審計原理與實務

第一章審計概論

第一節 審計的產生與發展

一、政府審計的產生與發展

二、民間審計的產生與發展

三、內部審計的產生與發展

第二節 審計的概念

一、審計含義

二、審計本質特徵

三、審計目標

四、審計作用

五、審計的對象

六、審計的職能

第三節 審計的分類和方法

一、審計分類

二、審計方法

第四節 審計程序

一、政府審計程序

二、內部審計程序

三、民間審計程序

本章小結

思考題

第二章審計計劃

第一節 審計計劃的編製

一、審計計劃概述

二、國家審計計劃的編製

三、社會審計計劃的編製

第二節 審計計劃的重要性

一、重要性的定義

二、重要性的確定

三、編製審計計劃時對重要性的評估

四、評價審計結果時對重要性的考慮

第三節 審計風險的評估

一、審計風險的含義和特徵

二、審計風險構成要素及其關係

三、審計風險的評估

本章小結

思考題

技能訓練

閱讀資料

第三章 審計證據與審計工作底稿

第一節 審計證據

一、審計證據的涵義和作用

二、審計證據的種類

三、審計證據的特性

四、審計證據的獲取方法

五、獲取審計證據的審計程序

第二節 審計抽樣技術

一、審計抽樣的概念與分類

二、審計抽樣的實施步驟

第三節 審計工作底稿

一、審計工作底稿的概念和作用

二、審計工作底稿的種類

三、審計工作底稿的格式、內容和結構

四、審計工作底稿的複核

五、審計檔案的管理

本章小結

思考題

技能訓練

閱讀資料

第四章 內部控制及其評審

第一節 內部控制概述

一、內部控制的意義

二、內部控制的設計原則

三、內部控制的要素

第二節 內部控制的評審

一、了解內部控制

二、記錄內部控制的了解情況

三、控制測試

四、控制風險的評估

本章小結

思考題

技能訓練

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第五章貨幣資金審計

第一節 貨幣資金的內部控制及其測試

一、貨幣資金內部控制制度的內容

……

第六章銷售與收款循環

第七章購貨與付款循環審計

第八章生產循環審計

第九章籌資與投資循環審計

第十章終結審計與審計報告

第十一章計算機審計的應用與發展

參考文獻

《審計原理與實務》是21世紀高職高專精品教材•財務會計類之一。

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一、與治理層溝通的目的

為了藉助公司內部之間的權力平衡和制約關係，保證財務信息的質量，現代公司治理結構往往要求治理層對管理層編製財務報表的過程實施有效的監督。可見，公司治理層和註冊會計師在健全完善公司治理結構中都扮演著重要的角色，兩者在對管理層編製的財務報表進行監督方面具有共同的關注點。治理層和註冊會計師對各自從不同層面掌握的情況和信息進行有效的溝通，對於公司治理層對管理層進行有效監督與制衡，以及增加註冊會計師審計工作的針對性，特別是保護註冊會計師獨立性不受管理層干擾，有著積極的作用。為了促進註冊會計師與治理層之間的良性互動，審計準則規定了註冊會計師與治理層溝通的要求。註冊會計師與治理層溝通的主要目的如下：

（1）就審計範圍和時間以及註冊會計師、治理層和管理層各方在財務報表審計和溝通中的責任，取得相互了解。

（2）及時向治理層告知審計中發現的與治理層責任相關的事項。

（3）共享有助於註冊會計師獲取審計證據和治理層履行責任的其他信息。

二、溝通的內容

註冊會計師應當直接與治理層溝通的事項主要包括以下幾項：

（1）註冊會計師的責任。註冊會計師應當向治理層說明，註冊會計師的責任是對管理層在治理層監督下編製的財務報表發表審計意見，對財務報表的審計並不能減輕管理層和治理層的責任。

（2）計劃的審計範圍和時間。主要包括：①註冊會計師擬如何應對由於舞弊或錯誤導致的重大錯報風險；②審計採取的方案；③重要性的概念，但不宜涉及重要性的具體底線或金額；④審計業務受到的限制或法律法規對審計業務的特定要求等。

（3）審計工作中發現的問題。具體包括：①註冊會計師對被審計單位會計處理質量的看法；②審計工作中遇到的重大困難；③尚未更正的錯報，除非註冊會計師認為這些錯報明顯不重要；④審計中發現的、根據職業判斷認為重大且與治理層履行財務報告過程監督責任直接相關的其他事項。