稅收籌劃

稅收籌劃

作者：劉初旺

定價：39元

印次：1-1

ISBN：9787302286462

出版日期：2012.06.01

印刷日期：2012.05.28

本書系統地介紹了中國現行稅制下稅收籌劃的主要內容、方法、法規及案例。其中，第一章介紹稅收籌劃的一般原理和方法；第二章到第七章分稅種介紹我國現行主要稅種的籌劃方法、籌劃依據和籌劃案例；第八章和第九章介紹公司和家庭兩類籌劃主體綜合性決策的稅收籌劃內容；第十章簡要介紹國際稅收籌劃的基本內容和方法。本書有以下三個主要特點： (1）在導入案例中引入稅務諮詢案例； (2）在籌劃依據中列出所有案例涉及稅收法律、法規、規章的具體條款； (3）在籌劃思路中分析籌劃的原理，並通過籌劃案例加以介紹。

目錄

第一章稅收籌劃概述1

第一節稅收籌劃的內涵和外延2

一、稅收籌劃的內涵2

二、稅收籌劃同避稅和節稅的關係4

第二節稅收籌劃的條件和原則7

一、稅收籌劃的內外部條件7

二、稅收籌劃的基本原則9

第三節稅收籌劃的一般方法10

一、流轉稅籌劃的一般方法10

二、所得稅籌劃的一般方法12

三、財產稅籌劃的一般方法17

第四節稅收籌劃分析方法與分類20

一、稅收籌劃的分析方法20

二、稅收籌劃的分類23

本章小結23

複習思考題24

第二章增值稅籌劃26

第一節增值稅徵稅範圍及納稅人籌劃26

一、增值稅徵稅範圍的籌劃26

徠二、避免發生視同銷售的籌劃28

三、混合銷售和兼營行為的籌劃30

四、一般納稅人和小規模納稅人的籌劃34

第二節增值稅一般納稅人應納稅額的籌劃38

一、一般納稅人應納稅額計算籌劃概述38

二、銷售額及銷項稅額計算的籌劃39

三、增值稅一般納稅人稅率的籌劃43

四、進項稅額的籌劃44

稅收籌劃目錄第三節出口貨物退稅籌劃50

一、來料加工與進料加工的籌劃50

二、生產企業自營出口和代理出口退稅的籌劃55

第四節增值稅徵收管理籌劃58

一、納稅義務發生時間的籌劃58

二、利用增值稅起征點的籌劃60

本章小結60

複習思考題60

第三章消費稅籌劃63

第一節納稅義務人籌劃63

第二節徵稅範圍籌劃64

一、生產應稅消費品籌劃64

二、委託加工應稅消費品籌劃65

三、進口應稅消費品籌劃66

四、零售應稅消費品籌劃67

第三節稅目與稅率籌劃70

一、稅目籌劃70

二、稅率籌劃72

第四節計稅依據籌劃76

一、從價計征籌劃76

二、從量計征籌劃79

三、從價從量複合計征籌劃80

四、計稅依據特殊規定的籌劃80

第五節應納稅額計算的籌劃86

一、自產自用應納消費稅額計算的籌劃86

二、委託加工環節消費品應納稅額計算的籌劃90

三、已納消費稅扣除的計算94

第六節徵收管理籌劃99

一、納稅義務發生時間籌劃99

二、納稅期限籌劃100

本章小結101

複習思考題101

第四章營業稅籌劃104

第一節營業稅徵稅範圍及納稅人籌劃104

一、營業稅徵稅範圍的籌劃104

二、混合銷售和兼營行為的籌劃106

第二節營業稅計稅依據的籌劃108

一、營業稅計稅依據籌劃概述108

二、分行業計稅依據的稅收籌劃110

第三節營業稅稅目稅率籌劃121

第四節營業稅優惠政策籌劃123

本章小結127

複習思考題127

第五章企業所得稅籌劃130

第一節納稅義務人與徵稅對象的籌劃130

一、納稅義務人的籌劃130

二、徵稅對象的籌劃132

第二節企業所得稅稅率的籌劃134

第三節企業所得稅稅基的籌劃136

一、企業所得稅收入總額確認的籌劃136

二、各項扣除及不得扣除項目的籌劃146

三、以前年度虧損的籌劃153

第四節資產的稅務處理籌劃155

一、無形資產和固定資產的稅務處理的籌劃155

二、長期待攤費用的稅務處理159

三、存貨的稅務處理161

四、投資資產的稅務處理162

第五節稅收優惠的籌劃163

一、免征與減征優惠和創投企業優惠政策163

二、加計扣除和技術轉讓優惠政策167

三、減計收入優惠與稅額抵免優惠政策170

四、投資地區及投資行業的優惠172

第六節特別納稅調整的籌劃174

第七節徵收管理的籌劃175

本章小結177

複習思考題177

第六章個人所得稅籌劃180

第一節居民與非居民納稅義務人籌劃180

一、避免居民納稅人的籌劃180

二、居民納稅人的居住時間長短的籌劃182

第二節工資薪金、勞務報酬與稿酬籌劃191

一、工資、薪金所得稅收的籌劃191

二、勞務報酬所得的籌劃196

三、稿酬所得的籌劃199

第三節個體工商戶、承包承租經營所得籌劃202

一、個體工商戶生產經營所得的籌劃202

二、企事業單位承包承租經營所得的籌劃205

三、個人獨資企業與合夥企業所得的籌劃207

第四節財產所得籌劃209

一、特許權使用費所得的籌劃209

二、利息、股息和紅利所得的籌劃210

三、財產租賃所得的籌劃212

四、財產轉讓所得的籌劃213

第五節利用稅收優惠籌劃216

一、合理利用稅收優惠政策的籌劃216

二、合理安排公益性捐贈支出的籌劃217

本章小結219

複習思考題219

第七章其他稅種籌劃222

第一節關稅籌劃222

一、關稅稅率的納稅籌劃222

二、關稅完稅價格籌劃224

第二節資源稅籌劃228

一、資源稅納稅人範圍的籌劃228

二、按稅率進行籌劃232

三、按計稅依據進行籌劃234

第三節城鎮土地使用稅籌劃234

第四節土地增值稅籌劃238

一、分解收入項目的納稅籌劃238

二、利用利息扣除項目進行籌劃239

三、利用普通住宅籌劃241

四、利用稅收優惠項目籌劃242

五、利用房地產轉移方式進行籌劃243

第五節房產稅籌劃245

一、房產稅徵稅範圍的籌劃245

二、計稅依據的籌劃246

三、利用稅率差異進行籌劃250

四、利用納稅義務發生時間進行籌劃251

五、利用稅收優惠進行籌劃252

第六節契稅籌劃258

一、利用房屋權屬交換進行籌劃258

二、利用資產重組方式進行籌劃259

三、對個人取得房屋產權的稅收籌劃261

四、充分利用稅收優惠進行籌劃262

第七節印花稅籌劃264

一、利用分開核算進行稅收籌劃264

二、利用不確定金額和保守金額進行籌劃265

三、利用不同借款方式籌劃267

四、最少轉包籌劃269

五、充分利用印花稅優惠規定籌劃270

第八節車船稅的稅收籌劃272

一、合理選擇車船的規格進行稅收籌劃272

二、利用稅收優惠政策進行籌劃274

第九節車輛購置稅的稅收籌劃275

一、合理分解計稅價格來籌劃275

二、利用國家的稅收優惠政策進行稅收籌劃277

本章小結277

複習思考題277

第八章公司戰略決策稅收籌劃280

第一節公司設立決策的稅收籌劃280

一、公司組織形式選擇的稅收籌劃280

二、子公司、分公司選擇的稅收籌劃282

三、公司註冊地點選擇的稅收籌劃287

四、公司投資行業選擇的稅收籌劃289

第二節企業融資決策的稅收籌劃294

一、銀行借款融資的稅收籌劃294

二、公司間資金拆借的稅收籌劃297

三、公司股東或職工個人集資的稅收籌劃299

第三節企業投資決策的稅收籌劃302

一、企業實物投資的稅收籌劃302

二、企業股權投資的稅收籌劃305

第四節企業重組清算的稅收籌劃307

一、公司分立決策的稅收籌劃307

二、公司合併決策的稅收籌劃313

本章小結320

複習思考題320

第九章家庭理財稅收籌劃324

第一節家庭房產買賣租賃籌劃324

一、家庭房產購買納稅籌劃324

二、家庭房產轉讓納稅籌劃327

三、家庭房產租賃納稅籌劃330

第二節家庭車輛購置的納稅籌劃333

一、購買國產車的籌劃333

二、購買進口車的籌劃338

第三節家庭金融投資的納稅籌劃342

第四節家庭保險的納稅籌劃344

本章小結345

複習思考題345

第十章國際稅收籌劃347

第一節國際稅收籌劃的前期法律分析與一般程序347

一、國際稅收籌劃的前期法律分析347

二、國際稅收籌劃的一般程序350

第四節公司跨國經營的稅收籌劃365

一、公司跨國經營方式選擇的稅收籌劃365

二、公司跨國經營地點選擇的稅收籌劃367

三、公司跨國經營管理戰略的稅收籌劃368

第五節家庭財產國際稅收籌劃370

本章小結376

複習思考題376

參考文獻380