國際稅收

國際稅收

作者：范信葵

定價：34元

印次：1-1

ISBN：9787302368601

出版日期：2014.08.01

印刷日期：2014.07.15

本書在結構與內容安排上雖然參考了近年來國內外出版的相關書籍的一般模式，但是對有關內容做了精心篩選，力圖更全面地反映最近十幾年內國際稅收理論、稅收制度的新發展及新變化。本書分為十一章，共三大部分。第一部分為基本理論部分，包括第一章到第五章，主要是從稅務當局的角度來闡述關於稅收管轄權、國際重複徵稅及其免除、國際稅收抵免制度等基本原理。

目錄

第一章國際稅收的概念和研究對象1

第一節國際稅收的概念1

一、理論界的不同觀點1

二、國際稅收的概念2

三、國際稅收的四層含義2

第二節國際稅收的形成與發展3

一、國際稅收的形成3

二、國際稅收的發展5

第三節國際稅收的研究對象、範圍和研究方法8

一、國際稅收的研究對象8

二、國際稅收的研究範圍8

三、國際稅收的研究方法10

本章小結10

思考與理解11

課外閱讀資料11

在線資源12

第二章稅收管轄權13

第一節稅收管轄權及其確立原則13

一、稅收管轄權的概念13

二、稅收管轄權的確立原則13

三、稅收管轄權的類型14

四、世界各國稅收管轄權的實施現狀15

第二節居民（公民）稅收管轄權16

一、跨國自然人的居民身份判定17

二、跨國法人的居民身份判定19

三、特殊情況下的跨國自然人和跨國法人21

第三節地域稅收管轄權26

一、經營所得來源地的確定26

二、勞務所得來源地的確定30

三、投資所得來源地的確定32

四、其他所得來源地的確定33

本章小結35

思考與理解35

課外閱讀資料36

第三章國際重複徵稅概述38

第一節國際重複徵稅概念38

一、重複徵稅的概念38

二、重複徵稅的分類38

三、國際重複徵稅的概念及分類40

第二節國際重複徵稅的產生及擴大41

一、國際重複徵稅的產生41

二、國際重複徵稅範圍的擴大43

第三節國際重複徵稅的影響46

一、國際重複徵稅違反稅收的公平原則46

二、國際重複徵稅加重了跨國納稅人的稅收負擔46

三、國際重複徵稅阻礙了國際經濟的發展47

四、國際重複徵稅影響有關國家之間的稅收權益47

本章小結47

思考與理解48

課外閱讀材料48

第四章消除國際重複徵稅的方式及方法49

第一節消除國際重複徵稅的方式49

—、消除國際重複徵稅的思路49

二、消除國際重複徵稅的原則51

三、消除國際重複徵稅的方式51

第二節消除國際重複徵稅的基本方法53

一、免稅法53

二、扣除法與其他緩解方法56

三、各國在稅收實踐中對消除國際重複徵稅方法的選擇58

本章小結60

思考與理解61

課外閱讀資料62

第五章國際稅收抵免制度63

第一節直接抵免法63

一、直接抵免法的概念與運用範圍63

二、直接抵免法的分類63

三、抵免法消除國際重複徵稅的效果分析64

第二節抵免限額65

一、抵免限額的概念65

二、分國限額與綜合限額66

三、分項限額與不分項限額68

第三節間接抵免法71

一、間接抵免法的概念71

二、間接抵免法的分類及應用72

第四節稅收饒讓抵免75

一、稅收饒讓概述75

二、稅收饒讓的適用範圍76

三、稅收饒讓的類型77

四、稅收饒讓的應用78

五、對稅收饒讓的評價79

六、我國對稅收饒讓的態度80

本章小結80

思考與理解81

課外閱讀資料82

第六章國際避稅與逃稅84

第一節國際避稅的概念及原因84

一、國際避稅的概念84

二、國際避稅產生的原因84

第二節國際避稅的基本方式和方法87

一、主體轉移87

二、客體轉移90

第三節國際避稅的特殊方法——濫用稅收協定98

一、稅收協定與濫用稅收協定98

二、濫用稅收協定的常見方式99

三、濫用稅收協定的危害100

第四節國際避稅活動中心——避稅地101

一、國際避稅地的概念101

二、國際避稅地的特徵102

三、國際避稅地的分類103

四、跨國納稅人利用國際避稅地的主要形式104

五、對國際避稅地的評價106

六、反避稅地的國際努力108

七、中國的反避稅地措施109

第五節國際逃稅的基本方式和方法111

一、國際逃稅的概念111

二、國際逃稅的方式111

三、國際逃稅的方法112

四、國際逃稅的影響113

五、反國際逃稅的措施114

本章小結115

思考與理解115

課外閱讀資料116

第七章轉讓定價及其稅務管理117

第一節國際關聯企業及其判定117

一、關聯企業的判定117

二、國際關聯企業的表現形式119

第二節國際關聯企業內部轉讓定價121

一、轉讓定價的定義121

二、轉讓價格的特點122

三、轉讓定價的目的122

四、轉讓定價的主要手法125

五、轉讓定價的經濟影響127

第三節轉讓定價調整的原則與方法129

一、轉讓定價調整的原則129

二、轉讓定價調整的方法131

第四節預約定價安排138

一、預約定價的興起與發展138

二、預約定價的優點138

三、預約定價的適用條件141

四、預約定價的類型選擇142

第五節我國外商投資企業的轉讓定價問題145

一、外商投資企業通過轉移定價逃避稅收的主要手段145

二、外商投資企業轉讓定價對我國的影響148

三、我國外商投資企業轉讓定價的原因149

本章小結151

思考與理解151

課外閱讀資料152

在線資源155

第八章國際反避稅的法規及措施156

第一節反避稅地的法規156

一、對避稅積累所得的約束156

二、對利用信託避稅的制約158

三、取消避稅地公司的延期納稅規定159

第二節防止濫用稅收協定的措施160

一、制定防止濫用稅收協定的國內法規161

二、在雙邊稅收協定中加進反濫用條款161

三、嚴格對協定受益人資格的審查程序163

四、中國對濫用稅收協定避稅的防範166

第三節限制資本弱化法規168

一、資本弱化的概念及原因168

二、資本弱化對稅收的影響169

三、各國應對資本弱化的防範措施169

四、我國應對資本弱化的防範措施172

第四節限制避稅性移居173

一、防止自然人逃避稅收管轄權173

二、防止法人逃避稅收管轄權174

第五節加強徵收管理174

一、納稅申報制度174

二、會計審計制度174

三、所得核定製度175

四、強化情報交換175

五、加強國際稅收征管合作175

第六節我國反避稅實踐及其展望176

一、近年我國反避稅工作發展176

二、我國反避稅工作展望178

本章小結179

思考與理解179

課外閱讀資料179

第九章國際稅收協定181

第一節國際稅收協定概述181

一、國際稅收協定的概念181

二、國際稅收協定的分類181

三、國際稅收協定的產生和發展181

四、國際稅收協定範本184

第二節國際稅收協定的內容184

一、稅收協定所適用的範圍及有關定義185

二、稅收協定的衝突規範188

三、消除國際雙重徵稅的方法195

四、有關特別規定196

五、國際稅收協定與國內稅法的關係197

第三節國際稅收協定的締結198

一、國際稅收協定締結前的準備198

二、國際稅收協定的締結程序199

第四節我國對外締結稅收協定的概況200

一、我國對外締結稅收協定的發展過程200

二、我國對外談判簽訂稅收協定所遵循的原則201

三、我國對外稅收協定的主要內容202

本章小結203

思考與理解205

課外閱讀資料205

第十章國際稅收競爭與協調207

第一節國際稅收競爭的概念與本質207

一、國際稅收競爭的概念207

二、國際稅收競爭的本質207

第二節國際稅收競爭的經濟效應208

一、國際稅收競爭的積極效應208

二、國際稅收競爭的負效應209

第三節抑制國際稅收有害競爭211

一、有害稅收競爭概述211

二、對有害稅收競爭協調的必要性212

三、國際社會對有害稅收競爭的應對212

第四節國際稅收協調與征管互助215

一、國際稅收協調215

二、稅收征管互助和國際合作的發展歷程219

本章小結226

思考與理解227

課外閱讀資料227

第十一章國際稅收協定爭端及其解決機制228

第一節國際稅收協定爭端概述228

一、國際稅收協定爭端的概念228

二、國際稅收協定爭端的特點228

三、國際稅收協定爭端涉及的主要內容229

第二節國際稅收協定爭端解決機制229

一、國際稅收協定爭端解決機制的概念和特點229

二、國際稅收協定爭端解決機制的產生背景230

三、國際稅收協定爭端解決機制的作用230

第三節相互協商程序232

一、相互協商程序的具體規定232

二、相互協商程序的主要內容233

三、相互協商程序的完善與新發展235

第四節國際稅收協定爭端解決機制的新發展——仲裁解決方法238

一、仲裁解決方法的產生背景及立法現狀238

二、仲裁解決方法的主要內容240

三、仲裁解決方法的困境與完善242

第五節全球化下爭端解決機制的司法化趨勢——司法解決方法245

一、司法解決方法概述245

二、經濟全球化背景下爭端解決機制的司法化趨勢247

本章小結249

思考與理解249

課外閱讀資料250

參考文獻251