稅法

第一章　稅法基本理論　1

案例導入　1

第一節　稅收概述　2

一、稅收的概念及特徵　2

二、稅收的產生　3

第二節　稅法概述　4

一、稅法的概念　4

二、稅收法律關係　5

三、稅法要素　8

四、稅法的分類　11

五、我國稅法的制定與實施　13

第三節　稅法體系及稅收管理體制　14

一、我國現行的稅法體系　14

二、稅務機構設置和稅收征管範圍劃分　15

本章小結　16

自測練習　17

第二章　流轉稅類——增值稅　20

案例導入　20

第一節　增值稅概述　21

一、增值稅的概念　21

二、增值稅的類型　21

三、增值稅的特點　22

第二節　增值稅的基本要素　22

一、徵稅範圍　22

二、納稅義務人和扣繳義務人　25

三、一般納稅人與小規模納稅人的認定及管理　25

四、稅率與徵收率　26

第三節　增值稅應納稅額的計算　28

一、一般納稅人應納稅額的計算——購進扣稅法　28

二、小規模納稅人應納稅額的計算——簡易核算辦法　38

三、進口貨物應納稅額的計算　38

第四節　增值稅的稅收優惠　39

一、起征點　39

二、法定減免稅　40

三、出口貨物退(免)稅　40

第五節　增值稅的徵收管理　44

一、納稅義務發生時間　44

二、納稅期限　45

三、納稅地點　45

四、納稅申報　46

五、增值稅專用發票的使用及管理　49

本章小結　53

自測練習　53

第三章　流轉稅類——消費稅　59

案例導入　59

第一節　消費稅概述　60

一、消費稅的概念　60

二、消費稅的特點　60

第二節　消費稅的基本要素　61

一、徵稅範圍和稅目　61

二、納稅人和納稅環節　63

三、稅率　64

第三節　消費稅應納稅額的計算　66

一、生產銷售環節應納消費稅的計算　66

二、委託加工環節應納消費稅的計算　70

三、進口環節應納消費稅的計算　72

四、已納消費稅扣除的計算　73

第四節　消費稅的稅收優惠　75

一、減免優惠　75

二、出口應稅消費品退(免)稅　76

第五節　消費稅的徵收管理　77

一、納稅義務發生時間　77

二、納稅期限　77

三、納稅地點　78

四、納稅申報　78

本章小結　83

自測練習　83

第四章　流轉稅類——營業稅　87

案例導入　87

第一節　營業稅概述　88

一、營業稅的概念　88

二、營業稅的特點　88

第二節　營業稅的基本要素　89

一、徵稅範圍　89

二、納稅義務人和扣繳義務人　89

三、稅目和稅率　90

第三節　營業稅應納稅額的計算　94

一、營業稅的計稅依據　94

二、應納稅額的計算　97

第四節　營業稅的稅收優惠　98

一、起征點　98

二、稅收優惠規定　98

第五節　營業稅的徵收管理　100

一、納稅義務發生時間　100

二、納稅期限　101

三、納稅地點　101

四、納稅申報　102

本章小結　105

自測練習　105

第五章　流轉稅類——關稅　108

案例導入　108

第一節　關稅概述　109

一、關稅的概念　109

二、關稅的分類　109

第二節　關稅的基本要素　111

一、徵稅對象　111

二、納稅義務人　111

三、稅則和稅率　111

第三節　關稅應納稅額的計算　115

一、一般進口貨物的完稅價格　115

二、特殊進口貨物的完稅價格　116

三、出口貨物的完稅價格　117

四、進出口貨物完稅價格中相關費用的計算　118

五、關稅應納稅額的計算　118

第四節　關稅的稅收優惠　119

一、法定減免稅　119

二、特定減免稅　120

三、臨時減免稅　120

第五節　關稅的徵收管理　121

一、關稅的繳納　121

二、關稅的強制執行　121

三、關稅退還　121

四、關稅補征和追征　122

本章小結　122

自測練習　122

第六章　所得稅類——企業所得稅　125

案例導入　125

第一節　企業所得稅概述　126

一、企業所得稅的概念　126

二、企業所得稅的特點　126

第二節　企業所得稅的基本要素　127

一、納稅義務人　127

二、徵稅對象　127

三、稅率　128

第三節　企業所得稅應納稅所得額的確定　129

一、收入總額　129

二、不徵稅收入和免稅收入　133

三、准予扣除項目　133

四、不得扣除的項目　141

五、虧損彌補　141

六、資產的稅務處理　142

第四節　企業所得稅應納稅額的計算　146

一、居民企業應納稅額的計算　146

二、境外所得抵扣稅額的計算　147

三、居民企業核定徵收應納稅額的計算　149

四、非居民企業應納稅額的計算　150

第五節　企業所得稅的稅收優惠　150

一、免征與減征優惠　150

二、高新技術企業優惠　151

三、小型微利企業優惠　151

四、加計扣除優惠　151

五、創投企業優惠　152

六、加速折舊優惠　152

七、減計收入優惠　152

八、稅額抵免優惠　152

九、民族自治地方的優惠　153

十、非居民企業優惠　153

十一、其他有關行業的優惠　153

第六節　企業所得稅的徵收管理　153

一、納稅期限　153

二、納稅地點　154

三、納稅申報　154

四、源泉扣繳　155

本章小結　158

自測練習　158

第七章　所得稅類——個人所得稅　163

案例導入　163

第一節　個人所得稅概述　164

一、個人所得稅的概念　164

二、個人所得稅的特點　164

第二節　個人所得稅的基本要素　165

一、納稅人　165

二徠、徵稅對象　166

三、稅率　168

第三節　個人所得稅應納稅額的計算　170

一、適用超額累進稅率的個人所得稅的計算　170

二、適用比例稅率的個人所得稅的計算　173

三、個人所得稅計算的特殊問題　176

第四節　個人所得稅的稅收優惠　177

一、免征項目　177

二、減征項目　178

三、暫免徵稅項目　178

第五節　個人所得稅的徵收管理　179

一、自行申報納稅　179

二、代扣代繳納稅　180

本章小結　184

自測練習　184

第八章　資源稅類　188

案例導入　188

第一節　資源稅　189

一、資源稅的納稅人　189

二、資源稅的徵稅範圍　189

三、資源稅的稅率　190

四、資源稅應納稅額的計算　191

五、資源稅的稅收優惠　192

六、資源稅徵收管理　192

第二節　城鎮土地使用稅　193

一、城鎮土地使用稅的納稅義務人　193

二、城鎮土地使用稅的徵稅範圍　193

三、城鎮土地使用稅的稅率　194

四、城鎮土地使用稅的計算　194

五、城鎮土地使用稅的稅收優惠　194

六、城鎮土地使用稅的徵收管理　195

第三節　耕地佔用稅　196

一、耕地佔用稅的納稅人　196

二、耕地佔用稅的徵稅範圍　196

三、耕地佔用稅的稅率　196

四、耕地佔用稅應納稅額的計算　197

五、耕地佔用稅的稅收優惠　197

六、耕地佔用稅的徵收管理　197

第四節　土地增值稅　198

一、土地增值稅的納稅人　198

二、土地增值稅的徵稅範圍　198

三、土地增值稅的稅率　199

四、土地增值額的確定　199

五、土地增值稅應納稅額的計算　200

六、土地增值稅的稅收優惠　201

七、土地增值稅的徵收管理　201

本章小結　201

自測練習　201

第九章　財產稅類　205

案例導入　205

第一節　房產稅　206

一、房產稅的納稅人　207

二、房產稅的徵稅範圍　207

三、房產稅的計稅依據　207

四、房產稅的稅率　208

五、房產稅應納稅額的計算　209

六、房產稅的稅收優惠　210

七、房產稅的徵收管理　211

第二節　車船稅　211

一、車船稅的納稅人　211

二、車船稅的徵稅範圍　211

三、車船稅的稅目和稅率　212

四、車船稅應納稅額的計算　212

五、車船稅的稅收優惠　213

六、車船稅的徵收管理　214

第三節　契稅　214

一、契稅的納稅人　214

二、契稅的徵稅範圍　214

三、契稅的計稅依據和稅率　215

四、契稅應納稅額的計算　216

五、契稅的稅收優惠　216

六、契稅的徵收管理　217

本章小結　217

自測練習　217

第十章　行為目的稅類　220

案例導入　220

第一節　城市維護建設稅　221

一、城市維護建設稅的徵稅範圍和納稅人　221

二、城市維護建設稅的稅率　222

三、城市維護建設稅應納稅額的計算　222

四、城市維護建設稅稅收優惠　223

五、城市維護建設稅徵收管理　223

第二節　印花稅　224

一、印花稅的納稅人　224

二、印花稅的徵稅範圍　225

三、印花稅的稅率　227

四、印花稅應納稅額的計算　228

五、印花稅的稅收優惠　230

六、印花稅的徵收管理　231

第三節　車輛購置稅　232

一、車輛購置稅的徵稅範圍　232

二、車輛購置稅的納稅人　232

三、車輛購置稅的稅率　233

四、車輛購置稅應納稅額的計算　233

五、車輛購置稅的稅收優惠　234

六、車輛購置稅的徵收管理　235

本章小結　235

自測練習　236

第十一章　稅收徵收管理法　240

案例導入　240

第一節　稅收徵收管理法概述　241

一、稅收征管的概念　241

二、征管法的適用範圍　241

三、征管法的執行主體　241

第二節　稅務管理　242

一、稅務登記　242

二、賬證管理　244

三、發票管理　245

四、納稅申報　247

第三節　稅款徵收　249

一、稅款徵收的方式　249

二、稅款徵收的措施　250

第四節　稅務檢查　253

一、稅務檢查的形式　253

二、稅務檢查的方法　253

三、稅務檢查中的權責　254

第五節　法律責任　255

一、納稅人、扣繳義務人的稅務法律責任　255

二、稅務人員稅務違法處理　258

本章小結　259

自測練習　259

第十二章　稅務行政法制　262

案例導入　262

第一節　稅務行政處罰　263

一、稅務行政處罰的概念和內容　263

二、稅務行政處罰的設定和種類　263

三、稅務行政處罰的主體與管轄　264

四、稅務行政處罰的程序　265

五、稅務行政處罰的執行　267

第二節　稅務行政複議　267

一、稅務行政複議的概念和特點　267

二、稅務行政複議的受案範圍　268

三、稅務行政複議的管轄　269

四、稅務行政複議申請　270

五、稅務行政複議的受理　271

六、稅務行政複議決定　272

七、稅務行政複議的其他有關規定　273

第三節　稅務行政訴訟　274

一、稅務行政訴訟的概念　274

二、稅務行政訴訟的原則　274

三、稅務行政訴訟的管轄　275

四、稅務行政訴訟的受案範圍　276

五、稅務行政訴訟的起訴和受理　277

六、稅務行政訴訟的審理和判決　278

本章小結　278

自測練習　279

參考文獻　282

本教材以我國最新頒布的稅收法律、法規和規範性文件為依據，系統地介紹了我國稅收法律制度改革的最新成果。

全書共十二章，每章包括案例導入、相關知識、自測練習三個部分，在案例導入部分，主要介紹該稅種的最新改革動態；在相關知識部分，通過“相關鏈接”擴展知識面，通過“提示”、“課堂訓練”等形式對稅收法律、法規進行分析、歸納、練習，以便於教與學；在“自測練習”部分，圍繞需要掌握的知識點，精心篩選了適量的習題，供讀者檢測學習效果。

本教材可作為高職院校各專業稅法教材，也可作為各類成人院校及企業職工的培訓教材。

將打造成為一個包含稅法查詢、稅法培訓、電子發票開具管理、移動納稅申報繳稅、移動辦稅、涉稅服務諮詢。並延伸到便民出行、便民旅遊、便民繳費、便民購物、便民繳費、便民購物、便民投資的完整的服務體系。