國家稅收

國家稅收

作者：高亞軍 程黎 秦天

定價：46元

印次：1-1

ISBN：9787302417958

出版日期：2016.02.01

印刷日期：2016.01.25

本書主要從稅收制度的角度介紹稅收理論和稅收實務，分別就實體法和程序法的內容作出安排。本書共分為十四章，所涉及的內容較廣，也可以根據編寫的內容分為三個部分：第一部分是第一章和第二章，介紹稅收的概念、基本特點和職能作用，並就稅收理論研究以來，稅收原則的發展、稅收的分類等進行介紹，學習該部分，應懂得國家為什麼要徵稅。第二部分從第三章到第十三章，安排了我國絕大多數稅種的制度內容，從納稅人、課稅對象、稅率到納稅環節、納稅地點和稅收優惠等，都作出了較為詳細的介紹，學習該部分，應能掌握如何徵稅的問題。

目錄

第一章稅收概論1

第一節稅收的概念與特徵2

一、稅收的概念2

二、稅收的基本特徵4

第二節稅收的產生與發展6

一、稅收產生的條件6

二、我國稅收的產生7

三、稅收的發展8

第三節稅收的職能與作用11

一、基本職能：財政收入職能12

二、派生職能：調節職能12

自測題13

第二章稅制要素與稅收原則15

第一節稅制要素16

一、納稅人16

二、課稅對象17

三、稅率17

四、計稅依據21

五、稅目21

六、減免稅22

七、納稅環節22

八、納稅期限23

九、納稅地點23

第二節稅制類型24

一、商品勞務稅、所得稅、財產稅等24

二、從價稅和從量稅25

三、價內稅和價外稅26

四、直接稅和間接稅26

五、中央稅、地方稅和中央地方共享稅26

[1]〖2〗[3]國家稅收目錄[3]

第三節稅收的原則26

一、西方稅收原則理論26

二、現代稅收原則31

自測題34

第三章增值稅36

第一節增值稅概述36

一、增值稅的概念36

二、增值稅的特點37

三、增值稅的計稅方法37

第二節徵稅範圍與納稅義務人37

一、徵稅範圍38

二、納稅義務人42

三、扣繳義務人45

第三節稅率與徵收率45

一、稅率45

二、徵收率46

三、混業經營適用稅率或徵收率48

第四節一般納稅人應納稅額的計算48

一、銷項稅額49

二、進項稅額52

三、應納稅額的計算59

第五節小規模納稅人應納稅額的計算62

一、應納稅額的計算62

二、含稅銷售額的換算62

第六節進口貨物徵稅62

一、進口貨物的徵稅範圍及納稅人62

二、進口貨物的適用稅率63

三、進口貨物應納稅額的計算63

四、進口貨物的稅收管理64

第七節稅收優惠64

一、免稅64

二、起征點64

三、其他優惠65

四、增值稅優惠政策的運用66

第八節出口貨物退（免）稅67

一、出口貨物退（免）稅基本政策67

二、適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物、勞務67

三、增值稅退（免）稅方法69

四、增值稅出口退稅率70

五、增值稅退（免）稅的計稅依據71

六、增值稅免抵退稅和免退稅的計算71

七、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務74

第九節徵收管理75

一、納稅義務發生時間75

二、納稅期限76

三、納稅地點76

第十節增值稅專用發票的使用及管理77

一、增值稅專用發票領購77

二、專用發票開具範圍77

三、專用發票開具要求78

自測題78

第四章消費稅82

第一節消費稅概述82

一、消費稅的概念82

二、消費稅的發展82

三、消費稅的作用83

四、我國消費稅的特點83

第二節納稅義務人、徵稅範圍和徵收方法84

一、納稅義務人84

二、徵稅範圍84

三、消費稅計稅方法85

四、稅目與稅率85

五、計稅依據87

第三節應納稅額的計算88

一、生產銷售環節應納消費稅的計算88

二、委託加工環節應稅消費品應納稅的計算91

三、進口環節應納消費稅的計算93

四、零售環節應納消費稅的計算94

五、捲煙批發環節徵收消費稅的規定95

六、已納消費稅扣除的計算95

第四節消費稅稅收優惠96

第五節徵收管理97

一、納稅義務發生時間97

二、納稅期限97

三、納稅地點98

自測題98

第五章營業稅102

第一節營業稅概述103

一、營業稅的概念103

二、營業稅的起源和發展103

三、營業稅徵稅原理103

第二節納稅義務人104

第三節稅目與稅率104

一、稅目104

二、稅率106

第四節計稅依據106

一、計稅依據的一般規定106

二、計稅依據的具體規定107

第五節應納稅額的計算109

第六節特殊經營行為的稅務處理111

一、兼營不同稅目的應稅行為111

二、混合銷售行為111

三、兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為111

四、營業稅與增值稅徵稅範圍的劃分112

第七節稅收優惠113

一、起征點113

二、其他稅收優惠113

第八節徵收管理114

一、納稅義務發生時間114

二、納稅期限115

三、納稅地點116

自測題116

第六章城市維護建設稅120

第一節城市維護建設稅120

一、城市維護建設稅的概念及特點120

二、納稅義務人121

三、稅率121

四、計稅依據122

五、應納稅額的計算122

六、稅收優惠122

七、徵收管理122

第二節教育費附加規定123

一、教育費附加概述123

二、教育費附加的徵收範圍及計征依據123

三、教育費附加計征比率123

四、教育費附加的計算124

五、教育費附加的減免規定124

自測題124

第七章關稅126

第一節關稅概述126

一、關稅的概念126

二、關稅的作用127

三、關稅分類和我國關稅分類制度128

第二節徵稅對象、納稅義務人與關稅稅則130

一、徵稅對象130

二、納稅義務人130

三、進出口稅則130

四、稅率及運用130

第三節原產地規定132

一、全部產地生產標準132

二、實質性加工標準133

三、其他133

第四節關稅完稅價格133

一、一般進口貨物的完稅價格133

二、特殊進口貨物的完稅價格136

三、出口貨物的完稅價格137

四、進出口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算138

五、完稅價格的審定138

第五節應納稅額的計算139

一、從價稅應納稅額的計算139

二、從量稅應納稅額的計算139

三、複合稅應納稅額的計算139

四、滑准稅應納稅額的計算139

第六節稅收優惠139

一、法定減免稅139

二、特定減免稅140

三、臨時減免稅141

第七節行李和郵遞物品進口稅141

第八節徵收管理142

一、關稅繳納142

二、關稅的強制執行142

三、關稅退還142

四、關稅補征和追征143

五、關稅納稅爭議143

自測題144

第八章土地增值稅147

第一節土地增值稅概述147

一、土地增值稅的概念147

二、我國土地增值稅的特點148

第二節土地增值稅的稅制要素148

一、納稅義務人148

二、徵稅範圍149

三、徵稅範圍的具體判定149

四、稅率152

第三節土地增值稅增值額的計算152

一、應稅收入152

二、扣除項目152

三、增值額154

第四節土地增值稅應納稅額的計算155

第五節稅收優惠156

一、建造普通標準住宅的稅收優惠156

二、國家徵用收回的房地產的稅收優惠156

三、轉讓舊房作為改造安置住房房源的稅收優惠156

四、個人轉讓房地產的稅收優惠156

第六節徵收管理157

一、房地產開發企業土地增值稅清算157

二、納稅地點157

三、納稅申報157

自測題157

第九章資源稅160

第一節資源稅基本原理160

一、資源稅的概念160

二、資源稅的發展160

三、資源稅的作用161

四、資源稅計稅方法161

第二節納稅義務人162

第三節稅目與稅率162

一、稅目、稅額162

二、扣繳義務人適用的稅額163

三、關於中外合資油氣田及海上自營油氣田資源稅稅收問題163

第四節計稅依據163

一、從價定率徵收的計稅依據163

二、從量定額徵收的計稅依據163

三、特殊情況下計稅依據的確定方法163

第五節應納稅額的計算164

第六節稅收優惠164

一、減稅、免稅164

二、出口應稅產品不退(免)資源稅的規定165

第七節徵收管理165

一、納稅義務發生時間165

二、納稅期限165

三、納稅地點165

自測題166

第十章房產稅、城鎮土地使用稅和耕地佔用稅168

第一節房產稅169

一、房產稅基本原理169

二、納稅義務人與徵稅對象170

三、徵稅範圍170

四、計稅依據與稅率171

五、應納稅額的計算172

六、稅收優惠172

七、徵收管理174

八、房產稅改革試點174

第二節城鎮土地使用稅176

一、城鎮土地使用稅基本原理176

二、納稅義務人177

三、徵稅範圍177

四、應納稅額的計算178

五、稅收優惠179

六、徵收管理181

第三節耕地佔用稅181

一、耕地佔用稅基本原理182

二、納稅義務人182

三、徵稅範圍182

四、應納稅額的計算183

五、稅收優惠183

六、徵收管理184

自測題184

第十一章印花稅和契稅186

第一節印花稅187

一、印花稅的基本原理187

二、納稅義務人187

三、稅目與稅率187

四、應納稅額的計算190

五、稅收優惠193

六、徵收管理194

第二節契稅196

一、契稅的基本原理196

二、徵稅對象197

三、納稅義務人與稅率198

四、應納稅額的計算198

五、稅收優惠199

六、徵收管理200

自測題201

第十二章車輛購置稅和車船稅204

第一節車輛購置稅204

一、車輛購置稅的特點和作用204

二、納稅義務人205

三、徵稅對象205

四、稅率與計稅依據205

五、車輛購置稅應納稅額的計算207

六、稅收優惠208

七、徵收管理209

第二節車船稅210

一、車船稅的基本原理210

二、車船稅的稅制要素211

三、車船稅的徵稅管理213

自測題214

第十三章企業所得稅216

第一節企業所得稅基本原理217

一、企業所得稅的徵稅原理217

二、我國企業所得稅的制度演變217

三、企業所得稅的作用218

第二節納稅義務人與徵稅對象218

一、納稅義務人218

二、徵稅範圍219

第三節稅率220

第四節應納稅所得額的計算220

一、收入總額220

二、不徵稅收入和免稅收入223

三、扣除原則和範圍223

四、不得扣除的項目228

第五節資產的稅務處理229

一、固定資產的稅務處理229

二、無形資產的稅務處理232

三、生物資產的稅務處理232

四、投資資產的稅務處理233

五、長期待攤費用的稅務處理234

六、存貨的稅務處理234

七、非貨幣性資產投資的企業所得稅處理235

八、稅法規定與會計規定差異的處理236

第六節企業資產損失所得稅稅前扣除辦法236

一、企業資產損失稅前扣除管理的基本規定236

二、申報管理237

三、資產損失確認證據238

四、資產損失確認239

第七節企業重組的所得稅處理239

一、企業重組及其相關術語239

二、企業重組的一般性稅務處理方法239

三、企業重組的特殊性稅務處理方法240

第八節應納稅額的計算242

一、居民企業應納稅額的計算242

二、境外所得抵扣稅額的計算243

三、居民企業核定徵收應納稅額的計算246

四、非居民企業應納稅額的計算247

第九節稅收優惠248

一、免征與減征優惠248

二、高新技術企業優惠249

三、小型微利企業優惠250

四、加計扣除優惠250

五、創投企業優惠251

六、加速折舊優惠251

七、減計收入優惠251

八、稅額抵免優惠251

九、非居民企業優惠252

十、其他有關行業的優惠252

十一、綜合案例252

第十節特別納稅調整253

一、源泉扣繳253

二、自行申報納稅253

三、徵收管理254

自測題255

第十四章個人所得稅259

第一節個人所得稅概述259

一、個人所得稅的概念259

二、個人所得稅的徵收歷程260

三、個人所得稅的徵收模式260

四、個人所得稅的作用260

第二節徵稅對象261

一、工資、薪金所得261

二、生產、經營所得262

三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得264

四、勞務報酬所得264

五、稿酬所得265

六、特許權使用費所得265

七、利息、股息、紅利所得266

八、財產租賃所得267

九、財產轉讓所得267

十、偶然所得267

十一、其他所得268

第三節納稅人、稅率與應納稅所得額的確定268

一、居民納稅人與非居民納稅人268

二、稅率269

三、應納稅所得額的確定271

第四節應納稅額的計算272

一、工資、薪金所得的計稅方法272

二、生產、經營所得的計稅方法277

三、對企事業單位承包經營、承租經營所得的計稅方法283

四、勞務報酬所得的計稅方法284

五、稿酬所得的計稅方法285

六、特許權使用費所得的計稅方法286

七、利息、股息、紅利所得的計稅方法286

八、財產租賃所得的計稅方法287

九、財產轉讓所得的計稅方法288

十、偶然所得和其他所得的計稅方法290

十一、特殊情況下個人所得性質的確認及徵稅規定292

十二、個人所得稅的特殊計稅方法295

第五節減免稅優惠297

一、免稅項目297

二、減稅項目298

三、暫免徵稅項目298

第六節申報和繳納299

一、源泉扣繳299

二、自行申報納稅300

自測題301

第十五章稅收徵收管理法305

第一節稅收徵收管理法概述307

一、稅收徵收管理法的適用範圍307

二、稅收徵收管理法的遵守主體307

三、稅收徵收管理權利和義務的設定308

第二節稅務管理309

一、稅務登記管理309

二、賬簿、憑證管理315

三、納稅申報管理318

第三節稅款徵收320

一、稅款徵收的原則320

二、稅款徵收的方式321

三、稅款徵收制度322

第四節稅務檢查334

一、稅務檢查的形式和方法334

二、稅務檢查的職責336

第六節納稅評估管理辦法343

一、納稅評估指標344

二、納稅評估對象344

三、納稅評估方法344

四、評估結果處理346

第七節納稅擔保試行辦法346

一、納稅保證346

二、納稅抵押348

三、納稅質押350

參考文獻353