稅法

《稅法》根據最新稅收制度的變化情況和高職高專稅法課程的教學實際要求編寫，共12個項目。

項目一為稅法概論，介紹了稅法的基本理論和方法；項目二為企業納稅的基本程序介紹；項目三至項目十一以我國現行稅制中的具體稅種為研究對象，介紹了各個稅種稅法的基本技能和方法，包括增值稅稅法、消費稅稅法、營業稅稅法、企業所得稅稅法、個人所得稅稅法、關稅稅法及其他稅種稅法；項目十二為稅收徵收管理與稅務行政法制的介紹。為了讓學生能夠及時地檢查自己的學習效果，每個項目後面都附有練習與實訓，全書有五個單元測試題，並為讀者提供習題、單元測試題的參考答案。

《稅法》適合作為高等職業學校、高等專科學校、成人高等院校等院校的財政、稅務、會計、審計等相關專業的教材，也適合作為企業經營管理人員、財務會計人員、稅務人員學習和工作的參考書。

項目一　稅法概論　1

相關知識　1

一、稅收認知　1

二、稅法認知　6

三、稅法構成要素認知　12

四、我國現行稅法體系認知　15

項目小結　17

練習與實訓　17

項目二　企業納稅的基本程序　18

項目引入　18

相關知識　19

一、企業經營活動中的涉稅行為認知　19

二、辦理稅務登記　20

三、發票管理　23

四、納稅申報　25

五、稅款徵收　26

六、稅務檢查　28

項目實施　30

一、辦理開業稅務登記　30

二、辦理稅種認定登記　32

三、領購發票　34

四、其他事項　35

項目小結　35

練習與實訓　36

單元測試題(一)　41

一、單項選擇題　41

二、多項選擇題　43

三、判斷題　46

項目三　增值稅法與納稅實務　48

項目引入　48

相關知識　49

一、增值稅基礎知識認知　49

二、增值稅的徵稅範圍　52

三、增值稅的納稅人　54

四、稅率與徵收率　54

五、稅收優惠規定　56

六、一般納稅人應納稅額的計算方法　57

七、小規模納稅人應納稅額的計算辦法　61

八、納稅人進口貨物應納稅額的計算辦法　61

九、增值稅的徵收管理　62

十、增值稅的出口退(免)稅　64

十一、增值稅專用發票的使用和管理　68

項目實施　73

一、增值稅納稅申報表附列資料(表一)　73

二、增值稅納稅申報表附列資料(表二)　75

三、增值稅納稅申報表　77

項目小結　80

練習與實訓　80

項目四　消費稅法與納稅實務　84

項目引入　84

相關知識　84

一、消費稅基礎知識認知　84

二、消費稅的徵稅範圍　86

三、消費稅的納稅人　86

四、消費稅的稅目、稅率　87

五、實行從價定率計征辦法消費稅應納稅額的計算　90

六、實行從量定額計征辦法消費稅應納稅額的計算　96

七、實行複合計征辦法消費稅應納稅額的計算　97

八、出口應稅消費品退(免)稅　97

九、消費稅的徵收管理　99

十、消費稅的納稅申報　100

項目實施　101

項目小結　102

練習與實訓　102

項目五　營業稅法與納稅實務　105

項目引入　105

相關知識　105

一、營業稅基礎知識認知　105

二、營業稅的徵稅範圍　106

三、營業稅的納稅人　107

四、營業稅稅目和稅率　108

五、營業稅稅收優惠　111

六、營業稅應納稅額的計算　112

七、營業稅的徵收管理　117

八、營業稅的納稅申報　118

項目實施　118

項目小結　122

練習與實訓　122

項目六　關稅稅法與納稅實務　125

項目引入　125

相關知識　126

一、關稅基礎知識認知　126

二、關稅的徵稅對象　127

三、關稅的納稅人　127

四、關稅稅率　127

五、關稅稅收優惠　129

六、進出口貨物關稅應納稅額的計算　130

七、行李和郵遞物品進口稅　134

八、關稅的徵收管理　135

九、關稅的納稅申報　136

項目實施　136

一、青島市鑫龍進出口公司根據業務資料填寫報關單　136

二、提交各類單證　137

三、海關填發進口貨物關稅專用繳款書、增值稅專用繳款書　137

項目小結　138

練習與實訓　139

單元測試題(二)　141

一、單項選擇題　141

二、多項選擇題　144

三、判斷題　150

四、計算題　152

五、綜合題　152

項目七　資源稅類與納稅實務　154

項目引入　154

相關知識　154

一、資源稅認知　154

二、城鎮土地使用稅認知　158

三、土地增值稅認知　161

四、耕地佔用稅認知　166

項目實施　168

一、計算資源稅應納稅額　168

二、填列資源稅納稅申報表　169

項目小結　169

練習與實訓　170

項目八　財產稅類與納稅實務　173

項目引入　173

相關知識　173

一、房產稅認知　173

二、契稅認知　177

三、車船稅認知　179

項目實施　183

一、計算企業全年應繳納房產稅稅額　183

二、編製房產稅納稅申報表　183

項目小結　183

練習與實訓　184

項目九　特定行為、目的稅類與納稅實務　185

項目引入　185

相關知識　185

一、印花稅認知　185

二、車輛購置稅認知　192

三、城市維護建設稅認知　194

四、煙葉稅認知　196

項目實施　197

一、計算該企業應納的城建稅稅額和教育費附加　197

二、該公司計算填列城市維護建設稅與教育費附迦納稅申報表　197

項目小結　198

練習與實訓　198

單元測試題(三)　200

一、單項選擇題　200

二、多項選擇題　201

三、判斷題　202

四、計算題　203

五、綜合題　204

項目十　企業所得稅法與納稅實務　205

項目引入　205

相關知識　207

一、企業所得稅基礎知識認知　207

二、企業所得稅的納稅人　209

三、企業所得稅的徵稅範圍　210

四、企業所得稅的稅率　210

五、稅收優惠規定　211

六、居民企業和設有機構、場所的非居民企業應納稅額的計算　214

七、未設有機構、場所的非居民企業應納稅額的計算　221

八、資產的稅務處理　222

九、特別納稅調整　224

十、企業所得稅的徵收管理　227

十一、企業所得稅的納稅申報　228

項目實施　229

一、納稅調整　229

二、海龍電器公司2012年度應補繳的企業所得稅　231

三、填寫海龍電器公司企業所得稅納稅申報表　231

項目小結　232

練習與實訓　233

項目十一　個人所得稅法與納稅實務　236

項目引入　236

相關知識　236

一、個人所得稅基礎知識認知　236

二、個人所得稅的納稅人　237

三、個人所得稅的徵稅對象　239

四、個人所得稅的稅率　241

五、個人所得稅的稅收優惠　242

六、個人所得稅應納稅額的計算　244

七、個人所得稅計算的特殊問題　250

八、個人所得稅的申報繳納　253

項目實施　255

一、王東華2012年3月應納個人所得稅稅額　255

二、王東華個人所得稅納稅申報表　256

項目小結　258

練習與實訓　258

單元測試題(四)　260

一、單項選擇題　260

二、多項選擇題　262

三、判斷題　265

四、計算題　266

五、綜合題　267

項目十二　稅收徵收管理與稅務行政法制　269

項目引入　269

相關知識　269

一、稅收徵收管理法認知　269

二、違反稅法的法律責任認知　272

三、稅務行政法制認知　277

項目實施　286

一、稅務機關檢查應遵循的規定　286

二、施行行政處罰應遵循的程序　286

三、賓館提起稅務行政複議　287

四、賓館提起稅務行政訴訟　287

項目小結　287

練習與實訓　287

單元測試題(五)　288

一、單項選擇題　288

二、多項選擇題　289

三、判斷題　290

四、案例題分析　291

附錄　292

附錄A　金銀首飾、鑽石、鑽石飾品徵收消費稅的有關規定　292

附錄B　教育費附加的有關規定　293

附錄C　文化事業建設費的有關規定　294

附錄D　社會保險費的有關規定　295

參考文獻　298