稅收籌劃

稅收是經濟生活中調整人們的經濟利益和收入分配的重要行為準則，稅法規定納稅人具有

依法納稅的義務的同時，納稅人也應當充分利用稅收法律法規的規定實現自身的利益最大化。

其中，稅收籌劃就是納稅人維護自身利益的有力工具之一。

稅收籌劃是一門集稅收政策、會計制度、法律制度為一體，融經濟學、管理學、社會學、

法學等多門學科知識，研究納稅人如何實現其稅後利益最大化的一門學科。如今，隨著我國市

場經濟的不斷發展和完善，納稅人的主體意識日趨增強，稅收籌劃越來越廣泛地受到社會公眾

的重視。在依法納稅的前提下，恰當而合理地運用稅收政策，實現自身利益最大化的目標，是

每一個納稅人的追求。

第一章　稅收籌劃概述1

第一節　稅收籌劃的概念和特點1

第二節　稅收籌劃的種類6

第三節　稅收籌劃的原則和目標8

第四節　稅收籌劃產生的原因10

第五節　稅收籌劃的基本程序13

第六節　稅收籌劃的意義16

第二章　稅收籌劃的基本方法19

第一節　利用稅收優惠政策19

第二節　利用轉換技巧26

第三節　利用稅法中的臨界點35

第四節　合理地利用會計政策39

第三章　增值稅籌劃47

第一節　增值稅納稅人的籌劃47

第二節　增值稅計稅依據的籌劃54

第三節　增值稅稅率的籌劃 71

第四節　增值稅稅收優惠政策的籌劃72

第五節　增值稅出口退稅的籌劃76

第四章　消費稅的籌劃85

第一節　消費稅納稅人的籌劃85

第二節　消費稅計稅依據的籌劃88

第三節　消費稅稅率的籌劃95

第四節　消費稅特殊條款的籌劃100

第五章　營業稅的籌劃105

第一節　營業稅納稅人的籌劃105

第二節　營業稅計稅依據的籌劃110

第三節　營業稅稅率的籌劃120

第四節　營業稅稅收優惠政策的籌劃121

第六章　企業所得稅的籌劃129

第一節　企業所得稅納稅人的籌劃129

第二節　應納稅所得額的籌劃134

第三節　企業所得稅優惠政策的籌劃153

第七章　個人所得稅的籌劃163

第一節　個人所得稅納稅人的籌劃163

第二節　個人所得稅計稅依據的籌劃 165

第三節　個人所得稅稅率的籌劃185

第四節　個人所得稅優惠政策的籌劃191

第八章　其他稅種的籌劃197

第一節　土地增值稅的籌劃197

第二節　房產稅的籌劃204

第三節　關稅的籌劃209

第四節　資源稅的籌劃214

第五節　契稅的籌劃217

第六節　印花稅的籌劃222

第九章　稅收籌劃綜合案例225

參考文獻242