往來款

效益觀念、時間觀念、財務風險意識淡薄，投資資金長期在往來款項目掛賬。甚至有時由於當事領導本人認為自己不貪、不佔，問題不大，不進行及時處理，接任領導認為不是自己在職時發生的業務，也不進行處理。結果是一任壓一任，有的甚至壓了三、四任，至今未進行處理。

特別是往來款管理制度不健全或有章不循，造成往來款管理失控。隨著賬齡的增長，企業不能有效地回籠資金，使資金流量處於非正常狀態，甚至發生壞賬，造成資金嚴重損失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由於時間的推移，流動資金被長期佔用所喪失的時間價值。

財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來款的跟蹤管理。即使進行監督管理，也因力度不夠或者管理方法落後，影響往來款催收工作的開展。另外，營銷人員責任心不強，對往來款不及時清理也是造成往來款長期掛賬的原因之一。

正確決策，防範風險。隨著市場經濟發展與機制的改變，財務管理工作主導作用日漸明顯，這就要求企業管理者不僅要具備現代化企業經營管理知識，而且還應當具備一定的財務知識。並且不能由於單位負責人的“攤子”大，工作繁忙，無暇顧及細節，只重視業務工作，而不關注財務狀況，特別是往來款的狀況，業務做大了，錢收不回來不能產生效益；也不能“新官不理舊賬”，認為以前形成的往來款於己無關，因此置之不理，不願意觸摸“燙手山芋”，從而造成大量的“三角債”和呆死賬。單位負責人掌握一些基本的財務知識，重視往來款管理，才能面對激烈競爭的市場，加強風險防範意識，從而做出適合本單位科學、正確的經營決策。

往來款的管理可分為事先、事中、事後三階段來管理。事先管理尤為重要，在簽定合同時，就應充分意識到往來款的財務風險，建立相應的制度，對合同簽定、採購過程、借款環節嚴格控制。不能在事先未對合作人資信情況作深入調查就盲目地採用較寬鬆的信用政策，只重視賬面的高利潤，忽視了流動資金能否及時收回的問題，從而加大往來款的風險。對投資性、決策性事項，領導層則要對其做好事前的充分論證，以減少失誤。往來事項形成后，就產生了一定的風險，主動權就有所偏移，因此加強事先控制非常重要。

對於單位合同比重較大，加強合同控制與管理是搞好往來款管理的重要保障。比如制定物資採購人員考核制度和採購制度，制定經濟合同管理規範，加強採購成本意識，明確其職責許可權和工作程序。加大物資採購和引進項目的監管力度，定期對採購工作、經濟合同的管理工作進行審核，以減少呆賬、壞賬的形成。相關業務部門要實行動態跟蹤管理，財務部門予以協同監督。

健全制度

往來款問題較多的企業往往在信息溝通方面做得不夠。

定期溝通

財務人員沒有定期向相關業務人員報送與其業務有關的應收、應付餘額、賬齡、風險分析等資料，由於企業沒有相關的收款、報銷等時間的規定，財務人員也不與相關人員進行往來款清理進度及計劃方面的交流。

定期彙報

財務人員未定期向主管領導彙報往來款中存在的問題並提供風險分析報告及解決方案，因此主管領導也心中沒數。

定期核對

企業間由於缺乏定期進行賬目核對工作也會造成企業往來賬的不準確。

所有這些都影響往來款管理。為加強信息交流與溝通，企業管理當局、財務部門、相關業務部門及管理部門應定期進行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來款的管理工作，在溝通過程發現管理的薄弱環節，在執行中完善提高。

確定財務地位

理順關係，賦予財務人員一定的權利，加強內部會計與會計相關業務的控制，形成完善的內部牽制和監督機制。在實際工作中，財務內部管理狀況的好壞對往來款管理，起著相當重要的作用。有章不循、有法不依的不良現象，使一些好的管理模式和管理措施不到位，直接影響財務管理的作用。通過理順關係，可以強化規章制度的建設，規範財務管理，充分發揮財務的監督管理職能。

促進管理

根據單位往來款的特點，按單位、部門列出清單，並進行定期或不定期的催收，不是只等清理清收專項工作展開才清理。加強對工作人員進行教育，使往來款的清理工作成為制度化和規範化合為一體的、具有長期性、經常性的工作。

健全制度

在實際工作中分工明確、責任到人是一項行之有效的辦法。堅持“誰經辦、誰催收、誰負責”的原則，做到人員、崗位、責任三落實，在經辦人、責任人調離換崗時，應向部門主管報告清欠工作進展情況，完善交接制度。在往來款業務發生較多、數額較大、周期較長的企業，往來款的管理可以按其內容的性質或發生的時間分別進行管理。對往來款合同期限與對象進行分析，即發現問題，提前採取對策，建立“壞賬準備”科目，把往來款的管理工作作為企業長期管理的一部分，使其真正落到實處。

總之，合理有效地防範與控制往來款的風險，各部門、各級領導應高度重視，經營部門應樹立全新的營銷概念，加強客戶信用管理，明確有關部門和人員職責。財務部門應加強監督，確保內部控制制度的有效實施，力爭往來款的風險降至最低。

借款與往來款

借款其形成原因無外乎別人要暫時借用；而往來款有時候實際上也是借款，但還有其他一些原因也會形成往來款。而這在實質上的區別並非非常的嚴格。（實際上單位之間的往來款大部分都是臨時周轉借款）

之所以單位要求把“借款”改為“往來款”是因為利息的原因。按照規定非金融機構之間（也就是企業之間）是不允許直接拆借資金的，要拆借需要通過銀行進行委託貸款。同時出借方可以據此收取借款利息，借入方也需要支付一定的資金使用利息。並且這種利息收入是需要進入企業收入帳戶，繳納所得稅。而往來款則不同，一般情況下儘管也會支付利息，但往來款只是企業之間的行為，不會涉及銀行，所以不但手續簡便，而且利息收入會更加隱蔽，通過相互負擔費用的形式用來避免所得稅。

所以一般企業在資金往來的時候，絕大部分都使用“往來款”。