財經法規與會計職業道德

本書共五章和兩個附錄，分別為會計法律制度、支付結演演算法律制度、稅收徵收管理法律制度、財政法規制度、會計職業道德，以及相關法規等內容，在每個單元後設有精選習題，並在本書最後附有參考答案。本書依據最新的教學模式、理念，具有創新、構思新巧、內容實用等特色，本著“理論夠用，突出操作，學歷證書與職業資格證書融通”的原則而編寫，突出學歷證書教育與會計從業資格證書教育的雙重功能。本書可作為高職高專會計專業學生的教材，也可作為會計工作者的應用手冊。

第一章會計法律制度 1

第一節　會計法律制度的構成 2

一、會計法律制度的概念 2

二、會計法律制度的構成 2

第二節會計工作管理體制 3

一、會計工作的主管部門——

國務院財政部 3

二、財政部門會計行政管理的

職能 4

三、會計工作的自律管理 7

四、單位內部的會計工作管理 7

第三節　會計核算 9

一、會計核算的基本要求 9

二、會計核算的內容 12

三、會計年度的規定 14

四、記賬本位幣的規定 14

五、會計文字記錄的規定 15

六、會計憑證的規定 15

七、會計賬簿的規定 19

八、財務會計報告的規定 21

九、財產清查的規定 24

十、會計檔案管理的規定 24

第四節　會計監督 28

一、單位內部會計監督 28

二、會計工作的政府監督 30

三、會計工作的社會監督 32

第五節　會計機構和會計人員 33

一、會計機構的設置 33

二、代理記賬 34

三、會計機構負責人(會計主管

人員)的任職資格 36

四、會計從業資格 37

五、會計專業職務與會計專業

技術資格 39

六、會計工作崗位設置 40

七、會計人員迴避制度 41

八、會計人員的工作交接 41

第六節　法律責任 43

一、法律責任概述 43

二、違反會計制度規定的

法律責任 45

三、偽造、變造會計憑證、

會計賬簿，編製虛假財務

會計報告 46

四、隱匿或者故意銷毀依法應當

保存的會計憑證、會計賬簿、

財務會計報告的法律責任 48

五、授意、指使、強令會計機構、

會計人員及其他人員偽造、

變造會計憑證、會計賬簿，

編製虛假財務會計報告或者

隱匿、故意銷毀依法應當

保存的會計憑證、會計賬簿、

財務會計報告的法律責任 48

六、單位負責人對依法履行職責、

抵制違反《中華人民共和國

會計法》規定行為的會計人

員實行打擊報復的法律責任

以及對受打擊報復的會計人

員的補救措施 49

七、財政部門及有關行政部門的

工作人員濫用職權、玩忽職守、

徇私舞弊或者泄露國家秘密、

商業秘密的法制責任 50

八、將檢舉人姓名和檢舉材料轉給

被檢舉單位和被檢舉人個人的

法律責任 51

九、違反《中華人民共和國

會計法》同時違反其他法律

規定的行為的處罰 51

第七節　會計法律制度案例分析 53

練習題 65

第二章支付結演演算法律制度 69

第一節　支付結算概述 70

一、支付結算的概念 70

二、辦理支付結算的基本要求 71

三、填寫票據和結算憑證的

基本要求 72

第二節　現金管理 73

一、現金管理的基本原則 74

二、現金使用範圍和限額 74

三、現金管理的基本要求 75

四、建立、健全現金核算的

內部控制制度 76

第三節　銀行結算賬戶 77

一、銀行結算賬戶的概念和種類 77

二、銀行結算賬戶的管理原則 78

三、銀行結算賬戶的開立、

變更和撤銷 78

四、基本存款賬戶 79

五、一般存款賬戶 80

六、專用存款賬戶 81

七、臨時存款賬戶 82

八、個人銀行結算賬戶 82

九、異地銀行結算賬戶 83

十、銀行結算賬戶的管理 84

十一、違反銀行結算賬戶管理

制度的罰則 84

第四節　票據結算 86

一、票據概述 86

二、支票 88

三、銀行匯票 91

四、商業匯票 92

五、信用卡 96

六、匯兌 99

第五節支付結演演算法律制度案例分析 102

練習題 103

第三章稅收徵收管理法律制度 107

第一節稅收概述 108

一、稅收的概念與分類 108

二、稅法及其構成要素 110

第二節流轉稅法律制度 114

一、增值稅法律制度 114

二、消費稅法律制度 128

三、營業稅法律制度 136

第三節企業所得稅法律制度 146

一、企業所得稅納稅人、扣繳

義務人 146

二、企業所得稅的徵收範圍 148

三、企業所得稅稅率 148

四、企業所得稅應納稅所得額的

計算 148

五、企業所得稅應納稅額的

計算 152

六、企業所得稅的稅收徵收

管理 153

第四節個人所得稅法律制度 154

一、個人所得稅的納稅義務人 154

二、個人所得稅的應稅項目 155

三、個人所得稅稅率 157

四、個人所得稅計稅依據 158

五、個人所得稅應納稅額的

計算 159

六、個人所得稅的納稅申報

與繳納 161

第五節　稅收徵收管理法律制度 163

一、稅務登記管理 163

二、發票管理 167

三、納稅申報管理 169

四、稅款徵收 171

五、稅務代理 172

六、稅務檢查 173

七、法制責任 174

八、稅務行政複議 179

練習題 180

第四章財政法規制度 187

第一節預演演算法律制度 188

一、預演演算法律制度的構成 188

二、國家預算 189

三、預算管理的職權 191

四、預算收入與預算支出 193

五、預算組織程序 194

六、決算 200

七、預決算監督 201

第二節政府採購法律制度 202

一、政府採購法律制度的構成 202

二、政府採購的概念 203

三、政府採購的原則 204

四、政府採購的功能 206

五、政府採購的執行模式 208

六、政府採購的當事人 209

七、政府採購的方式 210

八、政府採購的監督檢查 211

第三節國庫集中收付制度 211

一、國庫集中收付制度的概念 211

二、國庫單一賬戶體系 212

三、財政收入的收繳方式和

程序 213

四、財政支出的支付方式和

程序 214

練習題 216

第五章會計職業道德 221

第一節　職業道德與會計職業道德 222

一、職業道德的概念和主要

內容 222

二、會計職業道德 225

第二節　會計職業道德與會計法律

制度的關係 236

一、會計職業道德與會計法律

制度的聯繫 236

二、會計職業道德與會計法律

制度的區別 237

第三節　會計職業道德教育 238

一、會計職業道德教育的形式 238

二、會計職業道德教育的內容 239

三、會計職業道德教育的途徑 239

第四節　會計職業道德的檢查與獎懲 243

一、會計職業道德檢查與獎懲的

意義 243

二、會計職業道德檢查與獎懲

機制 244

第五節　會計職業道德建設組織與

實施 247

一、財政部門組織和推動會計職業

道德建設，依法行政，探索會

計職業道德建設的有效途徑和

實現形式 247

二、會計職業組織建立行業自律

機制和會計職業道德懲戒

制度 248

三、企事業單位任用合格會計人員，

開展會計人員職業道德教育，

建立和完善內部控制制度，

形成內部約束機制，防範舞弊

和經營風險，支持並督促會計

人員遵循會計職業道德，依法

開展會計工作 248

四、社會各界各盡其責相互配合，

齊抓共管 248

五、社會輿論監督，形成良好的

社會氛圍 249

第六節　會計職業道德案例分析 249

附錄一《中華人民共和國會計法》 263

附錄二《中華人民共和國稅收徵收

管理法》 270

習題參考答案與解析 281

參考文獻 284