稅的基礎上，分別按7%徵收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。

4)、所得稅：

不論是工商業還是服務業，都要按利潤繳納企業所得稅，具體徵收辦法：按照企業所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關規定進行納稅調整，計算出應納稅所得額，按照一定的稅率（25%）計算出應納稅額。法定稅率是25%，（但年應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率徵收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的稅率徵收。10萬以上33%。已作廢）

1、增值稅、消費稅申報

納稅人應在次月1日到15日內自行或委託社會中介機構到所在地國稅機關辦稅服務廳納稅申報窗口辦 理納稅申報，申報里須持下列資料：

（1）納稅申報表；

（2）財務會議報表及說明資料；

增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發票領、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項 稅額明細表，國稅機關要求申報佛教的其他資料。

2、營業稅申報

金融業營業稅納稅人在季度終了后十日內辦理納稅申報，保險業營業稅納稅人在月份終了后十日內辦 理納稅申報，申報須持下列資料：

（1）營業稅申報表；

（2）財務會議報表及說明資料；

（3）其他要求申報的資料。

3、企業所得稅納稅申報

企業所得稅納稅人應當在月份或季度終了十五日內申報預繳，年度終了四十五日內進行年度申報（匯 總納稅成員企業和單位在季度終了十五日內或年度終了四十五日內向所在地稅務機關報送申報表），年度終了四個月彙算清繳。申報時必須持下列資料：

A、季度預繳

（1）所得稅申報表；

（2）財務會計報表及說明資料。

B、年度匯繳

（1）所得稅申報表；

（2）所得稅申報表附表；

（3）財務會計報表及說明資料；

（4）其他資料。

一般採用借貸記賬法，它是以“借”、“貸”作為記帳符號的一種複式記帳法。其基本原理包括記帳符號、帳戶結構、記帳規則和試算平衡方法。

（1）記帳符號：借、貸。

（2）帳戶結構：將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，並用一方登記增加數，一方登記減少數。其中，資產類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數，貸方登記減少數，期末餘額在借方；負債類、所有者權益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數，借方登記減少數，期末餘額在貸方。

（3）記帳規則：有借必有貸，借貸必相等。

（4）試算平衡：在借貸記帳法下，進行試算平衡的方法是通過編製總分類帳戶餘額試算平衡表或總分類帳戶本期發生額試算平衡表來實現的。

期末餘額=期初餘額+本期增加發生額—本期減少發生額

資產類：期末借方餘額=期初借方餘額+本期借方發生額—本期貸方發生額

負債、所有者權益類：期末貸方餘額=期初貸方餘額+本期貸方發生額—本期借方發生額

一、資產類

庫存現金；銀行存款；其它貨幣資金；交易性金融資產；應收票據；應收賬款；其他應收款；壞賬準備；預付賬款；材料採購；在途材料；原材料；周轉材料；材料成本差異；庫存商品；長期股權投資；持有至到期投資；固定資產；累計折舊；固定資產清理；在建工程；無形資產；累計攤銷；長期待攤費用；待處理財產損益。

二、負債類

短期借款；應付票據；應付賬款；預收賬款；其它應付款；付職工薪酬；應交稅費；應付股利；應付利息；長期借款；應付債券；長期應付款。

三、所有者權益類

實收資本；資本公積；盈餘公積；本年利潤；利潤分配。

四、損益類

主營業務收入；其他業務收入；營業外收入；主營業務成本；營業稅金及附加；其他業務支出；銷售費用；管理費用；賬務費用；投資收益；營業外支出；資產減值損失；所得稅費用。

五、成本類

生產成本；製造費用；勞務成本。

六、共同類

清算資金往來。