稅法

市場經濟是法制經濟，稅法是國家法律的重要組成部分。隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，稅收正愈來愈深刻地影響著人們的社會經濟活動。然而，一切稅收活動必須符合法定的方式，稅法必須對稅收活動予以嚴格約束與規範，尤其在實踐中更要求徵稅主體依法行政和納稅主體依法納稅。從某種意義上說，對稅法的嚴格遵守，往往更多地取決於人們對其認識和理解的程度。因此，稅法的正確貫徹實施，對於保障國家財政收入、維護納稅人的合法權益以及促進市場經濟的良性運行與發展，更具有積極的現實意義。

本教材的編寫主要體現了以下幾個特點：

一是符合市場經濟理論要求。

全書以社會主義市場經濟理論為指導，在依據稅收法律制度的基礎上，詮釋稅法對調控宏觀經濟和影響市場經濟運行的作用及合理性。

二是理論密切聯繫實際。

全書從經濟、稅收和法律角度來闡明稅法的基本內容，既有對稅收、稅法基本理論的研究和相關性知識的闡述，又有實際工作的案例與操作。

三是內容全面系統，體系科學合理。

全書以最新的理論知識和法律制度為基礎，對我國現行的稅收法律制度加以系統介紹，分章全面闡明基礎知識、各稅種的基本法律內容、稅額計算和徵收管理，使體例更具科學性和合理性。

四是闡述通俗易懂，可操作性強。

全書文字通暢、言簡意賅，在全面闡明稅收法律制度的同時，輔之以一定量的圖表和例題，有針對性地對稅法內容進行深入剖析，將知識與案例相結合，使之更具可操作性。

本書引用的稅收法律制度和有關數據，截止到2002年12月底，實際運用時應加以注意。

為適應註冊類社會技術職稱的考試要求，本書的編寫參考了註冊稅務師、註冊會計師全國統一考試指定的《稅法》教材，以及有關《國家稅收》和《稅法》等著述。本書在編寫過程中，還得到了黑龍江省、哈爾濱市國稅局、地稅局及哈爾濱商業大學等單位有關領導和同志的支持與幫助，在此一併表示感謝！

為更好地熟悉稅收法律，進一步理解和掌握本教材的內容，本書以外又另行編寫了《稅法習題與解答》一書。

第一章　稅法總論

第一節　稅收概要

第二節　稅法概述

第三節　稅法要素

第四節　稅收立法

第五節　稅法體系

第二章　流轉稅法——增值稅法

第一節　增值稅基礎知識

第二節　增值稅基本法律內容

第三節　增值稅稅額計算與徵收

第四節　增值稅出口退（免）稅

第三章　流轉稅法——消費稅法

第一節　消費稅基礎知識

第二節　消費稅基本法律內容

第三節　消費稅稅額計算與徵收

第四章　流轉稅法——營業稅法

第一節　營業稅基礎知識

第二節　營業稅基本法律內容

第三節　營業稅稅額計算與徵收

第五章　流轉稅法——關稅法

第一節　關稅基礎知識

第二節　關稅基本法律內容

第三節　關稅稅額計算與徵收

第六章　所得稅法——企業所得稅法

第一節　企業所得稅基礎知識

第二節　企業所得稅基本法律內容

第三節　企業所得稅稅額計算與徵收

第七章　所得稅法——個人所得稅法

第一節　個人所得稅基礎知識

第二節　個人所得稅基本法律內容

第三節　個人所得稅稅額計算與徵收

第八章　資源稅法

第一節　資源稅基礎知識

第二節　土地使用稅法

第三節　耕地佔用稅法

第四節　土地增值稅法

第九章　其他稅法

第一節　房產稅法

第二節　車船稅法

第三節　契稅法

第四節　煙葉稅法

第五節　印花稅法

第六節　車輛購置稅法

第七節　城市維護建設稅法

第八節　非稅徵收制度

第十章　稅收徵收管理法

第一節　稅務管理

第二節　稅款徵收

第三節　稅務檢查

第四節　稅務違法處理

第十一章　稅務行政管理法

第一節　稅收管理體制

第二節　稅務行政處罰

第三節　稅務行政爭訟

第四節　稅務行政應訴

第五節　稅務行政賠償