稅法

稅法

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作者：孫金剛 主編

出版日期：2008年1月 書號：978-7-122-01560-0

開本：16 裝幀：平 版次：1版1次 頁數：240頁

本書分為三部分：第一部分（1章）簡單介紹了稅法的基本知識，包括稅法的概念、稅收法律關係、稅法的構成要素和我國現行稅法體系等內容；第二部分稅收實體法（2～12章），重點介紹了我國現行主要稅種的基本要素、應納稅額的計算、稅收優惠以及納稅申報與繳納；第三部分稅收程序法（13章、14章）。

本書可作為高等職業院校財經、會計、稅收等經濟管理類專業相關課程的教學用書，也可供財政稅務人員、企業管理人員和會計人員參考使用。

第一章稅法概述1

第一節稅收與稅法1

一、稅收的概念與特徵1

二、稅法的概念1

三、我國稅收的立法原則1

四、稅法的分類2

五、稅法的作用4

第二節稅收法律關係5

一、稅收法律關係的概念與特徵5

二、稅收法律關係的構成6

第三節稅法的要素6

一、納稅義務人6

二、課稅對象6

三、稅率7

四、納稅環節7

五、納稅期限8

六、納稅地點8

七、稅收優惠8

八、稅收法律責任8

第四節我國現行稅法體系8

一、我國現行稅法體系的內容8

二、稅務機構設置和稅收征管範圍的

劃分9

本章小結11

思考與練習11第二章增值稅法律制度13

第一節增值稅概述13

一、增值稅的概念13

二、增值稅的徵稅範圍14

三、增值稅的納稅人16

四、增值稅的稅率18

第二節增值稅應納稅額的計算19

一、增值稅銷項稅額的計算19

二、增值稅進項稅額的計算22

三、增值稅應納稅額的計算24

四、小規模納稅人及其他按簡易辦法

計算應納稅額的增值稅計算25

五、進口貨物應納稅額的計算26

第三節出口貨物退（免）稅26

一、出口貨物退（免）稅的範圍27

二、出口貨物的退稅率28

三、出口貨物退稅的計算28

第四節增值稅的徵收管理31

一、增值稅的起征點31

二、增值稅納稅義務發生的時間31

三、增值稅納稅期限32

四、增值稅納稅地點32

五、增值稅專用發票管理32

本章小結36

思考與練習36第三章消費稅法律制度39

第一節消費稅概述39

一、消費稅的概念39

二、消費稅的特點39

三、消費稅的納稅人40

四、消費稅的徵稅範圍40

五、消費稅的稅目40

六、消費稅的稅率42

第二節消費稅應納稅額的計算44

一、從價定率計算方法44

二、從量定額計算方法45

三、從價定率和從量定額複合計算

方法45

四、計稅依據的特殊規定45

五、外購應稅消費品已納稅款的

扣除46

第三節自產自用應稅消費品應納稅額的

計算47

一、用於連續生產應稅消費品的

含義47

二、用於其他方面的規定47

三、組成計稅價格及應納稅額的

計算47

第四節委託加工應稅消費品應納

稅額的計算48

一、委託加工應稅消費品的確定48

二、代收代繳稅款48

三、組成計稅價格的計算49

四、委託加工收回的應稅消費品已

納稅款的扣除49

第五節進口應稅消費品應納稅額的

計算50

第六節出口應稅消費品退

（免）稅51

一、出口退稅率51

二、出口應稅消費品退（免）稅

政策51

三、出口應稅消費品退稅額的

計算52

四、出口應稅消費品辦理退（免）

稅後的管理52

第七節消費稅的申報與繳納52

一、消費稅納稅義務發生時間52

二、消費稅的納稅期限53

三、消費稅的納稅地點53

本章小結53

思考與練習53第四章營業稅法律制度57

第一節營業稅概述57

一、營業稅的概念57

二、營業稅的特點57

第二節營業稅的納稅人和扣繳義

務人58

一、營業稅的納稅人58

二、營業稅扣繳義務人59

第三節營業稅的稅目和稅率59

一、營業稅的稅目59

二、營業稅的稅率61

第四節營業稅的計稅依據和應納稅

額的計算61

一、營業稅的計稅依據61

二、營業稅應納稅額的計算63

第五節幾種特殊經營行為的稅務

處理64

一、納稅人兼有不同稅目應稅

行為64

二、混合銷售行為64

三、兼營應稅勞務與貨物或非應稅

勞務行為65

第六節營業稅的稅收優惠65

一、營業稅的起征點65

二、營業稅稅收優惠規定65

第七節營業稅的申報與繳納68

一、營業稅納稅義務發生的時間68

二、營業稅的納稅期限69

三、營業稅的納稅地點69

本章小結69

思考與練習70第五章關稅法律制度72

第一節關稅概述72

一、關稅的概念72

二、關稅的徵稅範圍和納稅人72

三、關稅的稅目和稅率73

四、原產地規定75

第二節關稅應納稅額的計算75

一、關稅的計稅依據75

二、關稅應納稅額的計算77

第三節關稅的徵收管理77

一、關稅的減免77

二、關稅的繳納78

三、關稅的強制執行78

四、關稅的退還79

五、關稅的補征和追征79

六、關稅納稅爭議79

第四節行郵物品進口稅80

一、行郵物品進口稅的概念80

二、行郵物品進口稅的納稅人80

三、行郵物品進口稅的稅目和

稅率80

四、行郵物品進口稅應納稅額

的計算80

五、行郵物品進口稅的稅收優惠80

第五節船舶噸稅81

一、船舶噸稅的概念81

二、船舶噸稅的徵收制度81

三、船舶噸稅的繳納與減免82

本章小結82

思考與練習82第六章企業所得稅法律制度85

第一節企業所得稅概述85

一、企業所得稅的概念85

二、企業所得稅的特點86

第二節企業所得稅的納稅人、徵稅

對象和稅率87

一、企業所得稅的納稅人87

二、企業所得稅的徵稅對象89

三、企業所得稅的稅率89

第三節企業所得稅應納稅所得額的

確定90

一、收入總額90

二、不徵稅收入91

三、免稅收入92

四、准予扣除的支出項目93

五、公益性捐贈支出的扣除94

六、不得扣除的項目95

七、虧損彌補95

八、應納稅所得額的其他規定96

第四節資產的稅務處理96

一、固定資產的稅務處理96

二、生物資產97

三、無形資產的稅務處理98

四、長期待攤費用的稅務處理98

五、對外投資的稅務處理99

六、存貨的稅務處理99

七、轉讓資產的稅務處理99