稅收籌劃

作者：張雲鶯、鄭建志、崔艷輝

定價：28元

印次：1-3

ISBN：9787302217381

出版日期：2010.03.01

印刷日期：2011.01.26

國家在近幾年對稅收的政策和制度做了大幅度的調整。為了提高知識的適用性，縮短理論與實際的距離；強化學生的實踐能力，增強實際競爭能力，作者編寫了本教材。本書注重知識的理論與實踐結合，吸收稅收改革實踐的最新成果，全面系統地介紹了稅收籌劃的理論、方法、操作要點、籌劃方案的設計和比較。本教材是由長期從事稅收教學和研究的老師編寫的，資料豐富，有針對性，實用性強，知識點通俗易懂。可用作高職高專經濟類，尤其是財會、稅務、財務管理專業學生的課程教材，也可用作企業財務人員的參考讀物。

第1章 稅收籌劃的基本理論和方法 1

1.1 稅收籌劃的概念和特點 1

1.1.1 稅收籌劃的概念 1

1.1.2 稅收籌劃的特點 2

1.1.3 稅收籌劃的作用 3

1.2 稅收籌劃的目標、風險與原則 5

1.2.1 稅收籌劃的目標 5

1.2.2 稅收籌劃的風險與防範 7

1.2.3 稅收籌劃的基本原則 9

1.3 稅收籌劃的基本原理、方法與程序 10

1.3.1 稅收籌劃的基本原理 10

1.3.2 稅收籌劃的方法 12

1.3.3 稅收籌劃的基本程序 21

本章小結 22

本章習題 22

第2章 增值稅的稅收籌劃 25

2.1 增值稅納稅人的稅收籌劃 25

2.1.1 一般納稅人與小規模納稅人的選擇 25

2.1.2 增值稅納稅人與營業稅納稅人的稅收籌劃 28

2.2 增值稅計稅依據的稅收籌劃 31

2.2.1 銷項稅額的稅收籌劃 31

2.2.2 增值稅進項稅額的籌劃 37

2.3 增值稅優惠政策的稅收籌劃 41

2.3.1 增值稅減免稅的稅收籌劃 41

2.3.2 利用起征點和徵收率的稅收籌劃 43

2.4 增值稅出口退稅的稅收籌劃 46

2.4.1 出口退稅的有關規定 46

Ⅳ 稅收籌劃 2.4.2 增值稅出口退稅業務的稅收籌劃 49

本章小結 53

本章習題 53

第3章 消費稅的稅收籌劃 58

3.1 消費稅計稅依據的稅收籌劃 58

3.1.1 銷售收入與銷售數量的稅收籌劃 58

3.1.2 包裝物的稅收籌劃 62

3.1.3 自產特定應稅消費品的稅收籌劃 64

3.1.4 加工方式的稅收籌劃 65

3.2 消費稅稅率的稅收籌劃 66

3.2.1 分別核算與合併核算的稅收籌劃 66

3.2.2 成套銷售消費品的稅收籌劃 67

3.3 消費稅額抵扣的稅收籌劃 69

3.3.1 外購已稅消費品繼續生產應稅消費品的稅收籌劃 69

3.3.2 委託加工已稅消費品繼續生產應稅消費品的稅收籌劃 71

3.4 消費稅稅收籌劃典型案例分析 74

3.4.1 案例內容 74

3.4.2 案例分析 74

本章小結 77

本章習題 77

第4章 營業稅的稅收籌劃 82

4.1 營業額的稅收籌劃 82

4.1.1 建築業營業額的稅收籌劃 82

4.1.2 房地產業營業額的稅收籌劃 84

4.1.3 旅遊業營業額的稅收籌劃 87

4.1.4 娛樂業營業額的稅收籌劃 88

4.1.5 其他服務業———代購代銷業務營業額的稅收籌劃 89

4.2 營業稅稅率的稅收籌劃 90

4.2.1 簽訂分包、轉包合同適用稅率的稅收籌劃 90

4.2.2 利用分割技術的稅收籌劃 91

4.3 營業稅稅收優惠的稅收籌劃 93

4.3.1 興辦服務型企業的稅收籌劃 94

4.3.2 技術轉讓收入的稅收籌劃 95

4.4 營業稅稅收籌劃典型案例分析 97

4.4.1 案例內容 97

4.4.2 案例分析 97

本章小結 98

目 錄 Ⅴ 本章習題 98

第5章 企業所得稅的稅收籌劃 102

5.1 收入的稅收籌劃 102

5.1.1 收入總額的稅收籌劃 102

5.1.2 投資收益的稅收籌劃 104

5.1.3 關聯企業收入總額的稅收籌劃 104

5.2 准予扣除項目的稅收籌劃 106

5.2.1 資產計價與會計核算方法的稅收籌劃 106

5.2.2 限定條件扣除的稅收籌劃 113

5.3 企業所得稅稅率的稅收籌劃 116

5.3.1 利用納稅人的不同身份進行稅收籌劃 117

5.3.2 利用納稅人的不同規模進行稅收籌劃 117

5.3.3 利用納稅人處於不同地區進行稅收籌劃 118

5.4 應納稅額的稅收籌劃 120

5.4.1 預繳稅款的稅收籌劃 120

5.4.2 境外所得已納稅額扣除的稅收籌劃 121

5.5 利用稅收優惠政策的稅收籌劃 122

5.5.1 利用對不同投資地區優惠政策的稅收籌劃 122

5.5.2 利用投資符合條件的設備進行稅收籌劃 123

5.5.3 聘用下崗失業人員的稅收籌劃 125

5.5.4 利用外商身份進行稅收籌劃 125

5.6 企業所得稅稅收籌劃典型案例分析 127

5.6.1 案例內容 127

5.6.2 案例分析 127

本章小結 128

本章習題 128

第6章 個人所得稅的稅收籌劃 133

6.1 個人所得稅納稅人的籌劃 133

6.1.1 居民納稅人與非居民納稅人轉換的稅收籌劃 133

6.1.2 通過居住地變動和人員流動進行稅收籌劃 134

6.1.3 個體工商業戶、承包、承租經營、個人獨資企業、合夥企業的 稅收籌劃 135

6.2 各徵稅項目的稅收籌劃 138

6.2.1 工資薪金的稅收籌劃 138

6.2.2 勞務報酬的稅收籌劃 141

6.2.3 稿酬所得的稅收籌劃 146

6.2.4 特許權使用費所得的稅收籌劃 148

Ⅵ 稅收籌劃 6.2.5 財產租賃所得的稅收籌劃 149

6.2.6 股息、紅利所得的稅收籌劃 150

6.3 利用稅收優惠政策的稅收籌劃 151

6.3.1 捐贈扣除的稅收籌劃 151

6.3.2 抵免境外已納稅額的稅收籌劃 154

6.3.3 利用稅收優惠政策的稅收籌劃 155

6.4 個人所得稅籌劃綜合案例分析 155

6.4.1 案例內容 155

6.4.2 案例分析 155

本章小結 157

本章習題 157

第7章 其他稅種的稅收籌劃 162

7.1 關稅的稅收籌劃 162

7.1.1 完稅價格的稅收籌劃 162

7.1.2 利用稅率差異進行稅收籌劃 165

7.1.3 原產地的稅收籌劃 166

7.1.4 利用保稅制度籌劃 167

7.1.5 利用稅收優惠政策籌劃 168

7.2 資源稅的稅收籌劃 169

7.2.1 計稅依據的稅收籌劃 169

7.2.2 利用稅收優惠進行稅收籌劃 171

7.3 土地增值稅的稅收籌劃 172

7.3.1 增值額的稅收籌劃 172

7.3.2 利用土地增值稅相關政策的稅收籌劃 175

7.4 城鎮土地使用稅的稅收籌劃 180

7.4.1 徵收範圍的稅收籌劃 181

7.4.2 利用稅收優惠的稅收籌劃 181

7.5 房產稅的稅收籌劃 182

7.5.1 徵稅範圍的稅收籌劃 183

7.5.2 計稅依據的稅收籌劃 184

7.5.3 利用稅收優惠進行稅收籌劃 187

7.6 契稅的稅收籌劃 188

7.6.1 計稅依據的稅收籌劃 188

7.6.2 利用稅收優惠的稅收籌劃 189

7.7 印花稅的稅收籌劃 191

7.7.1 計稅依據的稅收籌劃 191

7.7.2 利用稅收優惠的稅收籌劃 194

7.8 其他稅種籌劃綜合案例分析 194

目 錄 Ⅶ 7.8.1 案例內容 194

7.8.2 案例分析 195

本章小結 196

本章習題 197

第8章 企業運行過程中的稅收籌劃 203

8.1 企業設立的稅收籌劃 203

8.1.1 企業性質的稅收籌劃 203

8.1.2 企業註冊地點的稅收籌劃 206

8.1.3 公司制企業分支機構設立的稅收籌劃 207

8.1.4 企業開業時間的稅收籌劃 212

8.2 企業籌資活動中的稅收籌劃 213

8.2.1 一般借款的稅收籌劃 213

8.2.2 發行債券籌資的稅收籌劃 216

8.2.3 租賃籌資的稅收籌劃 216

8.2.4 籌資結構的稅收籌劃 221

8.3 企業投資活動中的稅收籌劃 222

8.3.1 投資區域選擇上的稅收籌劃 222

8.3.2 投資行業的稅收籌劃 225

8.3.3 投資方式的稅收籌劃 227

8.3.4 企業投資規模的稅收籌劃 230

8.3.5 投資結構的稅收籌劃 231

8.4 企業生產經營活動中的稅收籌劃 232

8.4.1 企業採購中的稅收籌劃 232

8.4.2 企業內部成本核算的稅收籌劃 238

8.4.3 企業產銷決策中的稅收籌劃 240

8.5 企業產權重組的稅收籌劃 250

8.5.1 企業分立的稅收籌劃 250

8.5.2 企業合併時的稅收籌劃 254

8.5.3 企業清算的稅收籌劃 261

本章小結 262

本章習題 262

參考文獻 265