對賬

對賬，就是核對賬目，是指在會計核算中，為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿中的有關數據進行檢查和核對的工作。

總分類賬簿有關賬戶的餘額核對。

總分類賬各賬戶的借方期末餘額合計數與貸方期末餘額合計數應核對相符。

總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對。

總分類賬的借、貸方本期發生額和期末餘額與所屬明細分類賬的借、貸方本期發生額和期末餘額之和應核對相符。

總分類賬簿與序時賬簿核對

現金日記賬和銀行存款日記賬期末餘額應與總分類賬的庫存現金、銀行存款期末餘額核對相符。

明細分類賬簿之間的核對

會計部門財產物資明細分類，賬期末餘額與財產物資保管和使用部門的有關財產物資明細分類賬期末餘額應核對相符。

對賬，是指核對賬目。為了保證賬簿記錄的真實、正確、可靠，對賬簿和賬戶所記錄的有關數據加以檢查和核對就是對賬工作。應堅持對賬制度，通過對賬工作，檢查賬簿記錄內容是否完整，有無錯記或漏記，總分類賬與明細分類賬數字是否相等，以做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

月終要對賬簿記錄和會計憑證進行核對，以發現錯誤之處，並進行更正，這也是保證賬賬、賬實相符的基礎。核對賬證是否相符的主要方法如下：

1 ．看總賬與記賬憑證匯總表是否相符。

2 ．看記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。

3 ．看明細賬與記賬憑證及所涉及的支票號碼及其他結算票據種類等是否相符。

賬賬相符，是指各種賬簿之間的核對相符，主要包括本單位各種賬簿之間的有關指標應該核對相符，本單位同其他單位的往來賬項應該核對相符。具體方法如下：

1 ．看總賬資產類科目各種賬戶與負債、所有者權益類科目各賬戶的餘額合計數是否相符。即：

（ 1 ）總賬資產類賬戶餘額=Σ總賬負債、所有者權益賬戶餘額。

（ 2 ）總賬各賬戶借方發生額（或貸方發生額）=Σ總賬各賬戶貸方發生額（或借方發生額）。

2 ．看總賬各賬與所轄明細賬戶的各項目之和是否相符。

（ 1 ）總分類賬戶與其所屬的各個明細分類賬戶之間本期發生額的合計數應相等。

（ 2 ）總分類賬戶與其所屬的各個明細分類賬戶之間的期初、期末餘額應相等。

3 ．看會計部門的總賬、明細賬與有關職能部門的賬、卡之間是否相符。

（ 1 ）會計部門的有關財產物資的明細分類賬的餘額應該同財產物資保管部門和使用部門經管的明細記錄的餘額定期核對相符。

（ 2 ）各種有關債權、債務明細賬的餘額應當經常或定期同有關的債務人、債權人核對相符。

（ 3 ）現金、銀行存款日記賬餘額應該同總分類賬有關賬戶的餘額定期核對相符。

（ 4 ）己繳國庫的利潤、稅金以及其他預算繳款應該同徵收機關按照規定的時間核對相符。

賬實核對，是指各種財產物資的賬面餘額與實際數額相核對。主要方法如下：

1 ．現金日記賬的賬面餘額與現金實際庫存數額每日核對，並填寫庫存現金核對情況報告單作為記錄。發生長、短款時，應即列作“待處理財產損溢”，待查明原因經批准后再進行處理。單位會計主管應經常檢查此項工作。

2 ．對庫存現金進行清查核對時，出納人員必須在場，不允許以借條、收據充抵現金。要查明庫存現金是否超過限額、是否存在坐支問題。

3 ．銀行存款日記賬的賬面餘額與開戶銀行對賬單核對。每收到一張銀行對賬單，經管人員應在 3 日內核對完畢，每月編製一次銀行存款餘款調節表，會計主管人員每月至少檢查一次，並寫出書面檢查意見。

4 ．有價證券賬戶應與單位實存有價證券（如國庫券、重點企業債券、股票或收款票據等）核對相符，每半年至少核對一次。

5．商品、產品、原材料等明細賬的賬面餘額，應定期與庫存數相核對；對其他財產物資賬戶也要定期核對。年終要進行一次全面的清查。

6 ．各種債權、債務類明細賬的賬面餘額要與債權、債務人賬面記錄核對、清理。對於核對、清理結果，要及時以書面形式向會計主管人員彙報，並報單位領導人。對於存在的問題應採取措施，積極解決。

7 ．出租、租入、出借、借入財產等賬簿，除合同期滿應進行清結外，至少每半年核對一次，以保證賬實相符。

通過上述對賬工作，做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符，使會計核算資料真實、正確、可靠。

對賬的技巧

在對賬前，財務部門會計對供應商提供的對賬資料應進行初步審核，不滿足條件的對賬資料應要求供應商補充完善。首先審核對賬手續，是否經過有權人士的簽批，其次審核如下內容：

1.對於只提供餘額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。

供應商必須提供最後一次對賬以來的全部賬目資料；以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業務往來以後的所有賬目資料。對於對方因財務決算審計發函要求核對賬面餘額的，同樣應按照上述原則辦理。

2.對於供應商直接依據其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。

雙方核對的賬目主要應是財務賬目，供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符，對賬基數存在問題，會給以後的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最後清算以雙方財務賬目為準。

3.對於多年無業務往來的供應商前來對賬，即使經過企業有權人士簽批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章（或財務專用章），或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

因為多年無業務往來的供應商，我們不太了解其在一定時期來的情況，可能原有企業已解體、改制，在一定時期對賬及以後催款都可能系個人行為，並不代表原企業，可能對賬人並不具有索償權利。

4.對於對賬手續和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬並出具對賬單。

5.有些供應商屬於小企業或個體工商戶，賬目資料並不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，這種情況如何處理呢？

如果今後雙方繼續合作，那麼應就現有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。什麼是“有保留意見的對賬單”呢？就是在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由於供應商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進行對賬，以前年度的賬目並未核對，暫時以某餘額為準出具對賬單，採購企業保留根據證據進一步調整賬目的權利。

如果供應商賬目不全而雙方餘額又不符的，這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的餘額為準出具對賬單，如果採購企業餘額較小，就不必調整應付賬款賬面餘額；如果供應商餘額較小，採購企業就要調低應付賬款賬面餘額，憑對賬單確認（債務重組）收益，這時必須由供應商在對賬單上簽字並同時加蓋公章。

6.對於發票丟失又無法確認是採購企業責任的，採購企業不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調減該債權。

7.採購企業財務部門如果採用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務軟體的，在財務軟體上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發生額。

8.為方便對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其複印件。

調整賬目

1.對賬后必須及時調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長期掛賬，以後再想調賬還需要重新核實，否則會不知道如何進行賬務處理；另外，不調整賬目會影響企業應付賬款的真實餘額。

調整賬目需要供應商提供複印件的，應要求供應商配合；對於金額較小的未達賬項，可以簡化處理，憑對賬單和企業自製說明作為記賬憑證附件進行賬務處理。

2.需要供應商調賬的，採購企業還要督促、協助供應商及時調賬。因為如果供應商不及時調賬，也會影響其應收債權的真實餘額。

保管對賬單

1.每年根據對賬次序將對賬單裝訂成冊，供應商提供的對賬資料作為對賬單的附件與對賬單一併裝訂保存，前面要加上對賬清單目錄（包括供應商所屬地區、供應商名稱、對賬日期等信息）並註明對賬單所屬年度、裝訂會計姓名；裝訂成冊的對賬單應按照會計檔案的保管規定進行管理。

2.應付賬款會計崗位發生變動時，其手頭的對賬單也要做好移交工作，在會計崗位移交清單上應特別註明。

會計錯賬處理方法

我們在實際的工作當中，經常會出現記賬出錯的問題，那麼，會計錯賬有哪些處理方法呢？

除二法是記賬時出現的錯誤，借方或是貸方的方向相反，或是紅藍字記反，這個錯賬的方法有一個特定的的規定就是錯賬數是偶數，其差數會以二除得錯賬數，這就是查賬的方法為除二法，這是最為常見的檢查錯賬的方法之一。

除九法也是記賬過程中經常出現的問題，特別是前後兩個數字顛倒，或是三個數前後顛倒，數字移位等問題出現時，對於這種問題的主要特點就是能夠用九整除，這個數是九的整數倍，也就是我們所說除九法。

差數法是根據錯賬的差數進行查找的一種方法，主要是用於漏記或是重記的賬目。

象形法是在進行核對賬目時最常遇見的一種相差的錯賬，可能是幾分錢也是很麻煩的，這類錯賬數字形狀都很想象，比較容易發生錯誤，這是象形法。

追根法是因為錯誤已經查了半天，沒有發現錯誤，就是平衡，那麼在這種情況下，就要用追根法，檢查上期的結轉數進行核對其中的差錯，往往是源頭的問題。

對於 母子法來說，這是核對明細分類賬以及總分類賬科目不相符的問題，主要是用於無法查找的方法下使用，以總賬借貸額為母數，以明細賬為借貸子數，子數加起來等於母數，如果不等就是有錯。肯定是有錯賬出現。

還有 順查法、優選法、防錯法、糾錯法，我們在這裡就不多講了，會在下面的學習過程中再給大家進行介紹。