國家稅收

國家稅收

作者：孫世強、韓東京、陳家濤

定價：28元

印次：1-10

ISBN：9787302248187

出版日期：2011.03.01

印刷日期：2016.07.25

本書在注重基礎性、前瞻性和實用性的基礎上，將全部內容分成稅收理論、現行稅制和稅收管理三部分。稅收理論部分，主要是依據教學大綱的要求介紹國家稅收的基本理論，包括稅收的產生與發展，稅收要素與分類，稅收原則、稅收職能與稅收效應，稅收負擔與稅負轉嫁等內容；現行稅制部分，詳細地介紹了中國現行所有稅種的理論、計算與繳納等內容；稅收管理部分，包括稅收徵收管理、稅務行政法制兩章內容。

第一篇稅收理論

第一章稅收的演化、特點及其與

經濟的關係 1

第一節稅收的產生與發展 1

一、稅收的產生 1

二、稅收的發展 2

第二節稅收的特點 5

一、強制性 6

二、無償性 6

三、固定性 6

第三節稅收與經濟的關係 7

一、稅收與生產的關係 7

二、稅收與交換的關係 9

三、稅收與消費的關係 9

複習思考題 10

第二章稅收制度的構成

要素與分類 11

第一節稅收制度 11

一、稅收制度的概念 11

二、稅收制度的構成要素 11

第二節稅收制度的分類 18

一、按課稅對象的性質分類 18

二、按計稅依據分類 19

三、按稅收與價格的關係分類 19

四、按稅收管理和使用的許可權分類 19

五、按稅收收入的形態分類 19

六、按稅負是否轉嫁分類 20

七、按稅收用途分類 20

複習思考題 20

第三章稅收原則、稅收職能與

稅收效應 21

第一節稅收原則 21

一、西方稅收原則的演化 21

二、中國稅收原則的發展 22

三、現代稅收原則 25

第二節稅收職能 26

第三節稅收效應 28

一、稅收的宏觀經濟效應 29

二、稅收的微觀經濟效應 31

複習思考題 34

第四章稅收負擔與稅負轉嫁 36

第一節稅收負擔與稅負轉嫁的

概念與分類 36

一、稅收負擔的概念與分類 36

二、稅負轉嫁的概念與形式 37

第二節影響稅負轉嫁的因素分析 39

一、供求彈性對稅負轉嫁的影響 39

二、課稅範圍對稅負轉嫁的影響 41

三、稅種選擇對稅負轉嫁的影響 41

四、市場狀態對稅負轉嫁的影響 41

複習思考題 42

第二篇現行稅制

第五章增值稅 43

第一節增值稅概述 43

一、增值稅的概念 43

二、增值稅的特點 43

三、增值稅的類型 44

第二節增值稅的構成要素 45

一、納稅人 45

二、徵稅範圍 46

三、稅率與徵收率 48

第三節一般納稅人應納稅額的計算 51

一、銷項稅額的計算 51

二、進項稅額的計算 54

三、應納稅額的計算 55

第四節小規模納稅人應納稅額的計算 57

一、應納稅額的計算 57

二、含稅銷售額的換算 57

第五節進口貨物應納稅額的計算 57

一、進口貨物的徵稅範圍及納稅人 57

二、進口貨物稅額的計算 58

第六節特殊經營行為和產品的

稅務處理 58

一、兼營不同稅率的貨物或

應稅勞務 58

二、混合銷售行為 58

三、兼營非增值稅應稅勞務 58

第七節出口貨物退(免)稅 59

一、出口貨物退(免)稅的基本政策 59

二、出口貨物退(免)稅的適用範圍 59

三、出口貨物退稅率 60

四、出口貨物應退稅額的計算 60

第八節徵收管理 62

一、納稅義務發生時間 62

二、納稅期限 63

三、納稅地點 64

複習思考題 64

第六章消費稅 68

第一節消費稅概述 68

一、消費稅的概念 68

二、消費稅的特點 68

第二節消費稅的構成要素 69

一、納稅人 69

二、稅目與稅率 69

三、納稅環節 71

四、計稅依據 73

第三節應納稅額的計算 76

一、生產銷售環節應納稅額的計算 76

二、委託加工環節應納稅額的計算 77

三、進口環節應納稅額的計算 79

四、已納消費稅扣除的計算 80

五、稅額減征的計算 82

第四節出口應稅消費品退(免)稅 82

一、出口退稅率的規定 82

二、出口應稅消費品退(免)稅政策 82

三、出口應稅消費品退稅額的計算 83

四、出口應稅消費品辦理退(免)

稅後的管理 83

第五節徵收管理 83

一、納稅義務發生時間 83

二、納稅期限 84

三、納稅地點 84

複習思考題 85

第七章營業稅 88

第一節營業稅概述 88

一、營業稅的概念 88

二、營業稅的特點 88

第二節營業稅的構成要素 89

一、納稅義務人 89

二、徵稅範圍 90

三、營業稅的稅目、稅率 91

四、計稅依據 91

五、應納稅額的計算 96

第三節稅收優惠 97

一、起征點 97

二、稅收優惠規定 97

第四節徵收管理 97

一、納稅義務發生時間 97

二、納稅期限 98

三、納稅地點 98

複習思考題 100

第八章關稅 101

第一節關稅概述與分類 101

一、關稅的概念 101

二、關稅的分類 101

第二節關稅的構成要素 106

一、納稅義務人 106

二、徵稅對象 106

三、進出口稅則與關稅稅率 106

四、關稅完稅價格 107

第三節應納稅額的計算 111

一、從價計征應納稅額的計算 111

二、從量計征應納稅額的計算 111

三、複合計征應納稅額的計算 111

四、滑准稅應納稅額的計算 112

第四節稅收優惠 112

一、法定減免稅 112

二、特定減免稅 113

三、臨時減免稅 113

第五節行李和郵遞物品進口稅 114

第九章企業所得稅 118

第一節企業所得稅的概念及其

構成要素 118

一、企業所得稅的概念與發展 118

二、企業所得稅的構成要素 119

第二節應納稅所得額的計算 120

一、收入總額 120

二、不徵稅收入和免稅收入 122

三、扣除項目的範圍 123

四、扣除項目及其標準 123

五、不得扣除的項目 127

六、虧損彌補 127

第三節企業所得稅的計算 127

一、居民企業應納稅額的計算 127

二、境外所得抵免稅額的計算 128

三、非居民企業應納稅額的計算 130

第四節企業所得稅的稅收優惠 131

一、免征與減征優惠 131

二、減計收入優惠 132

三、稅前扣除優惠 132

四、加計扣除優惠 133

五、加速折舊優惠 133

六、稅額抵免優惠 133

七、高新技術企業優惠 133

八、小型微利企業優惠 134

第五節徵收管理 134

一、納稅地點 134

二、納稅期限 134

複習思考題 135

第十章個人所得稅 138

第一節個人所得稅的基礎理論 138

一、個人所得稅的概念 138

二、個人所得稅的計稅原理 138

三、個人所得稅的徵收模式 139

第二節個人所得稅的構成要素 139

一、納稅人 139

二、徵稅對象 141

三、稅率 143

四、計稅依據：應納稅所得額 145

第三節個人所得稅的計算 147

一、工資、薪金所得應納稅額的

計算 147

二、個體工商戶的生產、經營所得

應納稅額的計算 148

三、對企事業單位的承包經營、

承租經營所得應納稅額的

計算 150

四、勞務報酬所得應納稅額的

計算 150

五、稿酬所得應納稅額的計算 151

六、特許權使用費所得應納稅額的

計算 151

七、利息、股息、紅利所得應納

稅額的計算 151

八、財產租賃所得應納稅額的

計算 152

九、財產轉讓所得應納稅額的

計算 152

十、偶然所得應納稅額的計算 152

十一、其他所得應納稅額的計算 153

第四節稅收優惠 153

一、免征個人所得稅的優惠 153

二、減征個人所得稅的優惠 155

三、暫免徵收個人所得稅的優惠 155

第五節徵收管理 156

一、自行申報納稅 156

二、代扣代繳納稅 158

複習思考題 161

第十一章資源稅 163

第一節資源稅概述 163

一、資源稅的概念 163

二、資源稅的特點 163

三、資源稅的構成要素 164

四、資源稅應納稅額的計算 166

五、稅收優惠 166

六、徵收管理 167

第二節土地增值稅 168

一、土地增值稅的概念 168

二、納稅義務人 168

三、徵稅範圍 168

四、稅率 168

五、應稅收入與扣除項目 169

六、應納稅額的計算 171

七、稅收優惠 172

八、徵收管理 172

第三節城鎮土地使用稅 173

一、城鎮土地使用稅的概念 173

二、納稅義務人 173

三、徵稅範圍 174

四、計稅依據 174

五、稅率 175

六、應納稅額的計算 175

七、稅收優惠 175

八、徵收管理 177

複習思考題 178

第十二章特定目的稅類 180

第一節城市維護建設稅 180

一、納稅義務人 180

二、稅率 180

三、計稅依據 181

四、應納稅額的計算 181

五、稅收優惠 181

第二節耕地佔用稅 181

一、耕地佔用稅的概念 181

二、納稅義務人 182

三、徵稅範圍 182

四、計稅依據 182

五、稅率 182

六、稅額計算 183

七、稅收優惠 183

八、徵收管理 183

第三節車輛購置稅 184

一、車輛購置稅的概念 184

二、納稅義務人 184

三、徵稅對象與徵稅範圍 184

四、稅率 185

五、應納稅額的計算 185

六、稅收優惠 187

七、徵收管理 187

複習思考題 189

第十三章財產和行為稅類 191

第一節房產稅 191

一、納稅義務人 191

二、徵稅對象、範圍 191

三、計稅依據與稅率 192

四、應納稅額的計算 193

五、稅收優惠 193

六、徵收管理 194

第二節車船稅 194

一、車船稅的概念 194

二、納稅義務人 195

三、徵稅範圍 195

四、稅目與稅率 195

五、應納稅額的計算 196

六、稅收優惠 196

七、徵收管理 197

第三節印花稅 197

一、印花稅的概念 197

二、納稅義務人 198

三、稅目與稅率 198

四、應納稅額的計算 199

五、稅收優惠 199

六、徵收管理 200

第四節契稅 202

一、契稅的概念 202

二、納稅義務人和徵稅對象 202

三、稅率 203

四、應納稅額的計算 203

五、稅收優惠 203

六、徵收管理 204

複習思考題 204

第三篇稅收管理

第十四章稅收徵收管理 206

第一節稅務管理 206

一、稅務登記 206

二、賬簿和憑證管理 208

三、納稅申報 209

四、發票的使用和管理 211

第二節稅款徵收 212

一、稅款徵收的方式 212

二、稅款徵收的程序 213

三、與稅款徵收相關的問題 214

第三節稅務代理 215

一、稅務代理的含義 215

二、稅務代理人員與機構 215

三、稅務代理的範圍 215

四、稅務代理的原則 216

五、稅務代理關係的確立和終止 216

第四節稅務檢查 216

一、稅務檢查的形式 217

二、稅務檢查的方法 217

三、稅務檢查的職責 219

複習思考題 243

參考文獻 244