審計理論與實務

本書按審計的工作流程系統介紹了註冊會計師審計的基本方法和工作內容，按最新的審計準則組織編寫，符合初學者的認知規律。內容簡介

本書按審計的工作流程系統介紹了註冊會計師審計的基本方法和工作內容，按最新的審計準則組織編寫，體例新穎，信息量大，能滿足項目化教學的要求，符合初學者的認知規律。本書共有10個學習項目、29個學習任務。每個項目開始均有“技能目標”與“知識目標”，即本項目學習的重點。之後有對該項目的介紹及“案例引導”，目的是讓學習者對本項目有初步的認識。每個項目中的“知識鏈接”可作為課前預習內容引導學生進一步學習。每個項目中有若干個學習任務，每個學習任務前均有“任務導入”，使學習者帶著任務學習，並在學習任務完成後能解決“任務導入”中的具體任務。“能力拓展”則可作為課後練習進行能力提高。每個項目後有“複習自測題”，可作為學習者學習情況的考核。

項目一審計認知 1

任務一審計的含義 6

一、審計的概念 7

二、審計的特徵 7

三、審計的主體 9

四、審計的對象 11

五、審計的職能 12

六、審計的作用 13

任務二審計的分類 16

一、按審計主體分類 16

二、按審計內容分類 18

三、按審計的範圍分類 19

四、按審計的時間分類 19

五、按審計的地點分類 20

六、按審計的動機分類 20

任務三審計目標 21

一、審計總目標 22

二、審計的具體目標 23

任務四審計證據與審計工作底稿 26

一、審計證據的特徵 27

二、審計證據的分類 28

三、獲取審計證據的審計程序 30

四、審計工作底稿 31

任務五審計方法 34

一、審計的一般方法 34

二、審計的技術方法 36

三、審計抽樣的應用 40

複習自測題 46

項目二審計執業規範 53

任務一註冊會計師執業準則 57

一、審計準則的意義和作用 57

二、註冊會計師的執業範圍 58

三、註冊會計師執業準則體系 59

四、鑒證業務及其目標 61

任務二註冊會計師職業道德規範 63

一、註冊會計師的職業道德概述 63

二、註冊會計師職業道德基本

原則 64

三、職業道德概念框架及其運用 66

四、審計和審閱業務對獨立性的

要求 69

任務三註冊會計師的法律責任 71

一、會計責任與審計責任 71

二、註冊會計師法律責任的成因 72

三、註冊會計師承擔法律責任的

種類 74

四、註冊會計師避免法律訴訟的

具體措施 74

複習自測題 77

項目三計劃審計工作 81

任務一接受業務委託 86

一、初步了解被審計單位的

基本情況 86

二、評價專業勝任能力和獨立性 87

三、業務承接 87

四、簽訂審計業務約定書 88

任務二制訂審計計劃 90

一、總體審計策略 91

二、具體審計計劃 94

三、審計過程中對計劃的更改 95

任務三確定審計重要性 96

一、重要性的含義 97

二、重要性的特徵 97

三、重要性的運用 98

任務四考慮審計風險 103

一、審計風險的含義 103

二、重大錯報風險 104

三、檢查風險 104

四、審計風險模型 105

五、重要性與審計風險和審計

證據之間的關係 106

複習自測題 107

項目四銷售與收款循環審計 111

任務一銷售與收款循環的風險評估

與控制測試 117

一、評估重大錯報風險 117

二、了解銷售與收款循環的

內部控制 119

三、銷售與收款循環的控制測試 126

四、評價內部控制制度 130

任務二主營業務收入的審計 131

一、主營業務收入的審計目標 131

二、主營業務收入的實質性程序 133

任務三應收賬款與壞賬準備審計 139

一、應收賬款的審計目標 139

二、應收賬款的實質性程序 140

三、壞賬準備的審計 146

複習自測題 149

項目五採購與付款循環的審計 153

任務一採購與付款循環的風險評估

與控制測試 157

一、評估重大錯報風險 157

二、了解採購與付款循環的

內部控制 159

三、採購與付款循環的控制測試 163

四、評價內部控制制度 166

任務二應付賬款的審計 167

一、應付賬款的審計目標 168

二、應付賬款的實質性程序 168

任務三固定資產的審計 173

一、固定資產的審計目標 173

二、固定資產的實質性程序 174

複習自測題 180

項目六生產與存貨循環審計 185

任務一生產與存貨循環的風險

評估與控制測試 189

一、評估重大錯報風險 189

二、了解生產與存貨循環的

內部控制 190

三、生產與存貨循環的控制測試 192

四、評價內部控制制度 196

任務二存貨的審計 197

一、存貨的審計目標 198

二、存貨的實質性程序 199

複習自測題 207

項目七人力資源與工薪循環的審計 212

任務一人力資源與工薪循環的內部

控制和控制測試 214

一、評估重大錯報風險 214

二、了解人力資源與工薪循環的

內部控制 215

三、人力資源與工薪循環的

控制測試 216

四、評價內部控制制度 220

任務二應付職工薪酬的審計 221

一、應付職工薪酬的審計目標 221

二、應付職工薪酬的實質性程序 222

複習自測題 225

項目八籌資與投資循環審計 229

任務一籌資與投資循環的內部

控制及控制測試 233

一、了解籌資與投資循環的

內部控制 234

二、籌資與投資循環的控制測試 236

三、評價內部控制制度 238

任務二籌資與投資循環的實質性

程序 239

一、借款項目的審計 239

二、所有者權益的審計 241

三、投資相關項目的審計 242

複習自測題 247

項目九貨幣資金審計 251

任務一貨幣資金的內部控制及控制

測試 254

一、了解貨幣資金的內部控制 254

二、貨幣資金內部控制的控制

測試 256

三、評價貨幣資金的內部控制 257

任務二貨幣資金的實質性程序 258

一、貨幣資金的審計目標 259

二、貨幣資金的實質性測試的

程序 260

複習自測題 266

項目十編寫審計報告 269

任務一完成審計工作 276

一、評價審計中的重大發現 276

二、匯總審計差異 276

三、複核審計工作底稿和財務

報表 281

四、評價獨立性和道德問題 285

五、審計意見的形成 285

任務二出具審計報告 287

一、審計報告的含義 287

二、審計報告的作用 288

三、審計報告的內容 288

四、審計報告的類型 291

任務三審計檔案歸檔 299

一、審計工作底稿的歸檔 299

二、審計工作底稿的保存 300

複習自測題 301

參考文獻 304