稅法

按各稅法的立法目的、徵稅對象、權益劃分、適用範圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般採用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩大類。

稅收實體法

稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規定各稅種的徵收對象、徵收範圍、稅目、稅率、納稅地點等。包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、契稅和耕地佔用稅等，例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》都屬於稅收實體法。

稅收程序法

稅收程序法是指稅務管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發票管理法、稅務機關法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。例如《中華人民共和國稅收徵收管理法》。

稅收徵稅法理

根據“《中華人民共和國憲法》第五十六條：中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。”的規定，制定稅收徵收管理的相關法律。

稅收法律關係體現為國家徵稅與納稅人的利益分配關係。在總體上稅收法律關係與其他法律關係一樣也是由主體、客體和內 容三方面構成。

主體

主體是指稅收法律關係中享有權利和承擔義務的當事人。在我國稅收法律關係中，主體一方是代表國家行使徵稅職責的國家稅務機關，包括國家各級稅務機關、海關和財務機關；另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織。對這種主體的確定，我國採取屬地兼隸屬人原則，即在華的外國企業、組織、外籍人、無國籍人等凡在中國境內有所得來源的，都是我國稅收法律關係的主體。

客體

客體是指主體的權利、義務所共同指向的對象，也就是課稅對象。

如所得稅法律關係客體就是生產經營所得和其他所得；流轉稅法律關係客體就是貨物銷售收入或勞務收入。

內容

內容是指主體所享受的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關係中最實質的東西，也就是稅收的靈魂。它具體規定了主體可以有什麼行為，不可以有什麼行為，如果違反了稅法的規定，應該如何處罰等。

稅法構成要素是稅收課徵制度構成的基本因素，具體體現在國家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、徵稅對象、納稅地點、稅率、稅收優惠、納稅環節、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課稅對象、稅率三項是一種稅收課徵制度或一種稅收基本構成的基本因素。

納稅義務人

納稅義務人簡稱納稅人，是指法律、行政法規規定直接負有納稅義務的單位和個人，包括自然人和法人，是繳納稅款的主體，直接同國家的稅務機關發生納稅關係。

與納稅義務人相聯繫的另一個概念是扣繳義務人，是指依照法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳義務的單位和個人。

徵稅對象

徵稅對象也稱課稅對象，是指針對什麼樣的標的物進行課稅。這是劃分不同稅種、區別一種稅不同於另一種稅的主要標誌。

稅率 稅率是稅法規定的每一單位課稅對象與應納稅款之間的比例，是每種稅收基本法構成的最基本要素之一。稅率是國家稅收制度的核心，它反映徵稅的深度，體現國家的稅收制度。一般來說，稅率可分為比例稅率、累進稅率、定額稅率三種。

1. 稅收立法許可權的多層次性和表現形式的多樣性

2. 稅收結構的規範性

3. 實體性規範和程序性規範的統一性

4. 稅法規範的技術性

5. 稅法的經濟性

根據中國立法法的有關規定，目前有權制定稅法或者稅收政策的國家機關主要有：全國人民代表大會及其常務委員 會、國務院、財政部、國家稅務總局、海關總署、國務院關稅稅則委員會等。

一、稅收法律由全國人民代表大會制定，如《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法》；或者由全國人民代表大會常務委員會制定，如《中華人民共和國稅收徵收管理法》。

二、有關稅收的行政法規由國務院制定，如《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》等。

三、有關稅收的部門規章由財政部、國家稅務總局、海關總署和國務院關稅稅則委員會等部門制定，如《中華人民共和國營業稅暫行條理實施細則》、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》、《稅務行政複議規則》。其中，有些重要規章要經過國務院批准以後發布，如《外國公司船舶運輸收入徵稅辦法》。

此外，各省、自治區、直轄市和某些較大的市的人民代表大會及其常務委員會，可以根據本行政區域的具體情況和實際需要，在不與法律和行政法規相抵觸的前提下，按照規定製定某些地方性的稅收法規。各省、自治區、直轄市和某些較大的市的人民政府，可以根據法律、行政法規和本省、自治區和直轄市的地方性法規制定稅收規章。香港和澳門兩個特別行政區實行獨立的稅收制度，中央政府不在這兩個特別行政區徵稅。

《中華人民共和國煙葉稅法》、《中華人民共和國船舶噸稅法》、《中華人民共和國環境保護稅法》、《中華人民共和國車船稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《車輛購置稅徵收管理辦法》、《中華人民共和國印花稅暫行條例》、《中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》

《保加利亞共和國增值稅法》

《斯洛伐克2018年稅收指南》

《立陶宛共和國消費稅法》、《立陶宛共和國企業所得稅法》、《立陶宛共和國增值稅法》、《立陶宛共和國個人所得稅法》

烏克蘭稅法

《愛沙尼亞所得稅法案》、《愛沙尼亞稅收法案》、《愛沙尼亞增值稅法》

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《泰國稅法》

《新加坡所得稅法》

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