國家稅收

國家稅收（第2版）

作者：孫世強 梁麗萍 張勝民 豆曉利 袁寧

定價：35元

印次：2-1

ISBN：9787302437130

出版日期：2016.08.01

印刷日期：2016.10.31

國家依法徵稅和納稅人依法納稅是現代社會的必然要求，也是一個國家是否成為法制國家的根本標誌。人們應當了解我國稅收的基礎知識，掌握如何計算稅收及繳納等基本技能，應當深入領會稅法精神，提升稅法的嚴肅性。我們本著基礎性、前瞻性、最新性和實用性基礎，將稅收內容分成稅收基礎理論、現行稅制和稅收管理三部分。

第一章稅收的演化、特點與經濟效應 1

第一節稅收的產生與發展 1

一、稅收的產生 1

二、稅收的發展 2

第二節稅收的特點 5

一、強制性 5

二、無償性 6

三、固定性 6

第三節稅收的經濟效應 6

一、稅收的微觀經濟效應 7

二、稅收的宏觀經濟效應 10

複習思考題 13

第二章稅收制度的構成要素與分類 14

第一節稅收制度 14

一、稅收制度的含義及分類 14

二、稅收制度的構成要素 14

第二節稅收制度的分類 20

一、按課稅對象性質分類 21

二、按計稅依據分類 21

三、按稅收與價格的關係分類 22

四、按稅收管理和使用的許可權分類 22

五、按稅收收入的形態分類 22

六、按稅負是否轉嫁分類 22

七、按照稅收用途分類 23

複習思考題 23

第三章稅收原則與稅收職能 24

第一節稅收原則 24

一、西方稅收原則的演化 24

二、中國稅收原則的發展 25

三、現代稅收原則 28

第二節稅收職能 29

一、組織財政收入職能 29

二、調節社會經濟職能 30

三、反映與監督國民經濟職能 31

複習思考題 31

第四章稅收負擔與稅負轉嫁 33

第一節稅收負擔與稅負轉嫁的概念

與分類 33

一、稅收負擔的概念與分類 33

二、稅負轉嫁的概念與形式 34

第二節影響稅負轉嫁的因素分析 35

一、供求彈性對稅負轉嫁的影響 35

二、課稅範圍對稅負轉嫁的影響 37

三、稅種選擇對稅負轉嫁的影響 38

四、市場狀態對稅負轉嫁的影響 38

複習思考題 38

第五章增值稅 40

第一節增值稅概述 40

一、增值稅的概念 40

二、增值稅的特點 40

三、增值稅的類型 41

第二節增值稅構成要素 42

一、納稅人 42

二、徵稅範圍 44

三、稅率與徵收率 46

第三節一般納稅人應納稅額的計算 49

一、銷項稅額的計算 49

二、進項稅額的計算 52

三、應納稅額的計算 54

第四節小規模納稅人應納稅額的計算 55

一、應納稅額的計算 55

二、含稅銷售額的換算 55

第五節進口貨物應納稅額的計算 56

一、進口貨物的徵稅範圍及納稅人 56

二、進口貨物的稅金計算 56

第六節特殊經營行為和產品的稅務

處理 56

一、兼營不同稅率的貨物或應稅

勞務 56

二、混合銷售行為 56

三、兼營非增值稅應稅勞務 57

第七節出口貨物和服務的退(免)稅 57

一、增值稅的出口退稅政策 57

二、增值稅的出口退稅率 59

三、增值稅的出口貨物退稅額的

計算 59

四、小規模納稅人的出口免稅 61

五、增值稅的出口退稅管理 62

第八節徵收管理 64

一、納稅義務發生時間 64

二、增值稅的納稅期限 65

三、增值稅的納稅地點 65

四、增值稅的納稅申報 66

五、增值稅專用發票管理 70

複習思考題 76

第六章消費稅 80

第一節消費稅概述 80

一、消費稅的概念 80

二、消費稅的特點 80

第二節消費稅構成要素 81

一、納稅人 81

二、稅目與稅率 81

三、納稅環節 83

四、計稅依據 84

第三節應納稅額的計算 87

一、生產銷售環節應納稅額的計算 87

二、委託加工環節應稅消費品應納

稅額的計算 89

三、進口環節應納稅額的計算 90

四、已納消費稅扣除的計算 91

第四節出口應稅消費品退(免)稅 93

一、出口退稅率的規定 93

二、出口應稅消費品退(免)稅政策 93

三、出口應稅消費品退稅額的計算 93

四、出口應稅消費品辦理退(免)

稅後的管理 94

第五節徵收管理 94

一、納稅義務發生時間 94

二、納稅期限 95

三、納稅地點 95

複習思考題 95

第七章關稅 99

第一節關稅概述與分類 99

一、關稅的概念 99

二、關稅的分類 99

第二節關稅構成要素 102

一、納稅義務人 102

二、徵稅對象 103

三、進出口稅則與關稅稅率 103

四、關稅完稅價格 104

第三節應納稅額的計算 108

一、從價計征應納稅額的計算 108

二、從量計征應納稅額的計算 108

三、複合計征應納稅額的計算 108

四、滑准稅應納稅額的計算 109

第四節稅收優惠 109

一、法定減免稅 109

二、特定減免稅 110

三、臨時減免稅 110

第五節行李和郵遞物品進口稅 110

第六節徵收管理 111

一、關稅繳納 111

二、關稅的強制執行 111

三、關稅退還 112

四、關稅補征和追征 112

五、關稅納稅爭議 113

複習思考題 113

第八章企業所得稅 115

第一節企業所得稅構成要素 115

一、納稅人 115

二、納稅對象 116

三、稅率 116

第二節應納稅所得額的計算 116

一、收入總額 117

二、不徵稅收入和免稅收入 119

三、扣除項目的範圍 119

四、扣除項目及其標準 120

五、不得扣除的項目 123

六、虧損彌補 123

第三節企業所得稅的計算 123

一、居民企業應納稅額的計算 123

二、境外所得抵免稅額的計算 124

三、居民企業核定徵收應納稅額的

計算 126

四、非居民企業應納稅額的計算 128

第四節企業所得稅的稅收優惠 129

一、免征與減征優惠 129

二、減計收入優惠 131

三、稅前扣除優惠 131

四、加計扣除優惠 131

五、加速折舊優惠 131

六、稅額抵免優惠 132

七、高新技術企業優惠 132

八、小型微利企業優惠 132

第五節徵收管理 133

一、納稅地點 133

二、納稅期限 134

三、納稅申報 134

複習思考題 136

第九章個人所得稅 139

第一節個人所得稅基礎理論 139

一、個人所得稅的概念 139

二、個人所得稅的計稅原理 139

三、個人所得稅徵收模式 139

第二節個人所得稅構成要素 140

一、納稅人 140

二、徵稅對象 141

三、稅率 143

四、計稅依據：應納稅所得額 145

第三節個人所得稅的計算 147

一、工資、薪金所得應納稅額的

計算 147

二、個體工商戶、個人獨資企業和

合夥企業的生產、經營所得的

應納稅額計算 148

三、對企事業單位的承包經營、承租

經營所得應納稅額的計算 149

四、勞務報酬所得應納稅額的

計算 149

五、稿酬所得應納稅額的計算 150

六、特許權使用費所得應納稅額的

計算 150

七、利息、股息、紅利所得應納稅額

的計算 151

八、財產租賃所得應納稅額的

計算 151

九、財產轉讓所得應納稅額的

計算 151

十、偶然所得應納稅額的計算 152

十一、其他所得應納稅額的計算 152

第四節稅收優惠 152

一、免征個人所得稅的優惠 152

二、減征個人所得稅的優惠 155

第五節徵收管理 155

一、自行申報納稅 155

二、代扣代繳納稅 158

複習思考題 160

第十章資源稅類 163

第一節資源稅 163

一、資源稅的概念 163

二、資源稅的特點 163

三、資源稅構成要素 164

四、資源稅應納稅額的計算 166

五、稅收優惠 167

六、徵收管理 167

第二節土地增值稅 168

一、土地增值稅的概念 168

二、納稅義務人 168

三、徵稅範圍 168

四、稅率 169

五、應稅收入與扣除項目 169

六、應納稅額的計算 172

七、稅收優惠 172

八、徵收管理 173

第三節城鎮土地使用稅 174

一、城鎮土地使用稅的概念 174

二、納稅義務人 174

三、徵稅範圍 174

四、計稅依據 175

五、稅率 175

六、應納稅額的計算 176

七、稅收優惠 176

八、徵收管理 178

複習思考題 179

第十一章財產和行為稅類 181

第一節房產稅 181

一、房產稅的納稅義務人 181

二、房產稅的徵稅對象、範圍 181

三、計稅依據與稅率 182

四、應納稅額的計算 183

五、稅收優惠 183

六、徵收管理 184

第二節車船稅 184

一、車船稅的概念 184

二、納稅義務人 185

三、徵稅範圍 185

四、稅目與稅率 185

五、應納稅額的計算 186

六、稅收優惠 186

七、徵收管理 187

第三節印花稅 188

一、印花稅的概念 188

二、納稅義務人 188

三、印花稅稅目、稅率 188

四、應納稅額的計算 190

五、稅收優惠 190

六、徵收管理 190

第四節契稅 192

一、契稅的概念 192

二、契稅的納稅義務人和徵稅

對象 192

三、契稅稅率 193

四、應納稅額的計算 193

五、稅收優惠 193

六、徵收管理 194

複習與思考題 194

第十二章特定目的課稅類 196

第一節城市維護建設稅 196

一、納稅義務人 196

二、城建稅的稅率 196

三、計稅依據 197

四、應納稅額的計算 197

五、稅收優惠 197

六、徵收管理 197

第二節耕地佔用稅 198

一、耕地佔用稅的概念 198

二、納稅義務人 198

三、徵稅範圍 198

四、計稅依據 198

五、稅率 198

六、稅額計算 199

七、稅收優惠 199

八、徵收管理 200

第三節車輛購置稅 200

一、車輛購置稅的概念 200

二、納稅義務人 200

三、徵稅對象與徵稅範圍 200

四、稅率 201

五、車輛購置稅應納稅額的計算 201

六、稅收優惠 203

七、徵收管理 204

複習思考題 206

第十三章稅收徵收管理 207

第一節稅務管理 207

一、稅務登記 207

二、賬簿、憑證管理 208

三、納稅申報 209

四、發票的使用和管理 211

第二節稅款徵收 212

一、稅款徵收的方式 212

二、稅款徵收的程序 213

三、與稅款徵收相關事項 214

第三節稅務代理 215

一、稅務代理的含義 215

二、稅務代理人員與機構 216

三、稅務代理的範圍 216

四、稅務代理的原則 216

五、稅務代理關係的確立和終止 217

第四節稅務檢查 217

一、稅務檢查的形式 217

二、稅務檢查的方法 218

三、稅務檢查的職責 220

第五節稅收法律責任 221

一、違反稅務管理基本規定行為的

處罰 221

二、扣繳義務人違反賬簿、憑證管理

的處罰 222

三、納稅人、扣繳義務人未按規定

進行納稅申報的法律責任 222

四、對偷稅的認定及其法律責任 222

五、在規定期限內不繳或者少繳

稅款的法律責任 223

六、扣繳義務人不履行扣繳義務的

法律責任 223

七、不配合稅務機關依法檢查的

法律責任 223

八、非法印製發票的法律責任 223

九、有稅收違法行為而拒不接受

稅務機關處理的法律責任 224

十、銀行及其他金融機構拒絕配合稅務

機關依法執行職務的法律責任 224

十一、擅自改變稅收徵收管理範圍的

法律責任 225

十二、不移送的法律責任 225

十三、稅務人員不依法行政的法律

責任 225

十四、瀆職行為的法律責任 225

十五、不按規定徵收稅款的法律

責任 226

十六、違反稅務代理的法律責任 226

複習思考題 227

第十四章稅務行政法制 228

第一節稅務行政處罰 228

一、稅務行政處罰的概念及內容 228

二、稅務行政處罰的原則 228

三、稅務行政處罰的設定和種類 229

四、稅務行政處罰的程序 230

五、稅務行政處罰的執行 232

第二節稅務行政複議 233

一、稅務行政複議的概念和特點 233

二、稅務行政複議的受案範圍 233

三、稅務行政複議申請 234

四、稅務行政複議受理 235

五、稅務行政複議決定 236

六、稅務行政複議的其他規定 238

第三節稅務行政訴訟 238

一、稅務行政訴訟的概念 238

二、稅務行政訴訟的原則 239

三、稅務行政訴訟的管轄 239

四、稅務行政訴訟的受案範圍 241

五、稅務行政訴訟的起訴和受理 241

六、稅務行政訴訟的審理和判決 242

複習思考題 243

附錄 244